租賃模式下租金如何抵稅？
租賃方式取得該設(shè)備時，每年支付的租金415萬,，需要考慮抵稅效應(yīng)么,？就是415*（1-25%）么？為什么不考慮?。?/p>
問題來源：
為擴大生產(chǎn)規(guī)模，F(xiàn)公司擬添置一臺主要生產(chǎn)設(shè)備,，經(jīng)分析該項投資的凈現(xiàn)值大于零,。該設(shè)備預(yù)計使用6年，公司正在研究是自行購置還是通過租賃取得,。相關(guān)資料如下：
如果自行購置該設(shè)備,，需要支付買價1700萬元，并需支付運輸費25萬元,、安裝調(diào)試費75萬元,。稅法允許的設(shè)備折舊年限為6年，按直線法計提折舊,，無殘值,。為了保證設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)，每年需支付維護費用40萬元,。6年后設(shè)備的變現(xiàn)價值預(yù)計為0萬元,。
如果以租賃方式取得該設(shè)備，租賃公司要求租賃開始日一次性支付60萬的租賃手續(xù)費,，未來每年年末支付租金415萬元,，租期6年，租賃期內(nèi)不得退租,。租賃公司負責設(shè)備的運輸和安裝調(diào)試,，并負責租賃期內(nèi)設(shè)備的維護。
F公司適用的所得稅稅率為25%,，稅前借款（有擔保）利率為8%,。
要求：若租賃期滿設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓，計算租賃凈現(xiàn)值（計算結(jié)果均保留小數(shù)點后兩位）,，并判斷F公司應(yīng)當選擇自行購置方案還是租賃方案,。（★★）
需要注意的地方：由于設(shè)備的運輸和安裝調(diào)試以及租賃期內(nèi)的維護是由租賃公司負責的，所以這部分現(xiàn)金流量屬于租賃決策的相關(guān)現(xiàn)金流量,，在計算時需要考慮,。另外，設(shè)備的運輸和按照調(diào)試費用是需要計入到設(shè)備的入賬價值里的（資本化）,，作為計稅基礎(chǔ)的一部分,，但是租賃期內(nèi)設(shè)備的維護費是費用化的，直接計入費用,。
樊老師
2020-06-03 09:53:36 6597人瀏覽
站在承租人的角度,，要區(qū)分租賃的形式,，①是選擇簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃,；②是其他租賃，其他租賃其實就是我們之前所說的融資租賃,。如果是①,，租金是可以抵稅的；如果是②按照新的租賃準則,，我們是要資本化處理的,，租金不能抵稅，要通過折舊抵稅來實現(xiàn),。這道題沒說選擇①,，因為期限較長，我們按照是②處理,。
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