稅率表使用詳解,,綜合所得稅率表與月度稅率表應(yīng)用指南
什么時(shí)候用月度稅率表,,什么時(shí)候用年度稅率表
問題來源:
某境外公民格倫2021年4月15日來北京工作,,6月15日離開中國(guó)。在中國(guó)工作期間,,境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元,,境外公司每月支付工資折合人民幣20000元。格倫2021年6月在中國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元,。
A.740
B.2290
C.644.84
D.1150
【答案】A
【解析】第一步:計(jì)算居住天數(shù):4月居住天數(shù):15日當(dāng)天不足24小時(shí),,不算;16日-30日,,合計(jì)15天,;5月居住天數(shù):合計(jì)31天6月居住天數(shù):15日離境當(dāng)天不足24小時(shí),不算,;1日-14日,,合計(jì)14天合計(jì)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住60日。
第二步:計(jì)算6月境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=14+0.5=14.5(天)
第三步:計(jì)算6月工資薪金收入額=(30000+20000)×30000÷(30000+20000)×14.5÷30=14500(元)
第四步:計(jì)算6月應(yīng)納稅額
=(14500-5000)×10%-210=740(元),。

于老師
2022-06-25 11:34:21 1215人瀏覽
為您總結(jié)如下~
1.適用綜合所得稅率表:
①居民個(gè)人的工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)適用;
②居民個(gè)人的工資薪金所得,、勞務(wù)報(bào)酬所得,、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)入綜合所得,適用綜合所得稅率表,;
③選擇并入綜合所得的全年一次性獎(jiǎng)金,;
④解除勞動(dòng)關(guān)系超過3倍數(shù)額的部分不并入當(dāng)年的綜合所得,單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅,;
⑤按年領(lǐng)取或一次性領(lǐng)取的企業(yè)年金,、職業(yè)年金適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅;
⑥股票期權(quán)行權(quán)所得,,在2021年12月31日前,,不并入當(dāng)年的綜合所得,全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表,;
⑦個(gè)人辦理提前退休手續(xù),,取得的一次性補(bǔ)償收入,按照辦理退休至法定退休年齡之間的年度數(shù)平均分?jǐn)?,適用年度稅率表,。
2.適用月度稅率表:
①非居民個(gè)人的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得,、稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用。
②企事業(yè)單位將自建住房以低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格銷售給職工的個(gè)人所得稅的征稅規(guī)定適用。
③個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡,,領(lǐng)取的企業(yè)年金,、職業(yè)年金,符合規(guī)定的,,不并入綜合所得,,全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的,,適用月度稅率表計(jì)算納稅,;按季領(lǐng)取的,平均分?jǐn)傆?jì)入各月,,按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅,。
④居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,在2021年12月31日前,,選擇不并入當(dāng)年綜合所得,,全額單獨(dú)計(jì)稅的適用。
⑤個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入,。
表格形式:
個(gè)人特殊所得項(xiàng)目 | 計(jì)稅方式 | 特殊計(jì)稅依據(jù) | 適用稅率(表) | |
居民個(gè)人全年一次性獎(jiǎng)金,、央企負(fù)責(zé)人取得年度績(jī)效獎(jiǎng)金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì) | 可選擇單獨(dú)計(jì)稅 | 全額,但用全額÷12確定稅率 | 月稅率表 | |
可選擇并入綜合所得 | 全額計(jì)入年度綜合所得 | 年稅率表 | ||
單位低價(jià)向職工售房 | 單獨(dú)計(jì)稅 | 差額,,但用差額÷12確定稅率 | 月稅率表 | |
解除勞動(dòng)關(guān)系一次性補(bǔ)償 | 補(bǔ)償-當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍-用補(bǔ)償繳納的社保,、住房公積金 | 年稅率表 | ||
提前退休一次性補(bǔ)貼 | 補(bǔ)貼÷提前退休年數(shù)-年費(fèi)用扣除 | 年稅率表 | ||
內(nèi)部退養(yǎng)一次性補(bǔ)貼 | 補(bǔ)貼與當(dāng)月“工資、薪金所得”相加單獨(dú)計(jì)稅 | 補(bǔ)貼+當(dāng)月工資薪金-月費(fèi)用扣除,,但用“補(bǔ)貼÷退養(yǎng)至退休剩余月份數(shù)+當(dāng)月工資薪金-月費(fèi)用扣除”確定稅率 | 月稅率表 | |
居民個(gè)人取得上市公司股權(quán)激勵(lì) | 單獨(dú)計(jì)稅 | 股權(quán)激勵(lì)收入 | 年稅率表 | |
個(gè)人 領(lǐng)取 企業(yè) 年金,、 職業(yè) 年金 | 退休后按月領(lǐng)取 | 月領(lǐng)取額 | 月稅率表 | |
退休后按季領(lǐng)取 | 季領(lǐng)取額÷3(攤至月) | 月稅率表 | ||
退休后按年領(lǐng)取 | 年領(lǐng)取額 | 年稅率表 | ||
出境定居一次性領(lǐng)取 | 領(lǐng)取全額 | 年稅率表 | ||
死亡后繼承一次性領(lǐng)取 | 領(lǐng)取全額 | 年稅率表 | ||
其他原因一次性領(lǐng)取 | 領(lǐng)取全額 | 月稅率表 | ||
領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金 | 75%的部分 | 10%比例稅率 |
祝您輕松過關(guān)!
給您一個(gè)愛的鼓勵(lì),,加油~相關(guān)答疑
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2023-07-15
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老師能否舉例一下什么時(shí)候用月度稅率表什么時(shí)候用年度稅率表,?
非居民個(gè)人工資薪金,,勞務(wù)報(bào)酬,稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額計(jì)算
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