當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 財(cái)管 > 答疑詳情

如何計(jì)算與收入同比增長(zhǎng)的項(xiàng)目數(shù)據(jù),？

為什么都要乘以（1+10%）呢

管理用資產(chǎn)負(fù)債表管理用利潤(rùn)表 2019-06-28 09:40:51

問題來源：

甲公司是一家新型建筑材料生產(chǎn)企業(yè)，為做好2017年財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析和預(yù)測(cè),。相關(guān)資料如下：

（1）甲公司2016年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：

單位：萬元

資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目	2016年年末
貨幣資金	600
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款	1600
存貨	1500
固定資產(chǎn)	8300
資產(chǎn)總計(jì)	12000
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款	1000
其他流動(dòng)負(fù)債	2000
長(zhǎng)期借款	3000
股東權(quán)益	6000
負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)	12000
利潤(rùn)表項(xiàng)目	2016年度
營(yíng)業(yè)收入	16000
減：營(yíng)業(yè)成本	10000
稅金及附加	560
銷售費(fèi)用	1000
管理費(fèi)用	2000
財(cái)務(wù)費(fèi)用	240
利潤(rùn)總額	2200
減：所得稅費(fèi)用	550
凈利潤(rùn)	1650

（2）公司沒有優(yōu)先股且沒有外部股權(quán)融資計(jì)劃，股東權(quán)益變動(dòng)均來自留存收益,。公司采用固定股利支付率政策,，股利支付率60%。
（3）銷售部門預(yù)測(cè)2017年公司營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率10%,。
（4）甲公司的企業(yè)所得稅稅率25%,。
要求：

（1）假設(shè)2017年甲公司除長(zhǎng)期借款外所有資產(chǎn)和負(fù)債與營(yíng)業(yè)收入保持2016年的百分比關(guān)系，所有成本費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的占比關(guān)系維持2016年水平,，用銷售百分比法初步測(cè)算公司2017年融資總需求和外部融資需求,。

2017年融資總需求=增加的凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)=（12000-1000-2000）×10%=900（萬元）
2017年外部融資需求=900-16000×（1+10%）×（1650/16000）×（1-60%）=174（萬元）
【提示】本題的條件是假設(shè)2017年甲公司除長(zhǎng)期借款外所有資產(chǎn)和負(fù)債與營(yíng)業(yè)收入保持2016年的百分比關(guān)系，默認(rèn)為資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款和其他流動(dòng)負(fù)債）為經(jīng)營(yíng)性的,，因此本題中的貨幣資金默認(rèn)為經(jīng)營(yíng)資產(chǎn),。

（2）假設(shè)2017年甲公司除貨幣資金、長(zhǎng)期借款外所有資產(chǎn)和負(fù)債與營(yíng)業(yè)收入保持2016年的百分比關(guān)系,，除財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用外所有成本費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的占比關(guān)系維持2016年水平,，2017年新增財(cái)務(wù)費(fèi)用按新增長(zhǎng)期借款期初借入計(jì)算，所得稅費(fèi)用按當(dāng)年利潤(rùn)總額計(jì)算,。為滿足資金需求,，甲公司根據(jù)要求（1）的初步測(cè)算結(jié)果，以百萬元為單位向銀行申請(qǐng)貸款,，貸款利率8%,，貸款金額超出融資需求的部分計(jì)入貨幣資金。預(yù)測(cè)公司2017年末資產(chǎn)負(fù)債表和2017年度利潤(rùn)表（結(jié)果填入下方表格中,，不用列出計(jì)算過程）,。（2017年試卷Ⅰ）

單位：萬元

資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目	2017年年末
貨幣資金
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款
存貨
固定資產(chǎn)
資產(chǎn)總計(jì)
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款
其他流動(dòng)負(fù)債
長(zhǎng)期借款
股東權(quán)益
負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)
利潤(rùn)表項(xiàng)目	2017年度
營(yíng)業(yè)收入
減：營(yíng)業(yè)成本
稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
利潤(rùn)總額
減：所得稅費(fèi)用
凈利潤(rùn)

單位：萬元

資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目	2017年年末
貨幣資金	13228.4-9130-1650-1760=688.4
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款	1600×（1+10%）=1760
存貨	1500×（1+10%）=1650
固定資產(chǎn)	8300×（1+10%）=9130
資產(chǎn)總計(jì)	13228.4
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款	1000×（1+10%）=1100
其他流動(dòng)負(fù)債	2000×（1+10%）=2200
長(zhǎng)期借款	3200
股東權(quán)益	6000+1821×（1-60%）=6728.4
負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)	13228.4
利潤(rùn)表項(xiàng)目	2017年度
營(yíng)業(yè)收入	16000×（1+10%）=17600
減：營(yíng)業(yè)成本	10000×（1+10%）=11000
稅金及附加	560×（1+10%）=616
銷售費(fèi)用	1000×（1+10%）=1100
管理費(fèi)用	2000×（1+10%）=2200
財(cái)務(wù)費(fèi)用	200×8%+240=256
利潤(rùn)總額	2428
減：所得稅費(fèi)用	607
凈利潤(rùn)	1821

【提示】①本題的（1）的條件是所有成本費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的占比關(guān)系維持2016年水平，即營(yíng)業(yè)凈利率是不變的,，而（2）的條件是除財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用外所有成本費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的占比關(guān)系維持2016年水平,，即營(yíng)業(yè)凈利率發(fā)生了變化，所以（2）中貨幣資金的數(shù)額不能直接根據(jù)（1）計(jì)算出來的外部融資額進(jìn)行計(jì)算,，因?yàn)橥獠咳谫Y額是按照營(yíng)業(yè)凈利率不變計(jì)算的,。
②根據(jù)（1）問求解可知：2017年外部融資需求為174萬元，題目要求“以百萬元為單位向銀行申請(qǐng)貸款”,，所以2017年向銀行申請(qǐng)長(zhǎng)期借款200萬元,，即長(zhǎng)期借款增加200萬元。

查看完整問題