當(dāng)前位置: 東奧會計(jì)在線> 財(cái)會答疑> 稅務(wù)師 > 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) > 答疑詳情

全年所得稅是否應(yīng)減去預(yù)交稅款或全年所得稅計(jì)算時(shí)是否要扣除預(yù)交稅款

最后一問全年的所得稅算好后不是應(yīng)該減掉前面二筆預(yù)交的嗎,？為什么沒有扣掉

綜合所得的審核方法個(gè)人所得稅納稅申報(bào)代理 2022-10-25 23:10:22

問題來源：

中國公民王先生單身，無子女,，其父母年齡均在60歲以下,。2021年取得的收入情況如下：
（1）每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的工資18000元，另每月從甲公司取得交通補(bǔ)貼3500元,。每月甲公司扣繳王先生“三險(xiǎn)一金”合計(jì)3200元,。
（2）8月將某項(xiàng)專利權(quán)許可丁公司使用，取得丁公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)80000元,。
（3）9月按照首套住房貸款利率購買住房,，貸款合同約定當(dāng)月開始還款。
（4）11月在某商場取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值1300元的禮品,，同時(shí)參加該商場舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng),，抽中價(jià)值5000元的獎(jiǎng)品。
（5）12月為境內(nèi)丙公司提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬40000元,。
要求：

1.計(jì)算1月甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王先生的個(gè)人所得稅,。

甲公司1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（18000+3500-5000-3200）×3%=399（元）。

2.計(jì)算8月丁公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王先生的個(gè)人所得稅,。

丁公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=80000×（1-20%）×20%=12800（元）,。

3.判斷王先生11月取得商場反饋禮品和抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品是否有個(gè)人所得稅納稅義務(wù)，簡要說明理由,，如果有請計(jì)算商場應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅,。

積分反饋禮品沒有個(gè)人所得稅納稅義務(wù)，因?yàn)槠髽I(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品,，個(gè)人取得禮品,，不征收個(gè)人所得稅。抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品有個(gè)人所得稅納稅義務(wù),，因?yàn)槠髽I(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客,，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得,，按“偶然所得”征稅。商場應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅=5000×20%=1000（元）,。

4.計(jì)算王先生12月取得勞務(wù)報(bào)酬時(shí)丙公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅,。

丙公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）。

5.計(jì)算王先生2021年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,。

2021年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[18000×12+3500×12+80000×（1-20%）+40000×（1-20%）-60000-3200×12-1000×4]×20%-16920=33400（元）,。

查看完整問題