重大資產(chǎn)重組,、重組上市和發(fā)行股票購買資產(chǎn)區(qū)別是什么?
能詳細(xì)說說重大資產(chǎn)重組、重組上市和發(fā)行股票購買資產(chǎn)之間的根本區(qū)別是什么,?感覺都差不多啊
問題來源:
單位:萬元
甲公司 |
乙公司 |
交易金額 |
乙公司的相關(guān)指標(biāo)計算標(biāo)準(zhǔn) |
財務(wù)指標(biāo)占比 |
|
資產(chǎn)總額 |
90000 |
106000 |
430000 |
430000 |
477.78% |
資產(chǎn)凈額 |
81000 |
100000 |
430000 |
430000 |
530.86% |
營業(yè)收入 |
38000 |
47100 |
—— |
47100 |
123.95% |
【分析】(1)交易方案第一步
①吳某和馮某共同持股乙公司,,可以推定為一致行動人(投資者之間存在合伙,、合作,、聯(lián)營等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系),。
②交易實質(zhì)為吳某和馮某從A公司手上協(xié)議收購甲公司51%的股份,,且導(dǎo)致甲公司控制權(quán)變更,吳某和馮某的行為觸發(fā)強(qiáng)制全面要約收購義務(wù),,如果不符合豁免規(guī)定,,應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約(或者修改交易方案、終止交易),。
(2)交易方案第二步
①該項交易實質(zhì)為甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn),,其新股發(fā)行定價等應(yīng)當(dāng)符合發(fā)行股份購買資產(chǎn)的要求。
②由于甲公司控制權(quán)通過第一步變更,,而資產(chǎn)總額比(或者資產(chǎn)凈額比,,或者營業(yè)收入比)達(dá)到100%以上,整體交易方案構(gòu)成重組上市,,交易方案應(yīng)由并購重組委審批,,中國證監(jiān)會核準(zhǔn)。
③如果交易完成,,甲公司總股本24000萬股,,吳某持股63.75%,馮某持股7.67%。

魏老師
2021-06-24 11:07:28 6993人瀏覽
普通的發(fā)行股票購買資產(chǎn)的主營業(yè)務(wù)不發(fā)生變化,,購買的資產(chǎn)大多和公司主營業(yè)務(wù)相關(guān),重大資產(chǎn)重組和重組上市主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化,。
發(fā)行股票購買資產(chǎn)是重組上市和重大資產(chǎn)重組的一種手段,,但重組上市和重大資產(chǎn)重組的方式不限于發(fā)行股票購買資產(chǎn)。
從比例上看,,如果發(fā)行股票購買資產(chǎn)的資產(chǎn)凈額小于上市公司最近一個會計年度期末資產(chǎn)凈額的50%或小于5000萬元,,就只能說是發(fā)行股票購買資產(chǎn),超過50%且大于5000萬構(gòu)成重大資產(chǎn)重組,,超過100%構(gòu)成重組上市,。
希望老師的解答能夠?qū)δ袔椭鷡相關(guān)答疑
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