如何判斷是生產(chǎn)環(huán)節(jié)還是批發(fā),、零售環(huán)節(jié)繳納消費稅？
我還是不懂
煙酒批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）批發(fā)卷煙并兼營零售業(yè)務(wù),，向消費者直接零售B牌卷煙400條,，取得含稅零售收入4.52萬元
這種直接零售的不用算兩道稅嗎，生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié),，為什么叫算批發(fā)環(huán)節(jié)的呢,，生產(chǎn)不用算嗎
問題來源：
【例題2】某煙酒批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）批發(fā)卷煙并兼營零售業(yè)務(wù),，2020年1月向煙酒零售單位批發(fā)A牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱,，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100萬元；向其他的卷煙批發(fā)單位銷售A牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱,，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額40萬元,；同時向消費者直接零售B牌卷煙400條，取得含稅零售收入4.52萬元,。計算該煙酒批發(fā)公司上述行為應(yīng)繳納的費稅,。
【解析】注意兩個政策：一是批發(fā)商向批發(fā)商批發(fā)卷煙的環(huán)節(jié)不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅；二是納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額,、銷售數(shù)量；未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額,、銷售數(shù)量的,，按照全部銷售額、銷售數(shù)量計征批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅,。
該煙酒批發(fā)公司向零售單位批發(fā)卷煙應(yīng)納消費稅=100×11%+50×250/10000=12.25（萬元）
該煙酒批發(fā)公司向其他批發(fā)單位批發(fā)卷煙不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅,。
向消費者直接零售卷煙跨越批發(fā)、零售兩個環(huán)節(jié)，則應(yīng)納消費稅向消費者零售卷煙應(yīng)納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅=4.52/（1+13%）×11%+400×1/10000=0.48（萬元）,。
孔老師
2020-08-26 13:23:56 5082人瀏覽
不用哦,，煙酒批發(fā)公司向消費者個人銷售屬于批發(fā)環(huán)節(jié)。
判斷什么環(huán)節(jié),，主要看銷售方是誰,。如果是生產(chǎn)企業(yè)銷售給批發(fā)商，那么就是生產(chǎn)環(huán)節(jié),。如果是批發(fā)企業(yè)銷售給零售商和消費者那么就屬于批發(fā)環(huán)節(jié),。如果是零售商銷售給消費者就屬于零售環(huán)節(jié)。
您再理解一下~~
相關(guān)答疑
-
2023-12-02
-
2023-08-17
-
2020-07-30
-
2020-02-20
-
2020-01-03
津公網(wǎng)安備12010202000755號