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其他權(quán)益工具投資分錄詳解

寫一下分錄謝謝

以公允價值進行后續(xù)計量的金融資產(chǎn)的會計處理 2020-05-19 22:30:29

問題來源:

2018年4月21日,甲公司以每股7.6元的價格從二級市場購入P公司每股面值1元的股票80萬股,并指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),另支付交易費用22萬元。購買價格中包含每股0.2元已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,,該現(xiàn)金股利于2018年5月16日發(fā)放。2018年12月31日,P公司股票的每股市價為8.2元,。2019年4月15日,P公司宣告每股分派現(xiàn)金股利0.25元,,并于2019年5月26日發(fā)放,;2019年12月31日,,P公司股票的每股市價為7.9元。2020年2月25日,,甲公司將持有的P公司股票全部出售,,實際收到價款750萬元。不考慮其他因素,,下列各項中,,有關(guān)甲公司賬務(wù)處理表述不正確的有(  ),。

A,、2018年4月21日,,該金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額為614萬元
B、2018年12月31日,,該金融資產(chǎn)的賬面價值為656萬元
C,、2019年,因該項金融資產(chǎn)確認(rèn)對損益的影響金額為-4萬元
D,、2020年2月25日,,出售該項金融資產(chǎn)確認(rèn)計入所有者權(quán)益的金額為114萬元

正確答案:C,D

答案分析:

選項A,該金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額=80×7.6-80×0.2+22=614(萬元),;選項B,,2018年12月31日,該金融資產(chǎn)的賬面價值=80×8.2=656(萬元),;選項C,,2019年,因該項金融資產(chǎn)確認(rèn)對損益的影響金額=80×0.25=20(萬元),,其公允價值變動計入其他綜合收益,,不影響損益;選項D,,出售該項金融資產(chǎn)確認(rèn)計入所有者權(quán)益的金額=750-7.9×80=118(萬元),。

關(guān)鍵詞:以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資
解題思路:
甲公司相關(guān)會計處理如下:
2018年4月21日
借:其他權(quán)益工具投資——成本614(7.6×80-0.2×80+22)
  應(yīng)收股利16
 貸:銀行存款630
2018年5月16日
借:銀行存款16
 貸:應(yīng)收股利16
2018年12月31日
借:其他權(quán)益工具投資——公允價值變動42(8.2×80-614)
 貸:其他綜合收益42
2019年4月15日
借:應(yīng)收股利20(0.25×80)
 貸:投資收益20
2019年5月26日
借:銀行存款20
 貸:應(yīng)收股利20
2019年12月31日
借:其他綜合收益24
 貸:其他權(quán)益工具投資——公允價值變動24
2020年2月25日
借:銀行存款750
 貸:其他權(quán)益工具投資——成本614
           ——公允價值變動18
   盈余公積11.8
   利潤分配——未分配利潤106.2
借:其他綜合收益18
 貸:盈余公積1.8
   利潤分配——未分配利潤16.2

查看完整問題

王老師

2020-05-19 23:27:49 9007人瀏覽

尊敬的學(xué)員,,您好:

2018.4.21

借:其他權(quán)益工具投資-成本614

應(yīng)收股利16

貸:銀行存款630

2018.5.16

借:銀行存款16

貸:應(yīng)收股利16

2018.12.31

借:其他權(quán)益工具投資-公允價值變動42

貸:其他綜合收益42

2019.4.15

借:應(yīng)收股利20

貸:投資收益20

2019.5.26

借:銀行存款20

貸:應(yīng)收股利20

2019.12.31

借:其他綜合收益24

貸:其他權(quán)益工具投資-公允價值變動24

2020.2.5

借:銀行存款750

貸:其他權(quán)益工具投資-成本614

                             公允價值變動18 

     留存收益118

借:其他綜合收益18

貸:留存收益18

  


您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,,加油,!
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