初級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間安排在5月13日至17日,，考生在做模擬試卷時(shí)，如果遇到不會(huì)的題目或者選項(xiàng),，不要過(guò)多的糾結(jié),，可以在旁邊做好標(biāo)記，然后暫時(shí)跳過(guò),，待答完其他題目后,，再返回來(lái)，做深度的思考,。

一,、單項(xiàng)選擇題

1.下列行為中，屬于法律行為的是(　　),。

A.票據(jù)背書行為

B.正當(dāng)防衛(wèi)行為

C.侵權(quán)行為

D.無(wú)因管理行為

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)A：票據(jù)行為(出票,、背書、承兌,、保證)均為法律行為;(2)初級(jí)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試范圍內(nèi)的典型事實(shí)行為有無(wú)因管理行為(選項(xiàng)D),、正當(dāng)防衛(wèi)行為(選項(xiàng)B)、緊急避險(xiǎn)行為以及侵權(quán)行為(選項(xiàng)C),、拾得遺失物,、發(fā)現(xiàn)埋藏物等。

【知識(shí)點(diǎn)】法律事實(shí)

【難易度】易

2.下列會(huì)計(jì)工作崗位中,，出納可以兼任的是(　　),。

A.稽核

B.債權(quán)債務(wù)賬目的登記

C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記

D.會(huì)計(jì)檔案保管

【答案】C

【解析】出納不得兼任(兼管)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、支出,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

【知識(shí)點(diǎn)】會(huì)計(jì)崗位設(shè)置

【難易度】易

3.一般會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)工作交接,，由(　　)監(jiān)交。

A.其他會(huì)計(jì)人員

B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.單位內(nèi)部審計(jì)人員

【答案】B

【解析】(1)一般會(huì)計(jì)人員辦理工作交接：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交;(2)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理工作交接：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人監(jiān)交,。

【知識(shí)點(diǎn)】會(huì)計(jì)工作交接

【難易度】易

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,，下列票據(jù)當(dāng)事人的簽章中，不符合規(guī)定的是(　　),。

A.出票人甲公司的簽章為甲公司蓋章加其法定代表人簽名

B.承兌人乙銀行的簽章為乙銀行蓋章

C.背書人張某的簽章為張某的簽名

D.保證人王某的簽章為王某的私章

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng)AB：?jiǎn)挝?、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位,、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章;(2)選項(xiàng)CD：個(gè)人在票據(jù)上的簽章,，為該個(gè)人本人的簽名或者蓋章。

【知識(shí)點(diǎn)】承兌

【難易度】易

5.甲小微企業(yè)享受增值稅留抵稅額退稅政策,，2023年3月末留抵稅額為200萬(wàn)元,，此前未獲得過(guò)一次性存量留抵退稅。已知,，甲企業(yè)2023年2月末留抵稅額為30萬(wàn)元,、2019年3月末留抵稅額為50萬(wàn)元。則甲企業(yè)申請(qǐng)2023年3月留抵稅額退稅時(shí),，增量留抵稅額( )萬(wàn)元,。

A.200

B.50

C.150

D.170

【答案】C

【解析】納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。甲企業(yè)申請(qǐng)2023年3月留抵稅額退稅時(shí),，增量留抵稅額=200-50=150(萬(wàn)元),。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅期末留抵退稅

【難易度】易

6.A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年6月向某商場(chǎng)銷售1000臺(tái)A型洗衣機(jī),，出廠不含增值稅單價(jià)為3500元/臺(tái),。由于商場(chǎng)采購(gòu)量大，給予其9%的折扣,，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票(的金額欄)分別注明,。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中,，正確的是(　　),。

A.3500×1000×13%

B.3500×1000×(1-9%)×13%

C.3500×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%

D.3500×1000÷(1+13%)×13%

【答案】B

【解析】(1)商業(yè)折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的,，可以按折扣后的銷售額征收增值稅,，選項(xiàng)AD不正確;(2)3500元為不含增值稅出廠單價(jià)，無(wú)須價(jià)稅分離,，選項(xiàng)C不正確,。

【知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【難易度】易

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列行為中,，允許開具增值稅專用發(fā)票的是(　　),。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品房

B.超市向一般納稅人零售化妝品

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品

D.銀行向個(gè)體工商戶提供賬戶管理服務(wù)

