如何判別納稅人銷售用過的設(shè)備時套用哪個稅率,?
該含稅金額什么時候用/(1十3%)*2%,?什么時候用/(1十16%)*16%,?是看時間提示來選?還是其他,?
問題來源:
(1)外購原材料,,取得普通發(fā)票上注明價稅合計(jì)金額50000元,,原材料已入庫,;另支付給運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)輸費(fèi)用3052元,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,。
(2)外購農(nóng)機(jī)零配件,,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機(jī)零配件,;另支付給運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)輸費(fèi)用4142元,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,。
(3)企業(yè)為修建職工食堂領(lǐng)用4月份從一般納稅人處外購的鋼材一批,,成本70000元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2790元),,鋼材購入時已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。
(4)銷售自產(chǎn)農(nóng)機(jī)整機(jī)一批,,取得不含稅銷售額430000元,,另收取該批農(nóng)機(jī)的包裝費(fèi)11990元。
(5)銷售外購的農(nóng)機(jī)零配件一批,,取得含稅銷售額35030元,。
(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開具的發(fā)票上注明不含稅金額32000元,。
(7)轉(zhuǎn)讓一臺自用過6年的小轎車,,取得含稅收入100000元。
(其他相關(guān)資料:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣,;納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),,未放棄減稅;業(yè)務(wù)發(fā)生在2019年5月,,增值稅基本稅率為13%,,低稅率為9%和6%)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,。(★★★)
銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額=430000×9%+11990÷(1+9%)×9%=39690(元)
銷售農(nóng)機(jī)零配件的增值稅銷項(xiàng)稅額=35030÷(1+13%)×13%=4030(元)
提供農(nóng)機(jī)維修勞務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=32000×13%=4160(元)
該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=39690+4030+4160=47880(元)
改變用途用于修建職工食堂的鋼材的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅(含鋼材進(jìn)項(xiàng)稅和運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅)需要轉(zhuǎn)出,。

小臧老師
2020-04-17 17:26:28 2972人瀏覽
1.一般納稅人的話,,看當(dāng)時購入設(shè)備的時間:
對于一般的固定資產(chǎn),,2009年1月1日之前購進(jìn)的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,;
對于小汽車,、摩托車、游艇,,2013年8月1日之前購進(jìn)的,,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn),采用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅,,即按照3%的征收率減按2%征收,;
納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日之后購進(jìn)的固定資產(chǎn)(小汽車、摩托車,、游艇除外)以及2013年8月1日之后購進(jìn)的小汽車,、摩托車、游艇采用適用稅率計(jì)稅,。
2.小規(guī)模納稅人的話,,肯定按照3%的征收率減按2%征收,沒有其他情況,。
您再理解一下,,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,加油,!相關(guān)答疑
-
2021-05-03
-
2020-07-07
-
2020-07-06
-
2020-02-23
-
2020-02-20