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價稅分離如何計算外購生產(chǎn)線設備入賬價值,?

為什么安裝材料款不需要價稅分離?

固定資產(chǎn)的折舊方法——雙倍余額遞減法取得固定資產(chǎn) 2019-05-05 20:53:07

問題來源:

正聯(lián)公司為增值稅一般納稅人,,購進或銷售商品適用的增值稅稅率為16%20195月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:

13日,,購入生產(chǎn)用A材料一批,,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款80萬元,增值稅稅額12.8萬元,,款項已通過轉(zhuǎn)賬支票方式支付,,當日材料已驗收入庫,。

29日,,外購需安裝的生產(chǎn)線設備一套,取得增值稅專用發(fā)票注明價款358萬元,,增值稅稅額57.28萬元,,款項尚未支付。當日設備已運抵正聯(lián)公司,,發(fā)生運雜費15.6萬元,,已通過銀行存款支付運雜費。

319日,,外購生產(chǎn)線設備安裝材料一批,,取得增值稅普通發(fā)票注明的價稅合計額為46.4萬元,,當日已被工程領用,貨款尚未支付,。

427日,,上月銷售給金木公司一批產(chǎn)品因質(zhì)量問題被退回,金木公司已開具銷貨退回證明并交給正聯(lián)公司,,正聯(lián)公司開具增值稅紅字專用發(fā)票,,注明價款50萬元,增值稅稅額8萬元,。該批貨物的成本為35萬元,,款項尚未收取。

529日,,生產(chǎn)線設備安裝結束,,達到預定可使用狀態(tài)。采用雙倍余額遞減法計提折舊,,預計使用年限為10年,,預計凈殘值率為5%

630日,,將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給本單位的管理人員,,該產(chǎn)品成本38萬元,已提減值準備5萬元,,市場售價45萬元,。

7)本期固定資產(chǎn)計提折舊總額為133.27萬元,按10%的比例計提應收賬款壞賬準備,。

其他資料如下:20194月末資產(chǎn)負債表部分項目金額列示如下:

單位:萬元

項目名稱

期末余額

應收票據(jù)及應收賬款

3708.00

存貨

3988.76

固定資產(chǎn)

5231.55

應付票據(jù)及應付賬款

2010.00

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,,分析回答下列問題,。(答案中金額單位用萬元表示)

1.根據(jù)以上資料,,正聯(lián)公司購入生產(chǎn)線設備的入賬價值為( ?。┤f元,。

A,、420

B,、373.6

C,、507.86

D,、413.2

正確答案:A

答案分析:外購生產(chǎn)線設備的入賬價值=買價+運雜費+安裝材料款=358+15.6+46.4=420(萬元)。

考核點:取得固定資產(chǎn)
依據(jù):教材P103
外購生產(chǎn)線設備的入賬價值=買價+運雜費+安裝材料款=358+15.6+46.4=420(萬元),,選項A正確。

2.根據(jù)以上資料,,下列關于銷貨退回的說法正確是(  ),。

A、應借記“主營業(yè)務收入”科目50萬元

B,、應借記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額抵減)”科目8萬元

C、應貸記“應收賬款”科目58萬元

D,、應借記“庫存商品”科目35萬元

正確答案:A,C,D

答案分析:正聯(lián)公司應編制的會計分錄為:
借:主營業(yè)務收入                   50
  應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)          8
 貸:應收賬款                     58
借:庫存商品                     35
 貸:主營業(yè)務成本                   35

考核點:銷售退回的賬務處理
依據(jù):教材P182
正聯(lián)公司應編制的會計分錄為:
借:主營業(yè)務收入             50
  應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)   8
 貸:應收賬款               58
借:庫存商品              35
 貸:主營業(yè)務成本            35
選項ACD正確,。

3.根據(jù)以上資料,,正聯(lián)公司將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工應確認的影響損益的金額為( ?。┤f元。

A,、7

B,、45.2

C,、-52.2

D、-40.2

正確答案:D

答案分析:正聯(lián)公司應編制的會計分錄為:
借:管理費用                    52.2
 貸:應付職工薪酬                  52.2
借:應付職工薪酬                  52.2
 貸:主營業(yè)務收入                   45
   應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)         7.2
借:主營業(yè)務成本                   33
  存貨跌價準備                    5
 貸:庫存商品                     38
影響損益的金額=-52.2+45-33=-40.2(萬元),。

考核點:非貨幣性職工薪酬依據(jù)
教材P141
正聯(lián)公司應編制的會計分錄為:
借:管理費用             52.2
 貸:應付職工薪酬           52.2
借:應付職工薪酬           52.2
 貸:主營業(yè)務收入           45
   應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)7.2
借:主營業(yè)務成本           33
  存貨跌價準備            5
 貸:庫存商品             38
影響損益的金額=-52.2+45-33=-40.2(萬元),。
選項D正確,。

4.根據(jù)以上資料,,該外購生產(chǎn)線設備2019年應當計提的折舊金額為(  )萬元,。

A、37.32

B,、49

C,、50.79

D、41.32

正確答案:B

答案分析:生產(chǎn)線設備2019年應當計提的折舊金額=420×2/10÷12×7=49(萬元),。

考核點:對固定資產(chǎn)計提折舊
依據(jù):教材P109
生產(chǎn)線設備2019年應當計提的折舊金額=420×2÷10÷12×7=49(萬元),,選擇B選項。

5.根據(jù)以上資料,,不考慮其他條件,,正聯(lián)公司2019年5月31日,,資產(chǎn)負債表中列示正確的是( ?。?/p>

A、應收票據(jù)及應收賬款3649.5萬元

B,、存貨4070.76萬元

C、固定資產(chǎn)5098.28萬元

D,、應付票據(jù)及應付賬款2471.68萬元

正確答案:B,D

答案分析:應收票據(jù)及應收賬款=3708-[58(資料4)-58×10%(資料7)]=3655.8(萬元),;
存貨=3988.76+80(資料1)+35(資料4)-(38-5)(資料6)=4070.76(萬元),;
固定資產(chǎn)=5231.55+420(資料2、3,、5)-133.27(資料7)=5518.28(萬元),;
應付票據(jù)及應付賬款=2010+(358+57.28)(資料2)+46.4(資料3)=2471.68(萬元),。

考核點:資產(chǎn)負債表項目的填列說明
依據(jù):教材P212
應收票據(jù)及應收賬款=3708-[58(資料4)-58×10%(資料7)]=3655.8(萬元),;
存貨=3988.76+80(資料1)+35(資料4)-(38-5)(資料6)=4070.76(萬元);
固定資產(chǎn)=5231.55+420(資料2、3,、5)-133. 27(資料7)=5518. 28(萬元),;
應付票據(jù)及應付賬款=2010+(358+57.28)(資料2)+46.4(資料3)=2471.68(萬元),。
選項BD正確。

查看完整問題

李老師

2019-05-06 16:03:40 4651人瀏覽

尊敬的學員,,您好:

外購生產(chǎn)線設備的入賬價值=買價+運雜費+安裝材料款=358+15.6+46.4因為是普能發(fā)票=420(萬元)

給您一個愛的鼓勵,加油~
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