關(guān)于第四問(wèn)的解析
輕一課后歷年經(jīng)典主觀題回顧中的第2題第1小問(wèn),也是類似的題目,解析是定期存款期末余額重大,,應(yīng)該實(shí)施銀行函證程序
問(wèn)題來(lái)源:
(1)因評(píng)估認(rèn)為庫(kù)存現(xiàn)金重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未測(cè)試現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制,,于2023年12月31日實(shí)施了現(xiàn)金監(jiān)盤(pán),結(jié)果滿意,。
(2)對(duì)于甲公司2023年度發(fā)生額較大且收付頻繁的某一銀行賬戶,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)選擇全部項(xiàng)目,對(duì)銀行對(duì)賬單及甲公司銀行存款日記賬記錄進(jìn)行了雙向核對(duì),,結(jié)果滿意,。
(3)甲公司2023年12月31日銀行借款賬面余額為零。為確認(rèn)這一情況,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在詢證函中將銀行借款項(xiàng)目用斜線劃掉,。銀行回函顯示信息相符,結(jié)果滿意,。
(4)對(duì)于甲公司2024年1月5日提取的已到期的大額定期存款,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)了甲公司出納及財(cái)務(wù)主管,結(jié)果滿意,,未實(shí)施其他程序,。
(5)因甲公司通過(guò)支付寶賬戶進(jìn)行零售交易,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了開(kāi)戶信息資料,、與支付寶平臺(tái)簽訂的協(xié)議,,了解了賬戶的用途和使用情況及相關(guān)控制,并獲取了支付寶賬戶發(fā)生額及余額明細(xì),,驗(yàn)證了明細(xì)信息的可靠性并與甲公司賬面記錄進(jìn)行了核對(duì),,對(duì)大額交易進(jìn)行了檢查,結(jié)果滿意,。
要求:針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),,逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,。

田老師
2024-07-21 16:53:49 458人瀏覽
您提到的輕一課后歷年經(jīng)典主觀題回顧中的題目與解析,,強(qiáng)調(diào)的是定期存款期末余額重大時(shí)應(yīng)該實(shí)施銀行函證程序。這確實(shí)是一個(gè)重要的審計(jì)程序,特別是當(dāng)定期存款的期末余額較大時(shí),,銀行函證能提供更高的保證程度,。然而,在本題中,,關(guān)注的是已提取的已到期大額定期存款,,焦點(diǎn)在于驗(yàn)證該筆存款的提取和處理是否正確。因此,,除了詢問(wèn)外,,還應(yīng)檢查相關(guān)的憑證和記錄。雖然銀行函證在驗(yàn)證定期存款余額方面很重要,,但在此情境下,,檢查和核對(duì)相應(yīng)的兌付憑證、銀行對(duì)賬單或網(wǎng)銀記錄等也是必不可少的程序,。所以,,兩個(gè)題目的側(cè)重點(diǎn)略有不同。
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