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的，不得開具增值稅專用發(fā)票,。選項(xiàng)B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙,、酒、食品,、服裝,、鞋帽(不含勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的,，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)C：金融商品轉(zhuǎn)讓,，不得開具增值稅專用發(fā)票,。

【知識(shí)點(diǎn)】專用發(fā)票的使用管理

【難易度】易

8.甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月外購(gòu)煙絲,，支付不含增值稅買價(jià)350萬(wàn)元,。已知，月初庫(kù)存煙絲不含增值稅買價(jià)40萬(wàn)元,，月末庫(kù)存煙絲不含增值稅買價(jià)90萬(wàn)元,，庫(kù)存減少的外購(gòu)煙絲全部領(lǐng)用于生產(chǎn)卷煙。煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)5月準(zhǔn)予扣除外購(gòu)煙絲已納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,，正確的是(　　),。

A.350×30%

B.(350+90-40)×30%

C.(350+40-90)×30%

D.(350+40+90)×30%

【答案】C

【解析】當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)=期初庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)+當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)-期末庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)=350+40-90。

【知識(shí)點(diǎn)】已納消費(fèi)稅的扣除

【難易度】易

9.甲企業(yè)2023年3月1日進(jìn)口一批貨物,，貨價(jià)520萬(wàn)元,，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)40萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元,，另支付給賣方傭金10萬(wàn)元,。計(jì)算甲企業(yè)進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的下列算式中，正確的是( ),。

A.520+40+15+10

B.520+40+15

C.520+10

D.520+15+10

【答案】A

【解析】(1)一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格,。到岸價(jià)格包括但不限于：①貨價(jià)(520萬(wàn)元);②貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)(40萬(wàn)元),、保險(xiǎn)費(fèi)(15萬(wàn)元)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用,。(2)在貨物成交過(guò)程中，進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金(10萬(wàn)元),，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格,。

【知識(shí)點(diǎn)】關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)

【難易度】中

10.甲企業(yè)為一般納稅人，2023年2月向煙農(nóng)收購(gòu)烤煙葉,，支付收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元,，另支付價(jià)外補(bǔ)貼8萬(wàn)元。已知,，煙葉稅稅率為20%,。則甲企業(yè)收購(gòu)烤煙葉應(yīng)繳納煙葉稅為( )萬(wàn)元。

A.12

B.13.6

C.13.2

D.16.32

【答案】C

【解析】煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額,，包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼,。其中，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算,。甲企業(yè)收購(gòu)烤煙葉應(yīng)繳納煙葉稅=60×(1+10%)×20%=13.2(萬(wàn)元),。

【知識(shí)點(diǎn)】煙葉稅法律制度

【難易度】中

11.某機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出400萬(wàn)元,，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬(wàn)元,。已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,，準(zhǔn)予扣除,。在計(jì)算該企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為(　　)萬(wàn)元,。

A.410

B.400

C.450

D.460

【答案】C

【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,，除國(guó)務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?？鄢揞~=3000×15%=450(萬(wàn)元),，待扣金額=400(當(dāng)年發(fā)生額)+60(上年結(jié)轉(zhuǎn)額)=460(萬(wàn)元)，460萬(wàn)元>450萬(wàn)元,，允許扣除450萬(wàn)元,，超過(guò)限額的10萬(wàn)元可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度根據(jù)規(guī)定進(jìn)行扣除。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

【難易度】中

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái),，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( )內(nèi),，進(jìn)行納稅調(diào)整。

A.5年

B.8年

C.10年

D.20年

【答案】C

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整

【難易度】易

13.2022年6月,，居民個(gè)人王某取得專利賠償款50000元,，為獲得專利賠償款發(fā)生訴訟費(fèi)1000元。已知,，特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí),，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算;個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%,。計(jì)算王某6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,，正確的是( )。

A.(50000-1000)×(1-20%)×20%

B.50000×(1-20%)×20%

C.(50000-1000)×20%

D.50000÷(1-20%)×20%

【答案】B

【解析】(1)個(gè)人取得專利賠償所得,，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅,。(2)特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，按照法律規(guī)定扣除費(fèi)用,，不按照實(shí)際發(fā)生的支出扣除,，排除選項(xiàng)AC。(3)特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入4000元以上的,，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額=收入×(1-20%)×預(yù)扣率=50000×(1-20%)×20%,，選項(xiàng)B正確。

