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租賃模式下租金如何抵稅,？

租賃方式取得該設(shè)備時(shí),，每年支付的租金415萬(wàn),，需要考慮抵稅效應(yīng)么,？就是415*（1-25%）么,？為什么不考慮啊,？

租賃的決策分析 2020-06-03 01:16:19

問(wèn)題來(lái)源：

為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,，F(xiàn)公司擬添置一臺(tái)主要生產(chǎn)設(shè)備，經(jīng)分析該項(xiàng)投資的凈現(xiàn)值大于零,。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用6年,，公司正在研究是自行購(gòu)置還是通過(guò)租賃取得。相關(guān)資料如下：
如果自行購(gòu)置該設(shè)備,，需要支付買(mǎi)價(jià)1700萬(wàn)元,，并需支付運(yùn)輸費(fèi)25萬(wàn)元、安裝調(diào)試費(fèi)75萬(wàn)元,。稅法允許的設(shè)備折舊年限為6年,，按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，無(wú)殘值,。為了保證設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn),，每年需支付維護(hù)費(fèi)用40萬(wàn)元。6年后設(shè)備的變現(xiàn)價(jià)值預(yù)計(jì)為0萬(wàn)元,。
如果以租賃方式取得該設(shè)備,，租賃公司要求租賃開(kāi)始日一次性支付60萬(wàn)的租賃手續(xù)費(fèi)，未來(lái)每年年末支付租金415萬(wàn)元,，租期6年,，租賃期內(nèi)不得退租。租賃公司負(fù)責(zé)設(shè)備的運(yùn)輸和安裝調(diào)試,，并負(fù)責(zé)租賃期內(nèi)設(shè)備的維護(hù),。
F公司適用的所得稅稅率為25%，稅前借款（有擔(dān)保）利率為8%,。
要求：若租賃期滿(mǎn)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓?zhuān)?jì)算租賃凈現(xiàn)值（計(jì)算結(jié)果均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）,，并判斷F公司應(yīng)當(dāng)選擇自行購(gòu)置方案還是租賃方案。（★★）

需要注意的地方：由于設(shè)備的運(yùn)輸和安裝調(diào)試以及租賃期內(nèi)的維護(hù)是由租賃公司負(fù)責(zé)的,，所以這部分現(xiàn)金流量屬于租賃決策的相關(guān)現(xiàn)金流量,，在計(jì)算時(shí)需要考慮。另外,，設(shè)備的運(yùn)輸和按照調(diào)試費(fèi)用是需要計(jì)入到設(shè)備的入賬價(jià)值里的（資本化）,，作為計(jì)稅基礎(chǔ)的一部分，但是租賃期內(nèi)設(shè)備的維護(hù)費(fèi)是費(fèi)用化的,，直接計(jì)入費(fèi)用,。

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樊老師

2020-06-03 09:53:36 6598人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

站在承租人的角度,，要區(qū)分租賃的形式,，①是選擇簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃；②是其他租賃,，其他租賃其實(shí)就是我們之前所說(shuō)的融資租賃,。如果是①，租金是可以抵稅的,；如果是②按照新的租賃準(zhǔn)則,，我們是要資本化處理的，租金不能抵稅,，要通過(guò)折舊抵稅來(lái)實(shí)現(xiàn),。這道題沒(méi)說(shuō)選擇①，因?yàn)槠谙掭^長(zhǎng),，我們按照是②處理,。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己,，加油,！

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