股份支付所得稅賬務(wù)處理方法詳解
老師，第四問所得稅處理還是看不懂答案,，不知道那兩個可抵扣差異怎么來的?
問題來源：
（4）根據(jù)資料（4）,，編制戊公司2×21年度和2×22年度與該股權(quán)激勵費用相關(guān)的會計分錄,。
陳老師
2022-04-27 07:15:29 2250人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 187.5[（20股票市價-10購買價）×100股數(shù) 這部分是稅法角度允許抵扣金額 】×25%稅率-62.5前期計量的資產(chǎn) ]--本期新增在以后抵扣金額計量資產(chǎn)價值
貸：所得稅費用112.5（700【當(dāng)年計量管理費用 】×25%稅率 -62.5前期計量金額 ）--企業(yè)角度計量費用，以后實際支付費用扣除,，對這個金額 影響利潤對應(yīng)所得稅費用
資本公積—其他資本公積 75（300×25%）--多出金額計權(quán)益核算
【提示】企業(yè)應(yīng)根據(jù)期末的股票價格估計未來可以稅前抵扣的金額,，以未來期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。此外,，如果預(yù)計未來期間可抵扣的金額超過等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費用,，超出部分形成的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)直接計入所有者權(quán)益，而不是計入當(dāng)期損益,。
您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油,！
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