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該題組價時為什么不考慮成本利潤率

委托加工環(huán)節(jié)應稅消費品應納稅額的計算 2022-08-17 19:41:29

問題來源:

(2)計算業(yè)務(2)的消費稅,,并說明業(yè)務(2)消費稅的納稅人,。
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于老師

2022-08-18 14:07:29 1373人瀏覽

哈嘍,!努力學習的小天使:

業(yè)務(2)屬于是委托加工業(yè)務,,委托加工的應稅消費品,我們首先選擇按照受托方同類產(chǎn)品的價格計算消費稅,,如果沒有同類價時,,需要組價。

對于從價定率計稅方法的組價公式=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率),,并不涉及到成本利潤率,。所以本題組價=(50+8+5)/(1-10%)。應交消費稅=(50+8+5)/(1-10%)×10%=7(萬元),。

您說的成本利潤率,,在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組價時是會涉及到的,老師為您總結(jié)了各個環(huán)節(jié)的消費稅組價公式,,您可以看一下:

(1)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié):

①實行從價定率計稅辦法

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

②實行復合計稅辦法

組成計稅價格=[成本×(1+成本利潤率)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率]÷(1-消費稅稅率)

(2)委托加工環(huán)節(jié):

①實行從價定率計稅辦法

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)

②實行復合計稅辦法

組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工收回數(shù)量×定額稅率)÷(1-消費稅稅率)

【提示1】a.公式中的材料成本:委托方所提供加工材料的實際成本,。如果加工合同上未如實注明材料成本的,受托方所在地主管稅務機關(guān)有權(quán)核定其材料成本,。

b.公式中的加工費:受托方加工應稅消費品向委托方所收取的全部費用(包括代墊輔助材料的實際成本),,但不包括隨加工費收取的增值稅稅額。

【提示2】委托加工的應稅消費品,,按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅,;沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅,。

(3)進口環(huán)節(jié):

①實行從價定率計稅辦法

組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)

②實行復合計稅方法

組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+進口征稅數(shù)量×消費稅定額稅率)÷(1-消費稅稅率)

您看是否解開了您的疑點,,有疑問歡迎繼續(xù)交流~~

每天努力,就會看到不一樣的自己,,加油,!
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