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定期存款是否需要評估商業(yè)理由

老師您好,,這里不需要評價大額定期存款的商業(yè)理由嗎,?我記得老師在哪個考點是講過相類似的呢

銀行存款的實質(zhì)性程序其他貨幣資金的實質(zhì)性程序 2024-07-30 21:41:47

問題來源:

甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務(wù)報表,,確定財務(wù)報表整體的重要性為300萬元,。與貨幣資金審計相關(guān)的部分事項如下:
(1)甲公司一筆1000萬元的定期存款于2021年1月到期。A注冊會計師于2020年末檢查了相關(guān)的開戶證實書原件,于2021年2月檢查了到期兌付的銀行憑證及相關(guān)的銀行對賬單,,據(jù)此認可了該筆定期存款的存在,。
(2)A注冊會計師實施實質(zhì)性分析程序發(fā)現(xiàn),甲公司2020年度賬面記錄的銀行存款利息收入明顯少于預(yù)期值,,經(jīng)調(diào)查系年內(nèi)向關(guān)聯(lián)方借出資金,、甲公司賬面未作記錄所致。因借出資金已于年末收回,,不影響銀行存款余額,,A注冊會計師認為不存在錯報。
(3)甲公司與其子公司,、乙銀行簽訂的集團現(xiàn)金管理賬戶協(xié)議約定,,子公司銀行賬戶余額超過500萬元的部分自動撥入甲公司銀行賬戶。A注冊會計師檢查了相關(guān)協(xié)議,,并通過函證向乙銀行確認了資金歸集賬戶的具體信息,,結(jié)果滿意。
(4)為驗證銀行對賬單的真實性,,A注冊會計師要求甲公司財務(wù)人員提供相關(guān)的網(wǎng)銀記錄截屏,,將網(wǎng)銀截屏信息與銀行對賬單信息進行了核對,結(jié)果滿意,。
(5)在測試銀行存款余額調(diào)節(jié)表時,,A注冊會計師針對企付銀未付和企收銀未收調(diào)節(jié)事項,分別檢查了相關(guān)的付款和收款原始憑證,,據(jù)此確認了調(diào)節(jié)事項的適當性,。
要求:針對上述第(1)至(5)項,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當,。如不恰當,,簡要說明理由。
查看完整問題

肖老師

2024-07-31 16:57:12 1122人瀏覽

尊敬的學(xué)員,,您好:

您提到“注冊會計師還應(yīng)評價該筆定期存款的商業(yè)理由”,這個在題目背景中并未明確提及,,如果定期存款占銀行存款的比例偏高,,或同時負債比例偏高,注冊會計師需要向管理層詢問定期存款存在的商業(yè)理由并評估其合理性,。

本題主要的不恰當之處在于沒有實施銀行函證程序,。


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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