新增利息如何計算,?期初借入與期末借入有何區(qū)別?
第二問要求寫明
:2019年新增財務(wù)費(fèi)用按新增長期借款期初借入計算,。也就是2018年的年末長期借款3000萬*8%=240萬,。為什么答案中還要加上新增的200萬的利息?問題來源:
【考點(diǎn)二】增長率與資本需求
考點(diǎn)1:銷售百分比法
【例題·計算題】甲公司是一家新型建筑材料生產(chǎn)企業(yè),,為做好2019年財務(wù)計劃,,擬進(jìn)行財務(wù)報表分析和預(yù)測,。相關(guān)資料如下:
(1)甲公司2018年主要財務(wù)數(shù)據(jù):
單位:萬元
資產(chǎn)負(fù)債表項目 |
2018年末 |
貨幣資金 |
600 |
應(yīng)收賬款 |
1600 |
存貨 |
1500 |
固定資產(chǎn) |
8300 |
資產(chǎn)總計 |
12000 |
應(yīng)付賬款 |
1000 |
其他流動負(fù)債 |
2000 |
長期借款 |
3000 |
股東權(quán)益 |
6000 |
負(fù)債及股東權(quán)益總計 |
12000 |
利潤表項目 |
2018年度 |
營業(yè)收入 |
16000 |
減:營業(yè)成本 |
10000 |
稅金及附加 |
560 |
銷售費(fèi)用 |
1000 |
管理費(fèi)用 |
2000 |
財務(wù)費(fèi)用 |
240 |
利潤總額 |
2200 |
減:所得稅費(fèi)用 |
550 |
凈利潤 |
1650 |
(2)公司沒有優(yōu)先股且沒有外部股權(quán)融資計劃,,股東權(quán)益變動均來自留存收益。公司采用固定股利支付率政策,,股利支付率60%,。
(3)銷售部門預(yù)測2019年公司營業(yè)收入增長率10%。
(4)甲公司的企業(yè)所得稅稅率25%,。
要求:(1)假設(shè)2019年甲公司除長期借款外所有資產(chǎn)和負(fù)債與營業(yè)收入保持2018年的百分比關(guān)系,,所有成本費(fèi)用與營業(yè)收入的占比關(guān)系維持2018年水平,用銷售百分比法初步測算公司2019年融資總需求和外部融資需求,。
(2)假設(shè)2019年甲公司除貨幣資金,、長期借款外所有資產(chǎn)和負(fù)債與營業(yè)收入保持2018年的百分比關(guān)系,除財務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用外所有成本費(fèi)用與營業(yè)收入的占比關(guān)系維持2018年水平,,2019年新增財務(wù)費(fèi)用按新增長期借款期初借入計算,,所得稅費(fèi)用按當(dāng)年利潤總額計算。為滿足資金需求,,甲公司根據(jù)要求(1)的初步測算結(jié)果,,以百萬元為單位向銀行申請貸款,貸款利率8%,,貸款金額超出融資需求的部分計入貨幣資金,。預(yù)測公司2019年末資產(chǎn)負(fù)債表和2019年度利潤表(結(jié)果填入下方表格中,不用列出計算過程),。
單位:萬元
資產(chǎn)負(fù)債表項目 |
2019年末 |
貨幣資金 |
|
應(yīng)收賬款 |
|
存貨 |
|
固定資產(chǎn) |
|
資產(chǎn)總計 |
|
應(yīng)付賬款 |
|
其他流動負(fù)債 |
|
長期借款 |
|
股東權(quán)益 |
|
負(fù)債及股東權(quán)益總計 |
|
利潤表項目 |
2019年度 |
營業(yè)收入 |
|
減:營業(yè)成本 |
|
稅金及附加 |
|
銷售費(fèi)用 |
|
管理費(fèi)用 |
|
財務(wù)費(fèi)用 |
|
利潤總額 |
|
減:所得稅費(fèi)用 |
|
凈利潤 |
【答案】
(1)2019年融資總需求=(12000-1000-2000)×10%=900(萬元)
2019年外部融資需求=900-16000×(1+10%)×(1650/16000)×(1-60%)=174(萬元)
(2)
單位:萬元
資產(chǎn)負(fù)債表項目 |
2019年末 |
貨幣資金 |
13228.4-9130-1650-1760=688.4 |
應(yīng)收賬款 |
1600×(1+10%)=1760 |
存貨 |
1500×(1+10%)=1650 |
固定資產(chǎn) |
8300×(1+10%)=9130 |
資產(chǎn)總計 |
13228.4 |
應(yīng)付賬款 |
1000×(1+10%)=1100 |
其他流動負(fù)債 |
2000×(1+10%)=2200 |
長期借款 |
3200 |
股東權(quán)益 |
6000+1821×(1-60%)=6728.4 |
負(fù)債及股東權(quán)益總計 |
13228.4 |
利潤表項目 |
2019年度 |
營業(yè)收入 |
16000×(1+10%)=17600 |
減:營業(yè)成本 |
10000×(1+10%)=11000 |
稅金及附加 |
560×(1+10%)=616 |
銷售費(fèi)用 |
1000×(1+10%)=1100 |
管理費(fèi)用 |
2000×(1+10%)=2200 |
財務(wù)費(fèi)用 |
200×8%+240=256 |
利潤總額 |
2428 |
減:所得稅費(fèi)用 |
607 |
凈利潤 |
1821 |

劉老師
2019-09-03 11:35:37 822人瀏覽
按新增長期借款期初借入計算
這里的期初借入是指200萬的長期借款視為在期初就借入了,需要計算利息,。如果是期末才借入200萬,,本年是沒有利息的。
明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己,,加油,!相關(guān)答疑
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