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其他綜合收益與遞延所得稅的關(guān)系是什么,？

其他綜合收益不屬于營業(yè)利潤，為什么要考慮企業(yè)所得稅的影響,？其分錄該如何做呢,？

非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的賬務(wù)處理 2020-08-18 22:43:20

問題來源：

 

第四節(jié)　投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換和處置

 

◇投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換

◇投資性房地產(chǎn)的處置

【單選題7】甲公司將一幢自用辦公樓轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn),，該辦公樓的賬面原值為10 000萬元,，至轉(zhuǎn)換日已計(jì)提折舊800萬元，未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,，轉(zhuǎn)換日該辦公樓的公允價(jià)值為12 000萬元,。甲公司適用的所得稅稅率25%。不考慮其他因素,，轉(zhuǎn)換日影響“其他綜合收益”的金額為（　?。┤f元。（★★）

A.2 800

B.2 100

C.9 200

D.12 000

【答案】B

【解析】轉(zhuǎn)換日影響“其他綜合收益”的金額=［12 000-（10 000-800）］×（1-25%）=2 100（萬元）,。

查看完整問題

王老師

2020-08-18 23:06:37 7977人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

借：投資性房地產(chǎn)-成本12000

累計(jì)折舊800

貸：固定資產(chǎn)10000

其他綜合收益2100

遞延所得稅負(fù)債700

這里在轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值是新的賬面價(jià)值，原賬面價(jià)值是計(jì)稅基礎(chǔ),，在轉(zhuǎn)換時(shí)產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,，對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益，所以產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債也是沖減其他綜合收益,，所以其他綜合收益考慮遞延所得稅后的金額是2800-700=2100

您再理解下,，繼續(xù)加油哦~
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