第五章 章節(jié)練習 不定項(四)銷售折讓問題及賬務處理
4)19日,,向丙公司銷售商品一批,,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為90000元,增值稅稅額為11700元,,該批商品的成本為70000元,。商品已發(fā)出,貨款尚未收到,。
(5)24日,,丙公司發(fā)現(xiàn)19日所購商品不符合合同規(guī)定的質量標準,要求甲公司在價格上給予8%的銷售折讓,。甲公司經查明后,,同意給予折讓,收到丙公司轉來的稅務部門出具的增值稅專用發(fā)票(紅字)
銷售折讓沖減主營業(yè)務收入的話,,收入是不是=90000-90000*8%=82800,?
之后分錄為什么這樣寫?不明白
借:主營業(yè)務收入 7200
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)936
貸:應收賬款 8136
問題來源:
正確答案:B
答案分析:甲公司12月份應計入期間費用的金額=1200[資料1財務費用]+20000[資料7管理費用]+100000[資料7銷售費用]+80000[資料7銷售費用]+150000[資料7銷售費用]+60000[資料7財務費用]=411200(元),。
考核點:期間費用、固定資產發(fā)生的后續(xù)支出
依據(jù):教材184-187,、109
1,、期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用,。
2,、銷售費用:
①企業(yè)銷售商品和材料、提供服務的過程中發(fā)生的各種費用,。
②企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費,、保險費、展覽費和廣告費,、商品維修費,、預計產品質量保證損失,、運輸費、裝卸費等費用
③企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(含銷售網點,、售后服務網點等)的職工薪酬,、業(yè)務費、折舊費,、修理費等經營費用
2,、管理費用:
①企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費,包括人員工資,、辦公費,、培訓費、差旅費,、印刷費,、注冊登記費以及不計入固定資產成本的借款費用等
②企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬,
③企業(yè)行政管理部門計提的固定資產折舊,,
④行政管理部門負擔的工會經費,、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等),、聘請中介機構費,、咨詢費(含顧問費)、訴訟費,、業(yè)務招待費,、技術轉讓費、研究費用,。
同時固定資產日常修理費用屬于日常管理費用,,計入到管理費用中。車間折扣費用計入到制造費用中,。
3,、財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用,包括利息支出(減利息收入),、匯兌損益以及相關的手續(xù)費,、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣等。

盧老師
2020-04-08 15:42:16 1501人瀏覽
這里的分錄是沖減折讓部分時的分錄,,而您這個收入金額是最終應該確認的金額,,所以這里的分錄體現(xiàn)的并不是您計算出來的這個金額的
在資料4商品發(fā)出時,已經按照沒發(fā)生折讓的金額確認收入了:
甲公司的會計處理為:
借:應收賬款 101700
貸:主營業(yè)務收入 90000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 11700
資料5發(fā)生了銷售折讓,那就沖減折讓部分的收入,,和銷項稅額即可,,所以這里分錄體現(xiàn)的是沖減的部分的:
借:主營業(yè)務收入 7200 【90000*8%=7200】
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)936 【11700*8%=936】
貸:應收賬款 8136 【7200+936=8136】
根據(jù)上邊兩步的賬務處理,最終實際的收入金額=90000-7200=82800
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