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王穎老師講例題6-2時說的“退不退留抵稅額與城建稅無關(guān)”是什么意思

請問王穎老師在講例題6-2時，說了一句話,，“退不退留抵稅額,，跟交城建稅一點關(guān)系都沒有”

我的問題是為什么沒關(guān)系呢,，明明公式中寫了扣除“期末留底退稅退還的增值稅稅額”,，公式中寫了退還兩個字呀,，所以“退不退留抵稅額,，跟交城建稅一點關(guān)系都沒有”這句話我沒理解,，請老師指導(dǎo),，謝謝

城市維護建設(shè)稅稅率,、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 2023-11-21 08:17:42

問題來源：

教材例6-2

　位于某市區(qū)的甲企業(yè),，2022年10月申報期，享受直接減免增值稅優(yōu)惠（不包含先征后退,、即征即退,，下同）后申報繳納增值稅60萬元，9月已核準(zhǔn)增值稅免抵稅額10萬元（其中涉及出口貨物6萬元,，涉及增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)4萬元）,，9月收到增值稅留抵退稅額6萬元。計算該企業(yè)10月應(yīng)申報繳納的城市維護建設(shè)稅,。

應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=（60+6+4-6）×7%=4.48（萬元）

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常老師

2023-11-21 18:17:12 908人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

王老師的意思是不影響城建稅的計算結(jié)果。

舉例講解：

某市甲公司2022年7月產(chǎn)生增值稅銷項稅額80萬元,，當(dāng)期取得進項稅額10萬元,，上月賬面期末留抵稅額40萬元，假設(shè)不符合退還留抵稅額的相關(guān)規(guī)定,。該公司在8月15日之前（8月申報期）應(yīng)申報繳納7月份的增值稅=80-10-40=30（萬元）,。同時應(yīng)申報繳納7月份的城市維護建設(shè)稅=30×7%=2.1（萬元）。

如果上月的留抵稅額40萬元適用退還增值稅留抵稅額的政策,，已在7月申報期申請退還,，7月20日收到退稅款,，則8月申報期應(yīng)申報繳納7月份的增值稅稅額=80-10=70（萬元）（已申請退還的留抵稅額作進項稅額轉(zhuǎn)出，不能再抵扣）,，該公司還應(yīng)申報繳納城市建設(shè)維護稅,。根據(jù)“對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅,、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額”“納稅人自收到留抵退稅額之日起,，應(yīng)當(dāng)在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除”的政策規(guī)定，所以8月申報期應(yīng)申報繳納7月份的城建稅=（70-40）×7%=2.1（萬元）,。

通過上述例子,，您會發(fā)現(xiàn)不影響城建稅的應(yīng)納稅額哦，您理解一下~

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