企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)_2024年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項練習(xí)
備考初級會計考試的考生,，堅持的品質(zhì)是非常重要的，請大家一定要堅持學(xué)到上考場的前一天,！一起來做今天的不定項練習(xí)題吧,！
甲公司為居民企業(yè),，主要從事飲料的生產(chǎn)和銷售。2023年有關(guān)收支情況如下：
(1)取得銷售飲料收入9000萬元,，接受捐贈收入65萬元,，房屋出租收入100萬元，轉(zhuǎn)讓國債收入225萬元,。
(2)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)1000萬元,，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)360萬元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。
(3)繳納增值稅520萬元,、城市維護(hù)建設(shè)稅及附加62.4萬元,、房產(chǎn)稅20萬元、耕地占用稅2萬元,。
已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,，準(zhǔn)予扣除。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。
1.在計算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，下列收入中,，應(yīng)計入銷售(營業(yè))收入的是( )。
A.銷售飲料收入9000萬元
B.接受捐贈收入65萬元
C.房屋出租收入100萬元
D.轉(zhuǎn)讓國債收入225萬元
正確答案：A,C
答案解析：
銷售(營業(yè))收入主要包括銷售貨物收入(選項A),、提供勞務(wù)收入,、租金收入(選項C),、特許權(quán)使用費(fèi)收入;不包括接受捐贈收入(選項B)、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入(選項D),。
2.下列關(guān)于甲公司2023年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中,，正確的是( )。
A.納稅調(diào)減32萬元
B.納稅調(diào)增32萬元
C.納稅調(diào)減34.5萬元
D.納稅調(diào)增34.5萬元
正確答案：D
答案解析：
扣除限額1=當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰=(9000+100)×5‰=45.5(萬元),，扣除限額2=實際發(fā)生額的60%=80×60%=48(萬元),，限額2>限額1，按限額1扣除,，即稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為45.5萬元,，納稅調(diào)增=80-45.5=34.5(萬元)。
3.在計算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是( )萬元,。
A.1350
B.2730
C.1360
D.1000
正確答案：C
答案解析：
扣除限額=當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的30%=(9000+100)×30%=2730(萬元)，待扣金額=1000+360=1360(萬元)<2730萬元,，按照1360萬元扣除,。
4.在計算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列稅費(fèi)中,，準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前直接扣除的是( ),。
A.增值稅520萬元
B.城市維護(hù)建設(shè)稅及附加62.4萬元
C.房產(chǎn)稅20萬元
D.耕地占用稅2萬元
正確答案：B,C
答案解析：
(1)選項A：稅前不得扣除。(2)選項D：計入相關(guān)資產(chǎn)成本,，在以后各期分?jǐn)偪鄢?/p>
注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)內(nèi)容由東奧教研團(tuán)隊提供
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