初級會計考試倒計時！以下是為大家準備的《經(jīng)濟法基礎》中有關增值稅、消費稅,、企業(yè)所得稅,、個人所得稅,、勞動合同的專題練習,，大家要認真練習哦！

一,、單項選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,，應征收增值稅的是(　　),。

A.納稅人取得的存款利息

B.納稅人取得的保險賠付

C.納稅人取得與其銷售貨物、勞務,、服務,、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼收入

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修資金

正確答案：C

答案解析：

選項ABD：不屬于增值稅的征稅范圍,，不繳納增值稅,。選項C：納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物,、勞務,、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的,，應按規(guī)定計算繳納增值稅;納稅人取得的其他情形的財政補貼收入,，不屬于增值稅應稅收入,。

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列行為中，屬于視同銷售行為,，應繳納增值稅的是(　　),。

A.乙商城將外購的化妝品作為集體福利發(fā)給員工

B.甲運輸公司無償為災區(qū)提供運輸服務

C.丁服裝廠將外購的紐扣用于生產(chǎn)服裝

D.丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈送給福利院

正確答案：D

答案解析：

選項A：外購的貨物用于集體福利不視同銷售。選項B：單位或個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,，視同銷售,，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。選項C：外購的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營,，不視同銷售,，進項稅額可以按規(guī)定抵扣。選項D：將自產(chǎn),、委托加工或者購進的貨物無償贈送給其他單位或者個人,，屬于增值稅視同銷售貨物行為。

二,、多項選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，按照“交通運輸服務”繳納增值稅的有(　　),。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

B.物流輔助服務

C.航天運輸服務

D.無運輸工具承運業(yè)務

正確答案：A,C,D

答案解析：

選項B：物流輔助服務按照“現(xiàn)代服務”繳納增值稅,。

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中,，應按照“建筑服務”計繳增值稅的有(　　),。

A.銷售公寓樓

B.平整土地

C.裝修辦公樓

D.轉讓海域使用權

正確答案：B,C

答案解析：

(1)選項A：按照“銷售不動產(chǎn)”計繳增值稅;(2)選項D：按照“銷售無形資產(chǎn)”計繳增值稅。

三,、判斷題

1.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人應登記為一般納稅人,。(　　)

對     錯

正確答案：錯

答案解析：

其他個人只能按照小規(guī)模納稅人納稅，不能登記為一般納稅人,。

2.境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務,，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構也沒有境內(nèi)代理人的，以購買方為增值稅扣繳義務人,。(　　)

對     錯

正確答案：對

一,、單項選擇題

1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中,，不屬于消費稅征稅范圍的是(　　),。

A.鉆石飾品

B.調(diào)味料酒

C.電子煙

D.薯類白酒

正確答案：B

答案解析：

選項B：調(diào)味料酒不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅。

2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,，下列屬于消費稅納稅人的是(　　),。

A.銷售卷煙給煙草批發(fā)企業(yè)的甲煙草批發(fā)企業(yè)

B.生產(chǎn)銷售電子煙的持有商標的煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)

C.零售寶石的首飾店

D.零售高檔手表的商店

正確答案：B

答案解析：

選項A：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅,。選項CD：零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的只有“金銀鉑鉆”和“超豪華小汽車”,，寶石和高檔手表在生產(chǎn)銷售、進口或委托加工環(huán)節(jié)繳納消費稅,。

二,、多項選擇題

1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費稅納稅人的有(　　),。

A.委托加工白酒的酒廠

B.進口葡萄酒的貿(mào)易商

C.銷售果酒的商場

D.生產(chǎn)銷售白酒的廠商

正確答案：A,B,D

答案解析：

選項C：果酒屬于“其他酒”,，在生產(chǎn)銷售、委托加工,、進口環(huán)節(jié)征收消費稅,，零售環(huán)節(jié)(商場屬于零售商，其銷售果酒屬于零售環(huán)節(jié))不征收消費稅,。

2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，不需要繳納消費稅的有(　　),。

A.電動汽車

B.高爾夫球包

C.氣缸容量為150毫升的摩托車

D.高爾夫車

正確答案：A,C,D

答案解析：

選項AD：電動汽車,、沙灘車、雪地車,、卡丁車,、高爾夫車不征收消費稅。選項C：不屬于消費稅的征稅范圍,，氣缸容量≥250毫升的摩托車才屬于消費稅的征稅范圍,。

三、判斷題

1.貴重首飾及珠寶玉石全部在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅,。(　　)

對     錯

正確答案：錯

答案解析：

“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅,，其他貴重首飾和珠寶玉石在基本環(huán)節(jié)(包括生產(chǎn)銷售、委托加工和進口環(huán)節(jié))繳納消費稅,。

2.舞臺,、戲劇、影視演員化妝用的上妝油,、卸妝油,、油彩，不屬于消費稅的征收范圍,。(　　)

