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第二小問(wèn)稅率如何確定,?

是采用核定利潤(rùn)率就只能用25的法定稅率了么

企業(yè)所得稅源泉扣繳稅務(wù)登記管理 2021-08-16 18:27:33

問(wèn)題來(lái)源:

非居民企業(yè)甲于2020年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項(xiàng)大型設(shè)備銷售合同并提供培訓(xùn)、指導(dǎo)勞務(wù),雙方在合同中約定乙企業(yè)支付甲企業(yè)價(jià)款400萬(wàn)元(不含增值稅),未單獨(dú)列明培訓(xùn)、指導(dǎo)勞務(wù)的金額,,甲企業(yè)派遣員工在境內(nèi)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)施,由于無(wú)法提供真實(shí)有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額,,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅,,核定利潤(rùn)率為30%。
(其他相關(guān)資料:假定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于未準(zhǔn)確列明的培訓(xùn),、指導(dǎo)勞務(wù)收入采用最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定,,不考慮其他稅費(fèi))
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題,。

(1)計(jì)算稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其核定的勞務(wù)收入的金額,。

非居民企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷售合同,同時(shí)提供設(shè)備安裝,、裝配,、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo),、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù),,其銷售貨物合同中未列明上述勞務(wù)收費(fèi)金額并且無(wú)參照標(biāo)準(zhǔn)的,以不低于銷售貨物合同總價(jià)款的10%為原則,,確認(rèn)非居民企業(yè)的勞務(wù)收入,,所以稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定的勞務(wù)收入=400×10%=40(萬(wàn)元)

【查書(shū)】非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 參考教材P230-P231;參考輕一P322-P323

(2)計(jì)算培訓(xùn),、指導(dǎo)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納的企業(yè)所得稅,。

應(yīng)納稅所得額=收入總額×核定的利潤(rùn)率=40×30%=12(萬(wàn)元)
按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅=12×25%=3(萬(wàn)元)
注意:使用利潤(rùn)率計(jì)算所得的,已考慮了計(jì)算利潤(rùn)過(guò)程中的扣除,,故應(yīng)使用法定稅率計(jì)稅,。

【查書(shū)】非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 參考教材P230-P231;參考輕一P322-P323

(3)計(jì)算培訓(xùn),、指導(dǎo)勞務(wù)收入應(yīng)納的增值稅,。

應(yīng)繳納的增值稅=40×6%=2.4(萬(wàn)元)

【查書(shū)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 參考教材P55;參考輕一P77

(4)說(shuō)明扣繳義務(wù)人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記的時(shí)間,。

扣繳義務(wù)人乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記,。

【查書(shū)】稅務(wù)登記管理 參考教材P541,;參考輕一P753

(5)說(shuō)明乙企業(yè)代扣代繳非居民企業(yè)甲的企業(yè)所得稅后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的時(shí)間。

乙企業(yè)代扣代繳的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù),,并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表,。

【查書(shū)】源泉扣繳 參考教材P233;參考輕一P324

查看完整問(wèn)題

喬老師

2021-08-17 12:48:33 2209人瀏覽

哈嘍,!努力學(xué)習(xí)的小天使:

因?yàn)椤凹灼髽I(yè)派遣員工在境內(nèi)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)施”,,派遣企業(yè)甲對(duì)被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或全部責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn),通??己嗽u(píng)估被派遣人員的工作業(yè)績(jī),,所以這名在境內(nèi)的員工,視為是甲企業(yè)在境內(nèi)的機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所,。

非居民企業(yè)在境內(nèi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,,機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所取得的所得,要適用25%的企業(yè)所得稅稅率,,而不能適用10%稅率,。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油,!

有幫助(7) 答案有問(wèn)題,?
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