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定

【難易度】中

14.2022年12月中國(guó)公民張某取得全年一次性獎(jiǎng)金120000元,，張某選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。已知,，全年一次性獎(jiǎng)金適用個(gè)人所得稅稅率為10%,，速算扣除數(shù)為210元,。計(jì)算張某當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,，正確的是( ),。

A.(120000-210)×10%

B.120000÷12×10%-210

C.120000×10%-210

D.(120000÷12×10%-210)×12

【答案】C

【解析】應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)=120000×10%-210。

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定

【難易度】易

15.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述,，正確的是( )。

A.納稅人購(gòu)置新建商品房,，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起,，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn)，自簽訂租賃合同之次月起,，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán),，合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的耕地,，自批準(zhǔn)征用之次月起,，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起,，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。選項(xiàng)B：納稅人出租、出借房產(chǎn),，自交付出租,、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。選項(xiàng)D：納稅人新征用的耕地,，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

【知識(shí)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理

【難易度】易

16.2022年12月,，甲公司與乙公司簽訂一份貨物海上運(yùn)輸合同,，合同載明不含稅運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，增值稅4.5萬(wàn)元;與丙公司簽訂一份管道運(yùn)輸合同,，合同載明不含稅運(yùn)費(fèi)80萬(wàn)元,，增值稅7.2萬(wàn)元。已知,，運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰,。計(jì)算甲公司應(yīng)繳納印花稅稅額的下列算式中，正確的是( ),。

A.(50+4.5+80+7.2)×10000×0.3‰

B.(50+4.5)×10000×0.3‰

C.50×10000×0.3‰

D.(50+80)×10000×0.3‰

【答案】C

【解析】(1)管道運(yùn)輸合同,，不征收印花稅，排除選項(xiàng)AD,。(2)印花稅計(jì)稅依據(jù)不含列明的增值稅稅款,，排除選項(xiàng)B,。

【知識(shí)點(diǎn)】印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

【難易度】中

17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生下列情形,，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是( ),。

A.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例達(dá)80%,，剩余的可售建筑面積已經(jīng)全部出租或自用的

【答案】B

【解析】選項(xiàng)ACD：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算,。

【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅征收管理

【難易度】易

18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起( )內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,。

A.3年

B.5年

C.10年

D.1年

【答案】A

【知識(shí)點(diǎn)】稅款征收的其他規(guī)定

【難易度】易

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說(shuō)法中,，不正確的是(　　),。

A.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同名義作出的行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的行政行為不服的,，向稽查局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同的名義作出的行政行為不服的,，向其共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：對(duì)稅務(wù)所(分局),、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的行政行為不服的,，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議管轄

【難易度】中

20.有關(guān)我國(guó)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制的下列表述中,，正確的是(　　),。

A.每日工作8小時(shí)，每周工作40小時(shí)

B.每日工作8小時(shí),，每周工作48小時(shí)

C.每日工作10小時(shí),，每周工作40小時(shí)

D.每日工作10小時(shí)，每周工作50小時(shí)

【答案】A

【解析】我國(guó)實(shí)行勞動(dòng)者每日工作8小時(shí),，每周工作40小時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度;有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度,，應(yīng)保證勞動(dòng)者每天工作不超過(guò)8小時(shí)，每周工作不超過(guò)40小時(shí),，每周至少休息1天,。

【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同必備條款

【難易度】易

21.用人單位與勞動(dòng)者之間發(fā)生的下列糾紛中，屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛的是(　　),。

A.勞動(dòng)者請(qǐng)求社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)放社會(huì)保險(xiǎn)金的糾紛

B.家庭或者個(gè)人與家政服務(wù)人員之間的糾紛

C.勞動(dòng)者與所任職單位因休息休假發(fā)生的糾紛

D.勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)的傷殘等級(jí)鑒定結(jié)論的異議糾紛

【答案】C

【解析】不屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議的糾紛主要有：(1)勞動(dòng)者請(qǐng)求社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)放社會(huì)保險(xiǎn)金的糾紛(選項(xiàng)A); (2)勞動(dòng)者與用人單位因住房制度改革產(chǎn)生的公有住房轉(zhuǎn)讓糾紛;(3)勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)的傷殘等級(jí)鑒定結(jié)論或者對(duì)職業(yè)病診斷鑒定委員會(huì)的職業(yè)病診斷鑒定結(jié)論的異議糾紛(選項(xiàng)D); (4)家庭或者個(gè)人與家政服務(wù)人員之間的糾紛(選項(xiàng)B); (5)個(gè)體工匠與幫工,、學(xué)徒之間的糾紛;(6)農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶與受雇人之間的糾紛。

