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內(nèi)部交易固定資產(chǎn)連續(xù)編制,，未分配利潤(rùn)代替項(xiàng)目

內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理內(nèi)部交易固定資產(chǎn)取得后至處置前期間的合并處理 2022-08-01 06:44:56

問(wèn)題來(lái)源：

（3）根據(jù)資料（1）,，編制甲公司20×7年度、20×8年度,、20×9年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)抵銷(xiāo)分錄,。

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呂老師

2022-08-02 00:46:56 1352人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

老師第三小問(wèn)一點(diǎn)都不會(huì),，解析也看不懂，能否寫(xiě)一下每一筆用未分配利潤(rùn)替換之前的科目,？

答：

20×7年度
借：年初未分配利潤(rùn)　3000（33000-30000）【營(yíng)業(yè)收入33000,、營(yíng)業(yè)成本30000】
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　3000
借：營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　　　　22000
　貸：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　　21000
　　　固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　1000
20×8年度
借：年初未分配利潤(rùn)　　　　　　　　4000 【營(yíng)業(yè)收入33000+22000、營(yíng)業(yè)成本30000+21000】
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　4000
借：固定資產(chǎn)　　　　　　80（4000÷50）
　貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　80
20×9年度
借：年初未分配利潤(rùn)　　　　　　　　4000 【營(yíng)業(yè)收入33000+22000,、營(yíng)業(yè)成本30000+21000】
　貸：資產(chǎn)處置收益　　　　　　　　　4000
借：資產(chǎn)處置收益　　　　　　　　　　80
　貸：年初未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　80 【管理費(fèi)用】
借：資產(chǎn)處置收益　 40（4000÷50×6/12）
　貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　40