對     錯

正確答案：對

一,、單項選擇題

1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿(　　)天的個人,，為居民個人,。

A.90

B.183

C.210

D.365

正確答案：B

答案解析：

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人,，為居民個人,。

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所的下列外籍個人中,，屬于2023年度非居民個人的是(　　),。

A.湯姆2023年6月7日入境,，2023年12月20日離境

B.崔蒂2022年10月11日入境,，2023年7月20日離境

C.杰瑞2023年7月1日入境，2023年11月1日離境

D.艾莉2023年3月1日入境,，2023年10月10日離境

正確答案：C

答案解析：

在中國境內(nèi)無住所又不居住,，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，為非居民個人,。在本題中,，杰瑞2023年度在中國境內(nèi)居住時間不足183天，為非居民個人,。

二,、多項選擇題

1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,，屬于專項附加扣除的有(　　),。

A.繼續(xù)教育

B.3歲以下嬰幼兒照護

C.基本養(yǎng)老保險

D.子女教育

正確答案：A,B,D

答案解析：

(1)選項ABD：專項附加扣除，包括子女教育,、繼續(xù)教育,、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金,、贍養(yǎng)老人,、3歲以下嬰幼兒照護等支出。(2)選項C：基本養(yǎng)老保險屬于專項扣除,。

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項所得中，屬于綜合所得的有(　　),。

A.工資,、薪金所得

B.偶然所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.勞務報酬所得

正確答案：A,D

答案解析：

綜合所得包括：(1)工資、薪金所得;(2)勞務報酬所得;(3)稿酬所得;(4)特許權使用費所得,。

三,、判斷題

1.個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，可以在計算“經(jīng)營所得”的個人所得稅時扣除。(　　)

對     錯

正確答案：錯

答案解析：

個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款,，不得在計算“經(jīng)營所得”的個人所得稅時扣除,。

2.企業(yè)依照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入,，應當征收個人所得稅,。(　　)

對     錯

正確答案：錯

答案解析：

企業(yè)依照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入,，免予征收個人所得稅,。

一、單項選擇題

1.2022年8月1日,，張某到A公司參加面試,。8月5日，張某到A公司工作,。8月10日,，A公司與張某簽訂書面勞動合同。9月15日,，A公司向張某發(fā)放了8月份的工資,。A公司與張某的勞動關系建立時間為(　　)。

A.2022年8月1日

B.2022年8月5日

C.2022年8月10日

D.2022年9月15日

正確答案：B

答案解析：

勞動關系的建立時間只與“用工之日”有關,，與是否簽訂了書面勞動合同,、發(fā)放第一筆工資的時間等均無關。

2.2022年2月1日,，劉某到甲公司上班,，每月工資4000元。2023年4月1日,，甲公司尚未與劉某訂立書面勞動合同,，甲公司應向劉某支付的工資補償為(　　)。

A.0

B.40000元

C.44000元

D.48000元

正確答案：C

答案解析：

用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的,，應當向勞動者每月支付2倍的工資;支付時限為自用工之日起滿1個月的次日(2022年3月1日)至滿1年的前1日(2023年1月31日),，共計11個月，即4000×11=44000(元),。

二,、多項選擇題

1.甲公司招聘10名銷售人員，為提供統(tǒng)一的公司制服,，向每人收取了100元押金,。部分銷售人員對甲公司的該行為表示不滿，提請勞動行政部門予以糾正,。下列表述中,，符合法律規(guī)定的有(　　),。

A.甲公司向員工收取押金的行為合法

B.勞動行政部門責令甲公司限期將已收取的押金退還給員工

C.勞動行政部門按每人500元以上3000元以下的標準對甲公司予以處罰

D.勞動行政部門按每人500元以上2000元以下的標準對甲公司予以處罰

正確答案：B,D

2.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列用人單位中,，可以招用未滿16周歲的未成年人的有(　　),。

A.文藝單位

B.體育單位

C.特種工藝單位

D.建筑單位

正確答案：A,B,C

答案解析：

禁止用人單位招用未滿16周歲的未成年人。文藝,、體育和特種工藝單位招用未滿16周歲的未成年人,，必須遵守國家有關規(guī)定，并保障其接受義務教育的權利,。

三,、判斷題

1.用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間,，一般每日不得超過1小時;因特殊原因需要延長工作時間的,，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過2小時,，每月不得超過24小時,。(　　)

對     錯

正確答案：錯

答案解析：

用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要,，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間,，一般每日不得超過1小時;因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間,，每日不得超過3小時,，每月不得超過36小時。

2.當事人不愿協(xié)商,、協(xié)商不成或者達成和解協(xié)議后不履行的,，可以向調(diào)解組織申請調(diào)解。(　　)

對     錯

正確答案：對

注：以上《經(jīng)濟法基礎》習題來源于東奧名師及教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學習使用,，禁止任何形式的轉載)