【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)爭(zhēng)議及解決方法

22.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,，參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的,，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，其繳費(fèi)年限(　　),。

A.中止計(jì)算

B.重新計(jì)算

C.累計(jì)計(jì)算

D.分段計(jì)算

【答案】C

【知識(shí)點(diǎn)】基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

【難易度】易

23.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,，下列有關(guān)失業(yè)保險(xiǎn)待遇的表述中,，不正確的是(　　),。

A.參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間,，不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇

B.勞動(dòng)者開始享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金,，同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇

C.一般情況下,，失業(yè)保險(xiǎn)金的領(lǐng)取期限最長(zhǎng)為24個(gè)月

D.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取一次性喪葬補(bǔ)助金和撫恤金

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間,，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn),，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇;失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),。

【知識(shí)點(diǎn)】失業(yè)保險(xiǎn)

【難易度】中

二,、多項(xiàng)選擇題

1.下列法律責(zé)任形式中，屬于刑事責(zé)任的有(　　),。

A.記過(guò)

B.賠禮道歉

C.拘役

D.罰金

【答案】CD

【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于行政責(zé)任—行政處分;(2)選項(xiàng)B：屬于民事責(zé)任;(3)選項(xiàng)CD：均屬于刑事責(zé)任,，選項(xiàng)C屬于主刑，選項(xiàng)D屬于附加刑,。

【知識(shí)點(diǎn)】刑事責(zé)任

【難易度】易

2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算主要內(nèi)容的有(　　),。

A.固定資產(chǎn)盤盈

B.貨幣資金收入

C.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)入

D.合同審核

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：合同的審核,，不涉及辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，不需要會(huì)計(jì)核算,。

【知識(shí)點(diǎn)】會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容

【難易度】易

3.有關(guān)原始憑證的基本要求,，下列表述正確的有(　　)。

A.自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章

B.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,，大寫與小寫金額必須相符

C.一式多聯(lián)的原始憑證,，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證

D.退款時(shí),，將退貨發(fā)票作為收據(jù)使用

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：退款時(shí),，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù),。

【知識(shí)點(diǎn)】會(huì)計(jì)憑證

【難易度】易

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，一般納稅人發(fā)生下列行為，適用增值稅免抵退稅辦法的有( ),。

A.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)服務(wù)出口

B.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

C.外貿(mào)企業(yè)直接將自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)出口

D.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)出口勞務(wù)

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)AD：適用增值稅免退稅辦法,。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅退(免)稅辦法

【難易度】中

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的( )企業(yè)新增境外直接投資取得的所得,，免征企業(yè)所得稅,。

A.旅游業(yè)

B.制造業(yè)

C.生活服務(wù)業(yè)

D.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)

【答案】AD

【解析】對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè),、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得,，免征企業(yè)所得稅。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

【難易度】易

6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述中,，正確的有( )。

A.同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月

B.3歲以下嬰幼兒照護(hù),，可以選擇由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除

C.在1個(gè)納稅年度內(nèi),，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分,，可以據(jù)實(shí)扣除

D.住房貸款利息的扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：在1個(gè)納稅年度內(nèi),，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分,，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí),，“在80000元限額內(nèi)”據(jù)實(shí)扣除。

【知識(shí)點(diǎn)】居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額的確定

【難易度】中

7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中,，不征收個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客,，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì),，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

B.企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣方式向個(gè)人銷售商品

C.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與孫子

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：按照“偶然所得”征收個(gè)人所得稅,。

【知識(shí)點(diǎn)】偶然所得

【難易度】易

8.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定,，下列項(xiàng)目中，免征船舶噸稅的有( ),。

A.非機(jī)動(dòng)駁船

B.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

C.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

D.養(yǎng)殖漁船

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：非機(jī)動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船),，免征船舶噸稅;非機(jī)動(dòng)駁船，按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅,。

