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關(guān)于第四問的解析

輕一課后歷年經(jīng)典主觀題回顧中的第2題第1小問,,也是類似的題目,,解析是定期存款期末余額重大,,應(yīng)該實(shí)施銀行函證程序

銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 2024-07-21 00:22:04

問題來源:

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表,,與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)因評(píng)估認(rèn)為庫(kù)存現(xiàn)金重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未測(cè)試現(xiàn)金盤點(diǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制,于2023年12月31日實(shí)施了現(xiàn)金監(jiān)盤,,結(jié)果滿意,。
(2)對(duì)于甲公司2023年度發(fā)生額較大且收付頻繁的某一銀行賬戶,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)選擇全部項(xiàng)目,,對(duì)銀行對(duì)賬單及甲公司銀行存款日記賬記錄進(jìn)行了雙向核對(duì),,結(jié)果滿意。
(3)甲公司2023年12月31日銀行借款賬面余額為零,。為確認(rèn)這一情況,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在詢證函中將銀行借款項(xiàng)目用斜線劃掉。銀行回函顯示信息相符,,結(jié)果滿意,。
(4)對(duì)于甲公司2024年1月5日提取的已到期的大額定期存款,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問了甲公司出納及財(cái)務(wù)主管,,結(jié)果滿意,,未實(shí)施其他程序。
(5)因甲公司通過支付寶賬戶進(jìn)行零售交易,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了開戶信息資料,、與支付寶平臺(tái)簽訂的協(xié)議,了解了賬戶的用途和使用情況及相關(guān)控制,,并獲取了支付寶賬戶發(fā)生額及余額明細(xì),,驗(yàn)證了明細(xì)信息的可靠性并與甲公司賬面記錄進(jìn)行了核對(duì),對(duì)大額交易進(jìn)行了檢查,,結(jié)果滿意,。
要求:針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng),。如不恰當(dāng),,簡(jiǎn)要說明理由。
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田老師

2024-07-21 16:53:49 461人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),,您好:

您提到的輕一課后歷年經(jīng)典主觀題回顧中的題目與解析,,強(qiáng)調(diào)的是定期存款期末余額重大時(shí)應(yīng)該實(shí)施銀行函證程序。這確實(shí)是一個(gè)重要的審計(jì)程序,,特別是當(dāng)定期存款的期末余額較大時(shí),,銀行函證能提供更高的保證程度。然而,,在本題中,,關(guān)注的是已提取的已到期大額定期存款,焦點(diǎn)在于驗(yàn)證該筆存款的提取和處理是否正確,。因此,,除了詢問外,還應(yīng)檢查相關(guān)的憑證和記錄,。雖然銀行函證在驗(yàn)證定期存款余額方面很重要,但在此情境下,,檢查和核對(duì)相應(yīng)的兌付憑證,、銀行對(duì)賬單或網(wǎng)銀記錄等也是必不可少的程序。所以,,兩個(gè)題目的側(cè)重點(diǎn)略有不同,。

您看您可以理解么?若您還有疑問,,歡迎提問,,祝您輕松過關(guān)~
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