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第8章第3節(jié)章節(jié)練習(xí)第一小問(wèn)了解內(nèi)部控制

老師，第一小問(wèn)說(shuō)通過(guò)了解甲公司的內(nèi)部控制，預(yù)期其相關(guān)控制的運(yùn)行是有效的,，但了解內(nèi)控不是不能得出運(yùn)行是否有效嗎,，不是控制測(cè)試才能得出運(yùn)行是否有效嗎

控制測(cè)試的要求 2022-05-23 00:19:01

問(wèn)題來(lái)源：

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與進(jìn)一步審計(jì)程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）在評(píng)估銷售業(yè)務(wù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),，通過(guò)了解甲公司內(nèi)部控制,，預(yù)期其相關(guān)控制的運(yùn)行是有效的，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)而實(shí)施了控制測(cè)試,。
（2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)截至7月31日的應(yīng)付賬款相關(guān)內(nèi)部控制實(shí)施了控制測(cè)試,，獲取了該控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)，不再關(guān)注,。
（3）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估認(rèn)為與存貨存在認(rèn)定相關(guān)的控制運(yùn)行有效性較高,，在設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，決定縮小控制測(cè)試的范圍,。
（4）在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)發(fā)現(xiàn)甲公司存在的重大錯(cuò)報(bào)表明內(nèi)部控制存在值得關(guān)注的缺陷,，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就這些缺陷與管理層和治理層進(jìn)行了溝通。
要求：
針對(duì)上述第（1）至（4）項(xiàng),，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng),。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,。

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李老師

2022-05-23 18:55:01 1544人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

是的,，但這里僅是預(yù)期其相關(guān)控制的運(yùn)行是有效的,，并沒(méi)有直接確定控制運(yùn)行有效，題目中說(shuō)進(jìn)而實(shí)施了控制測(cè)試,，這才是在確定控制是否真的有效,，是先預(yù)期控制有效，再去通過(guò)控制測(cè)試實(shí)際驗(yàn)證是否真的有效

希望老師的解答能夠?qū)δ袔椭鷡祝您輕松過(guò)關(guān),，加油,！

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