【知識(shí)點(diǎn)】船舶噸稅法律制度

【難易度】易

9.下列情形中,，用人單位可單方解除勞動(dòng)合同的有(　　)。

A.張某同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系,，經(jīng)用人單位提出,，拒不改正

B.李某被依法追究刑事責(zé)任

C.王某嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度

D.錢某因懷孕無(wú)法勝任工作

【答案】ABC

【解析】(1)選項(xiàng)ABC：屬于用人單位隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)合同的情形;(2)選項(xiàng)D：女職工在孕期、產(chǎn)期,、哺乳期的,，用人單位既不得對(duì)其進(jìn)行無(wú)過(guò)失性辭退或經(jīng)濟(jì)性裁員，也不得以勞動(dòng)合同期滿為由與其終止勞動(dòng)合同。

【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的解除

【難易度】易

10.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,，下列有關(guān)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的表述中,，正確的有(　　)。

A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合

B.城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY

C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由用人單位和個(gè)人繳費(fèi)以及政府補(bǔ)貼等組成

D.個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅

【答案】AC

【解析】(1)選項(xiàng)B：城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員按照法定口徑計(jì)算的本地全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資核定社保個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限,，允許繳費(fèi)人在60%至300%之間選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù),。(2)選項(xiàng)D：個(gè)人繳費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅，在計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入時(shí),，應(yīng)當(dāng)扣除個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),。

【知識(shí)點(diǎn)】基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

【難易度】易

三、判斷題

1.同一國(guó)家機(jī)關(guān)制定的法,，雖然名稱不同，在內(nèi)容上舊法與新法發(fā)生沖突或相互抵觸時(shí),，以新法為準(zhǔn),，舊法中的有關(guān)條款自動(dòng)終止效力。此為法的默示終止,。(　　)

【答案】√

【知識(shí)點(diǎn)】法的效力沖突及其解決方式

【難易度】易

2.登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤,，對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字,。(　　)

【答案】√

【解析】對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字;對(duì)于文字錯(cuò)誤,，可只劃去錯(cuò)誤的部分。

【知識(shí)點(diǎn)】會(huì)計(jì)賬簿

【難易度】易

3.王某可憑其機(jī)動(dòng)車駕駛證申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,。(　　)

【答案】×

【解析】機(jī)動(dòng)車駕駛證屬于“輔助身份證明材料”,，只有王某向銀行出具有效身份證件(如中國(guó)公民的居民身份證)，銀行仍無(wú)法準(zhǔn)確判斷其身份的,，機(jī)動(dòng)車駕駛證作為輔助身份證明材料才能發(fā)揮作用,。

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

【難易度】易

4.對(duì)法律援助人員按照《中華人民共和國(guó)法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼，免征增值稅,。( )

【答案】√

【知識(shí)點(diǎn)】“營(yíng)改增”試點(diǎn)稅收優(yōu)惠

【難易度】易

5.對(duì)進(jìn)口貨物征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的,，應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅。( )

【答案】×

【解析】對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù),、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額,，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅,。

【知識(shí)點(diǎn)】城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠

【難易度】易

6.通過(guò)代加工方式生產(chǎn)電子煙的，由持有商標(biāo)的企業(yè)繳納消費(fèi)稅。( )

【答案】√

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅納稅人

【難易度】易

7.中小微企業(yè)在2022年10月新購(gòu)置單位價(jià)值600萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備,，可以選擇按照600萬(wàn)元一次性在當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前扣除,。( )

【答案】×

【解析】(1)中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具(是指除房屋,、建筑物以外的固定資產(chǎn)),，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除,。其中,，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年,、5年,、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除,，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除,。(2)生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限為10年，其單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除,，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除,。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

【難易度】中

8.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)，納稅信用為M級(jí),。( )

【答案】√

【知識(shí)點(diǎn)】納稅信用管理

【難易度】易

9.勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的,，勞動(dòng)合同終止。(　　)

【答案】√

【知識(shí)點(diǎn)】基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

【難易度】易

10.由于第三人的原因造成工傷,，第三人不支付工傷醫(yī)療費(fèi)用或者無(wú)法確定第三人的,，由用人單位先行支付，而后向工傷保險(xiǎn)基金追償,。(　　)

【答案】×

【解析】由于第三人的原因造成工傷,，第三人不支付工傷醫(yī)療費(fèi)用或者無(wú)法確定第三人的，由工傷保險(xiǎn)基金先行支付,。工傷保險(xiǎn)基金先行支付后,，有權(quán)向第三人追償。

