初級會計師考試題：《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第四章涉及的歷年考題

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜2024-03-29 17:28:23

在初級會計備考中，學(xué)練結(jié)合是備考初級會計考試的關(guān)鍵所在,。以下是《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第四章涉及到的部分歷年考題,，一起來做題吧！

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,，2022年10月采取以舊換新方式銷售100臺W型家電,，該型家電同期含增值稅銷售價格為5650元/臺，扣減舊家電收購價格后實際收取含增值稅價格5141.5元/臺,，已知增值稅稅率為13%,，計算甲公司當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　　),。(2023年)

A.100×5141.5×13%=66839.5(元)

B.100×5650÷(1+13%)×13%=65000(元)

C.100×5650×13%=73450(元)

D.100×5141.5÷(1+13%)×13%=59150(元)

正確答案：B

答案解析：

(1)以舊換新方式銷售金銀首飾以外的其他貨物,，以“不含增值稅的新貨物同期銷售價格”為增值稅的計稅銷售額，選項AD排除,。(2)題中給出的價格“5650元/臺”為含增值稅的價格,，因此需要價稅分離，排除選項C,。

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【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,，擁有一處原值500萬元的倉庫。2021年5月將倉庫由自用轉(zhuǎn)為出租,，并于當(dāng)月將倉庫交付給承租方乙公司使用,。至年底共收取當(dāng)年不含增值稅租金7萬元。已知,，房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%,，從租計征稅率為12%。當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%,，甲公司該倉庫2021年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中,，正確的是(　　)。(2022年)

A.500×(1-30%)×1.2%÷12×4+7×12%=2.24(萬元)

B.500×(1-30%)×1.2%=4.2(萬元)

C.7×12%=0.84(萬元)

D.500×(1-30%)×1.2%÷12×5+7×12%=2.59(萬元)

正確答案：D

答案解析：

(1)甲公司5月出租并交付該倉庫,，自6月起從租計征房產(chǎn)稅,。(2)1~5月從價計征應(yīng)納稅額=500×(1-30%)×1.2%÷12×5=1.75(萬元)。(3)6~12月從租計征應(yīng)納稅額=7×12%=0.84(萬元),。(4)2021年度合計應(yīng)納稅額=1.75+0.84=2.59(萬元),。

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【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人收取的下列款項中,，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有(　　),。(2022年)

A.提供設(shè)計服務(wù)時向購買方收取的提前完成獎勵費

B.銷售貨物時向購買方收取的包裝費

C.銷售汽車時向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

D.提供勞務(wù)時向購買方收取的增值稅稅額

正確答案：A,B

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【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境外P國W公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,，屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的有(　　),。(2023年)

A.將其在境內(nèi)使用的經(jīng)銷權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)乙公司

B.將其位于P國的辦公大樓出售給境內(nèi)丁公司

C.向境內(nèi)甲公司轉(zhuǎn)讓一項完全在境內(nèi)使用的專利

D.向境外Q國的丙公司銷售位于境內(nèi)的辦公樓正確答案：A,C,D

答案解析：

(1)所銷售的不動產(chǎn)在境內(nèi),，屬于在境內(nèi)銷售不動產(chǎn)。選項B的不動產(chǎn)在P國,，不屬于在境內(nèi)銷售不動產(chǎn),，應(yīng)予以排除;選項D的不動產(chǎn)在境內(nèi)，屬于在境內(nèi)銷售不動產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)選,。(2)所銷售的無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi)的，屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn),。選項AC的購買方均為境內(nèi)企業(yè)且無形資產(chǎn)均在境內(nèi)使用,，屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)選,。

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【判斷題】增值稅一般納稅人外購的貨物因違反法律法規(guī)被依法銷毀的,，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。(　　)(2023年)

對錯

正確答案：對

答案解析：

貨物因違反法律法規(guī)被依法銷毀,，屬于非正常損失,，非正常損失對應(yīng)的進項稅額不得抵扣。

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