問題來源:
(1)甲公司2016年主要財務(wù)數(shù)據(jù):
單位:萬元
資產(chǎn)負(fù)債表項目 |
2016年年末 |
貨幣資金 |
600 |
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 |
1600 |
存貨 |
1500 |
固定資產(chǎn) |
8300 |
資產(chǎn)總計 |
12000 |
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 |
1000 |
其他流動負(fù)債 |
2000 |
長期借款 |
3000 |
股東權(quán)益 |
6000 |
負(fù)債及股東權(quán)益總計 |
12000 |
利潤表項目 |
2016年度 |
營業(yè)收入 |
16000 |
減:營業(yè)成本 |
10000 |
稅金及附加 |
560 |
銷售費用 |
1000 |
管理費用 |
2000 |
財務(wù)費用 |
240 |
利潤總額 |
2200 |
減:所得稅費用 |
550 |
凈利潤 |
1650 |
(3)銷售部門預(yù)測2017年公司營業(yè)收入增長率10%,。
(4)甲公司的企業(yè)所得稅稅率25%,。
要求:
2017年外部融資需求=900-16000×(1+10%)×(1650/16000)×(1-60%)=174(萬元)
【提示】本題的條件是假設(shè)2017年甲公司除長期借款外所有資產(chǎn)和負(fù)債與營業(yè)收入保持2016年的百分比關(guān)系,默認(rèn)為資產(chǎn)和流動負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款和其他流動負(fù)債)為經(jīng)營性的,因此本題中的貨幣資金默認(rèn)為經(jīng)營資產(chǎn),。
(2)假設(shè)2017年甲公司除貨幣資金,、長期借款外所有資產(chǎn)和負(fù)債與營業(yè)收入保持2016年的百分比關(guān)系,除財務(wù)費用和所得稅費用外所有成本費用與營業(yè)收入的占比關(guān)系維持2016年水平,,2017年新增財務(wù)費用按新增長期借款期初借入計算,,所得稅費用按當(dāng)年利潤總額計算。為滿足資金需求,,甲公司根據(jù)要求(1)的初步測算結(jié)果,,以百萬元為單位向銀行申請貸款,貸款利率8%,,貸款金額超出融資需求的部分計入貨幣資金,。預(yù)測公司2017年末資產(chǎn)負(fù)債表和2017年度利潤表(結(jié)果填入下方表格中,不用列出計算過程),。(2017年試卷Ⅰ)
單位:萬元
資產(chǎn)負(fù)債表項目 |
2017年年末 |
貨幣資金 |
|
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 |
|
存貨 |
|
固定資產(chǎn) |
|
資產(chǎn)總計 |
|
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 |
|
其他流動負(fù)債 |
|
長期借款 |
|
股東權(quán)益 |
|
負(fù)債及股東權(quán)益總計 |
|
利潤表項目 |
2017年度 |
營業(yè)收入 |
|
減:營業(yè)成本 |
|
稅金及附加 |
|
銷售費用 |
|
管理費用 |
|
財務(wù)費用 |
|
利潤總額 |
|
減:所得稅費用 |
|
凈利潤 |
|
單位:萬元
資產(chǎn)負(fù)債表項目 |
2017年年末 |
貨幣資金 |
13228.4-9130-1650-1760=688.4 |
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 |
1600×(1+10%)=1760 |
存貨 |
1500×(1+10%)=1650 |
固定資產(chǎn) |
8300×(1+10%)=9130 |
資產(chǎn)總計 |
13228.4 |
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 |
1000×(1+10%)=1100 |
其他流動負(fù)債 |
2000×(1+10%)=2200 |
長期借款 |
3200 |
股東權(quán)益 |
6000+1821×(1-60%)=6728.4 |
負(fù)債及股東權(quán)益總計 |
13228.4 |
利潤表項目 |
2017年度 |
營業(yè)收入 |
16000×(1+10%)=17600 |
減:營業(yè)成本 |
10000×(1+10%)=11000 |
稅金及附加 |
560×(1+10%)=616 |
銷售費用 |
1000×(1+10%)=1100 |
管理費用 |
2000×(1+10%)=2200 |
財務(wù)費用 |
200×8%+240=256 |
利潤總額 |
2428 |
減:所得稅費用 |
607 |
凈利潤 |
1821 |
②根據(jù)(1)問求解可知:2017年外部融資需求為174萬元,,題目要求“以百萬元為單位向銀行申請貸款”,所以2017年向銀行申請長期借款200萬元,,即長期借款增加200萬元。

鄭老師
2019-06-28 10:24:33 1088人瀏覽
因為這些指標(biāo)都與收入保持穩(wěn)定百分比,,所以是與收入同比增長的,收入增長了10%,,所以這些項目也增長了10%,,那么2017年的數(shù)據(jù)就是基期數(shù)據(jù)*(1+10%)
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油,!相關(guān)答疑
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