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移送環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算方法解析 高檔香水精移送消費(fèi)稅計(jì)算 14÷10×（10+7）消費(fèi)稅計(jì)算解析

生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 2023-04-24 21:47:25

問題來源：

【計(jì)算問答】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年12月生產(chǎn)高檔香水精50千克,，成本40萬元,，將7千克移送投入車間連續(xù)生產(chǎn)護(hù)手霜,；30千克移送用于連續(xù)生產(chǎn)調(diào)制高檔香水,；10千克對外銷售,，取得不含稅收入14萬元。企業(yè)當(dāng)期銷售護(hù)手霜取得不含稅收入120萬元,，銷售高檔香水取得不含稅收入200萬元,，當(dāng)期發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅16萬元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%,，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)為多少萬元,？
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金老師

2023-04-25 16:12:25 1971人瀏覽

高檔香水精移送用于生產(chǎn)高檔香水（應(yīng)稅消費(fèi)品）,，在移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，也不繳納增值稅,。

高檔香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)手霜（非應(yīng)稅消費(fèi)品）,，在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅但不繳納增值稅。計(jì)算高檔香水精移送時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅時(shí),，先找同類價(jià),，沒有同類價(jià)的再組價(jià)，本題中同類價(jià)=14/10,，共移送了7千克,，所以7千克的消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)=14/10*7

10千克對外銷售應(yīng)繳納消費(fèi)稅，為了和移送的7千克放在一起計(jì)算,，所以對外銷售的10千克消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)=14=14/10*10

移送的7千克和對外銷售的10千克計(jì)稅依據(jù)相加=14/10*7+14/10*10=14/10*（10+7）

您理解下~希望可以幫助到您~


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