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第1問(wèn),，可以實(shí)際抵扣的不算加計(jì)抵減部分么？

老師,，第1問(wèn),，可以實(shí)際抵扣的不算加計(jì)抵減部分么？

提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理關(guān)于生產(chǎn),、生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策 2022-11-13 08:59:11

問(wèn)題來(lái)源：

位于甲市的一家餐飲企業(yè)是增值稅一般納稅人,，享受生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策。2022年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一批西餐調(diào)料,，該企業(yè)按照海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書(shū)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅1.35萬(wàn)元,。
（2）購(gòu)入一批罐頭，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,，注明金額20萬(wàn)元,，80%用于企業(yè)經(jīng)營(yíng),，20%用于職工集體福利。
（3）從蔬菜批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)肉,、蛋,、蔬菜，取得增值稅普通發(fā)票,，金額合計(jì)40萬(wàn)元,。
（4）該企業(yè)當(dāng)月取得現(xiàn)場(chǎng)餐飲收入含增值稅金額127.2萬(wàn)元；現(xiàn)場(chǎng)制作食品外賣(mài)和送餐,，取得含稅金額26.5萬(wàn)元,。
（5）該企業(yè)將一間位于乙市的“營(yíng)改增”后自建的門(mén)面房出租給其他企業(yè)使用，收取含稅租金21.8萬(wàn)元,。
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題。（★★）

1.該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元,。

A、2.08

B,、3.21

C,、3.43

D、3.95

正確答案：C

答案分析：該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20×13%×80%+1.35=2.08+1.35=3.43（萬(wàn)元）,。

2.該企業(yè)業(yè)務(wù)（5）在乙市預(yù)繳的增值稅為（　?。┤f(wàn)元。

A,、0.4

B,、0.6

C、0.63

D,、1

正確答案：B

答案分析：該企業(yè)業(yè)務(wù)（5）在乙市預(yù)繳的增值稅=21.8/（1+9%）×3%=0.6（萬(wàn)元）,。

3.該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）和業(yè)務(wù)（5）增值稅的銷項(xiàng)稅合計(jì)為（　　）萬(wàn)元,。

A,、9

B、9.83

C,、10.5

D,、11.19

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（4）當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅=（127.2+26.5）/（1+6%）×6%=8.7（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（5）當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅=21.8/（1+9%）×9%=1.8（萬(wàn)元）
銷項(xiàng)稅額合計(jì)=8.7+1.8=10.5（萬(wàn)元）。

4.該企業(yè)當(dāng)期在甲市應(yīng)納增值稅（　?。┤f(wàn)元,。

A、6.13

B、6.02

C,、5.96

D,、5.36

正確答案：C

答案分析：注意加計(jì)抵減政策的運(yùn)用。
該企業(yè)當(dāng)期在甲市應(yīng)納的增值稅=10.5-3.43-0.6-3.43×15%=5.96（萬(wàn)元）,。

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