投資性房地產(chǎn)遞延所得稅問題
投資性房地產(chǎn)遞延所得稅問題
老師,,答案說投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債時(shí)(200+800/50)*25%=54
但是我按照基礎(chǔ)班的方法分別確認(rèn)賬面價(jià)值,、計(jì)稅基礎(chǔ),,并確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算處理的結(jié)果為什么卻不對(duì)呢,?
我的計(jì)算是這樣的:
轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=1200(萬元) 轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=800-400=400(萬元) 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 800(萬元) 借:所得稅費(fèi)用 200 貸:遞延所得稅費(fèi)用 200 17年末投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=1500(萬元) 17年末投資性房地產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=800-400-16=384(萬元)
17年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=1116(萬元) 當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用79 借:所得稅費(fèi)用 79 貸:遞延所得稅費(fèi)用 79
以上我做題情況請(qǐng)老師指教哪里錯(cuò)誤
問題來源:
項(xiàng)目 | 20×3年 12月31日 | 20×4年 12月31日 | 20×5年 12月31日 | 20×6年 12月31日 | 20×7年 12月31日 |
賬面價(jià)值 | |||||
計(jì)稅基礎(chǔ) | |||||
暫時(shí)性 差異 |
【答案】
項(xiàng)目 | 20×3年 12月31日 | 20×4年 12月31日 | 20×5年 12月31日 | 20×6年 12月31日 | 20×7年 12月31日 |
賬面 價(jià)值 | 4 000 | 2 400 | 1 200 | 400 | 0 |
計(jì)稅 基礎(chǔ) | 4 800 | 3 600 | 2 400 | 1 200 | 0 |
暫時(shí)性差異 | 800 | 1 200 | 1 200 | 800 | 0 |


邵老師
2024-07-28 12:43:34 1951人瀏覽
尊敬的學(xué)員,您好:
轉(zhuǎn)換日,,投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為公允價(jià)值1300(不是1200),,計(jì)稅基礎(chǔ)=800-400=400,形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,,確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債=(1300-400)*25%=225,,對(duì)應(yīng)科目是其他綜合收益:
借:其他綜合收益 225
貸:遞延所得稅負(fù)債 225
到了20×7年12月31日,投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為公允價(jià)值1500,,計(jì)稅基礎(chǔ)=800-400-800/50=384,,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=1500-384=1116,遞延所得稅負(fù)債余額=1116*25%=279(萬元),,所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額=279-225=54(萬元):
借:所得稅費(fèi)用 54
貸:遞延所得稅負(fù)債 54
您再理解一下,,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,加油,!
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