在初級(jí)會(huì)計(jì)備考中，學(xué)練結(jié)合是備考初級(jí)會(huì)計(jì)考試的關(guān)鍵所在,。以下是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章涉及到的部分歷年考題,，一起來(lái)做題吧！

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【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月采取以舊換新方式銷(xiāo)售100臺(tái)W型家電,，該型家電同期含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為5650元/臺(tái),，扣減舊家電收購(gòu)價(jià)格后實(shí)際收取含增值稅價(jià)格5141.5元/臺(tái)，已知增值稅稅率為13%,，計(jì)算甲公司當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是(　　)。(2023年)

A.100×5141.5×13%=66839.5(元)

B.100×5650÷(1+13%)×13%=65000(元)

C.100×5650×13%=73450(元)

D.100×5141.5÷(1+13%)×13%=59150(元)

正確答案：B

答案解析：

(1)以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾以外的其他貨物,，以“不含增值稅的新貨物同期銷(xiāo)售價(jià)格”為增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額,，選項(xiàng)AD排除。(2)題中給出的價(jià)格“5650元/臺(tái)”為含增值稅的價(jià)格,，因此需要價(jià)稅分離,，排除選項(xiàng)C。

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,，擁有一處原值500萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù),。2021年5月將倉(cāng)庫(kù)由自用轉(zhuǎn)為出租，并于當(dāng)月將倉(cāng)庫(kù)交付給承租方乙公司使用,。至年底共收取當(dāng)年不含增值稅租金7萬(wàn)元,。已知，房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%,，從租計(jì)征稅率為12%,。當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，甲公司該倉(cāng)庫(kù)2021年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中,，正確的是(　　),。(2022年)

A.500×(1-30%)×1.2%÷12×4+7×12%=2.24(萬(wàn)元)

B.500×(1-30%)×1.2%=4.2(萬(wàn)元)

C.7×12%=0.84(萬(wàn)元)

D.500×(1-30%)×1.2%÷12×5+7×12%=2.59(萬(wàn)元)

正確答案：D

答案解析：

(1)甲公司5月出租并交付該倉(cāng)庫(kù)，自6月起從租計(jì)征房產(chǎn)稅,。(2)1~5月從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額=500×(1-30%)×1.2%÷12×5=1.75(萬(wàn)元),。(3)6~12月從租計(jì)征應(yīng)納稅額=7×12%=0.84(萬(wàn)元)。(4)2021年度合計(jì)應(yīng)納稅額=1.75+0.84=2.59(萬(wàn)元),。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有(　　),。(2022年)

A.提供設(shè)計(jì)服務(wù)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的提前完成獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

B.銷(xiāo)售貨物時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝費(fèi)

C.銷(xiāo)售汽車(chē)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅

D.提供勞務(wù)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額

正確答案：A,B

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，境外P國(guó)W公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的有(　　),。(2023年)

A.將其在境內(nèi)使用的經(jīng)銷(xiāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)乙公司

B.將其位于P國(guó)的辦公大樓出售給境內(nèi)丁公司

C.向境內(nèi)甲公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)完全在境內(nèi)使用的專(zhuān)利

D.向境外Q國(guó)的丙公司銷(xiāo)售位于境內(nèi)的辦公樓正確答案：A,C,D

答案解析：

(1)所銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi),，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)B的不動(dòng)產(chǎn)在P國(guó),，不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),，應(yīng)予以排除;選項(xiàng)D的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)選,。(2)所銷(xiāo)售的無(wú)形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷(xiāo)售方或者購(gòu)買(mǎi)方在境內(nèi)的,，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。選項(xiàng)AC的購(gòu)買(mǎi)方均為境內(nèi)企業(yè)且無(wú)形資產(chǎn)均在境內(nèi)使用,，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)選。

【判斷題】增值稅一般納稅人外購(gòu)的貨物因違反法律法規(guī)被依法銷(xiāo)毀的,，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,。(　　)(2023年)

對(duì)      錯(cuò)

正確答案：對(duì)

答案解析：

貨物因違反法律法規(guī)被依法銷(xiāo)毀，屬于非正常損失,，非正常損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,。

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