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第二小問稅率如何確定,?

是采用核定利潤率就只能用25的法定稅率了么

企業(yè)所得稅源泉扣繳稅務(wù)登記管理 2021-08-16 18:27:33

問題來源:

非居民企業(yè)甲于2020年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項大型設(shè)備銷售合同并提供培訓(xùn)、指導(dǎo)勞務(wù),,雙方在合同中約定乙企業(yè)支付甲企業(yè)價款400萬元(不含增值稅),,未單獨列明培訓(xùn)、指導(dǎo)勞務(wù)的金額,,甲企業(yè)派遣員工在境內(nèi)負責(zé)該項業(yè)務(wù)的實施,,由于無法提供真實有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額,稅務(wù)機關(guān)對其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅,,核定利潤率為30%,。
(其他相關(guān)資料:假定稅務(wù)機關(guān)對于未準確列明的培訓(xùn)、指導(dǎo)勞務(wù)收入采用最低標準進行核定,,不考慮其他稅費)
要求:根據(jù)上述資料,,回答下列問題。

(1)計算稅務(wù)機關(guān)對其核定的勞務(wù)收入的金額,。

非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設(shè)備或貨物銷售合同,,同時提供設(shè)備安裝、裝配,、技術(shù)培訓(xùn),、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù),,其銷售貨物合同中未列明上述勞務(wù)收費金額并且無參照標準的,,以不低于銷售貨物合同總價款的10%為原則,確認非居民企業(yè)的勞務(wù)收入,,所以稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該核定的勞務(wù)收入=400×10%=40(萬元)

【查書】非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 參考教材P230-P231,;參考輕一P322-P323

(2)計算培訓(xùn)、指導(dǎo)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納的企業(yè)所得稅,。

應(yīng)納稅所得額=收入總額×核定的利潤率=40×30%=12(萬元)
按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅=12×25%=3(萬元)
注意:使用利潤率計算所得的,,已考慮了計算利潤過程中的扣除,故應(yīng)使用法定稅率計稅,。

【查書】非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 參考教材P230-P231,;參考輕一P322-P323

(3)計算培訓(xùn)、指導(dǎo)勞務(wù)收入應(yīng)納的增值稅。

應(yīng)繳納的增值稅=40×6%=2.4(萬元)

【查書】增值稅應(yīng)納稅額的計算 參考教材P55,;參考輕一P77

(4)說明扣繳義務(wù)人向其主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記的時間,。

扣繳義務(wù)人乙企業(yè)應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

【查書】稅務(wù)登記管理 參考教材P541,;參考輕一P753

(5)說明乙企業(yè)代扣代繳非居民企業(yè)甲的企業(yè)所得稅后向稅務(wù)機關(guān)申報的時間,。

乙企業(yè)代扣代繳的稅款應(yīng)當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫,并向所在地稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表,。

【查書】源泉扣繳 參考教材P233,;參考輕一P324

查看完整問題

喬老師

2021-08-17 12:48:33 2212人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

因為“甲企業(yè)派遣員工在境內(nèi)負責(zé)該項業(yè)務(wù)的實施”,,派遣企業(yè)甲對被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或全部責(zé)任和風(fēng)險,,通常考核評估被派遣人員的工作業(yè)績,,所以這名在境內(nèi)的員工,,視為是甲企業(yè)在境內(nèi)的機構(gòu)、場所,。

非居民企業(yè)在境內(nèi)有機構(gòu),、場所的,機構(gòu),、場所取得的所得,,要適用25%的企業(yè)所得稅稅率,而不能適用10%稅率,。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,,加油!

有幫助(7) 答案有問題,?
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