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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

自然災(zāi)害導(dǎo)致的貨物損毀屬于非正常損失嗎,？進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出嗎,？

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2022-04-11 16:16:37

問(wèn)題來(lái)源：

5.甲公司上述業(yè)務(wù)的下列增值稅處理中,，正確的有（　?。?。
A,、購(gòu)入接送員工的客車,，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
B,、購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用的運(yùn)輸卡車，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
C,、暴雨導(dǎo)致的材料損毀,，應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
D、預(yù)收款方式銷售涂料,，無(wú)論貨物是否發(fā)出,，均發(fā)生增值稅納稅義務(wù)
E、向醫(yī)院贈(zèng)送涂料,，發(fā)生增值稅納稅義務(wù)

正確答案：A,B,E

答案分析：選項(xiàng)A：外購(gòu)固定資產(chǎn)用于集體福利,，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng)C：自然災(zāi)害導(dǎo)致的貨物損毀,，不屬于非正常損失,，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,。選項(xiàng)D：預(yù)收款方式銷售貨物，除特殊貨物外,，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物發(fā)出的當(dāng)天,。

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馬老師

2022-04-12 10:30:37 1339人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

稅法上的非正常損失指的是管理不善導(dǎo)致的，是企業(yè)自身造成的,，而自然災(zāi)害屬于不可抗力導(dǎo)致的,，不屬于稅法上特指的非正常損失。是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,，不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,。

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