【知識(shí)點(diǎn)】工傷保險(xiǎn)

【難易度】易

四,、不定項(xiàng)選擇題

(一)

甲金融企業(yè)為增值稅一般納稅人,。2023年2月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)取得金融商品持有期間利息收入100萬(wàn)元、貨幣兌換收入30萬(wàn)元,、資產(chǎn)管理收入50萬(wàn)元;提供融資性售后回租服務(wù),，取得收入320萬(wàn)元。

(2)取得含稅貸款利息收入1000萬(wàn)元,、含稅轉(zhuǎn)貸利息收入300萬(wàn)元,，支付存款利息200萬(wàn)元、轉(zhuǎn)貸利息240萬(wàn)元;以貨幣資金投資取得含稅保底利潤(rùn)400萬(wàn)元。

(3)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得含稅收入800萬(wàn)元,，該有價(jià)證券含稅買入價(jià)為600萬(wàn)元,。

已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%。

要求：

根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。

1.下列各項(xiàng)收入中,，按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”繳納增值稅的是(　　),。

A.金融商品持有期間利息收入

B.貨幣兌換收入

C.資產(chǎn)管理收入

D.融資性售后回租服務(wù)的收入

【答案】AD

【解析】選項(xiàng)BD：屬于“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”。

【知識(shí)點(diǎn)】銷售服務(wù)

【難易度】易

2.計(jì)算業(yè)務(wù)(2)甲金融企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是(　　),。

A.(1000-200)÷(1+6%)×6%

B.(1000-200-240)÷(1+6%)×6%

C.(1000+300+400)÷(1+6%)×6%

D.(1000+300+400-200-240)÷(1+6%)×6%

【答案】C

【解析】貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額,，即“全額計(jì)稅”,，并無(wú)可以減除的支出項(xiàng)目，因此,，題目提及的“存款利息”支出、“轉(zhuǎn)貸利息”支出,，均不得從銷售額中減除,。

【知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【難易度】中

3.計(jì)算甲金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　),。

A.800÷(1+6%)×6%

B.800×6%

C.(800-600)×6%

D.(800-600)÷(1+6%)×6%

【答案】D

【解析】(1)金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)以賣出價(jià)減買入價(jià)差額計(jì)稅,，排除選項(xiàng)AB。(2)題目明確交代“800萬(wàn)元”“600萬(wàn)元”為含增值稅金額,，應(yīng)價(jià)稅分離,，排除選項(xiàng)C。

【知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【難易度】中

4.下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅處理的表述中,，正確的是(　　),。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票

B.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差,，可無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵

C.金融商品的買入價(jià),，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算

D.一般納稅人發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng)A：金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票,。(2)選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。(3)選項(xiàng)D：一般納稅人發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓只能按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅,。

【知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【難易度】易

(二)

甲電器生產(chǎn)企業(yè)為我國(guó)的一家高新技術(shù)企業(yè),，2022年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)代銷一批全自動(dòng)洗衣機(jī)，總的銷售價(jià)格為3500萬(wàn)元(不含增值稅,，下同),，截至12月末，只有60%的部分收到了代銷清單;采用預(yù)收款方式銷售一批智能馬桶,，收到總的銷售價(jià)款1300萬(wàn)元,，截至12月末，商品已發(fā)出50%,。

(2)發(fā)生期間費(fèi)用750萬(wàn)元,。其中財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，向銀行借款的利息費(fèi)用300萬(wàn)元,，職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出5萬(wàn)元,，合理的勞動(dòng)保護(hù)支出36萬(wàn)元。

(3)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出260萬(wàn)元,。其中由于自然災(zāi)害導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢的損失150萬(wàn)元,，因管理不善發(fā)生貨物損失而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元，違反合同約定支付違約金8萬(wàn)元,，違反法規(guī)被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款10萬(wàn)元,。

(4)11月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元,。

已知：生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提折舊年限為10年,，凈殘值為0。

要求：

根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。

1.在計(jì)算甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，下列收入確認(rèn)的表述中,，正確的是(　　)。

A.銷售全自動(dòng)洗衣機(jī)應(yīng)確認(rèn)收入3500萬(wàn)元

B.銷售全自動(dòng)洗衣機(jī)應(yīng)確認(rèn)收入2100萬(wàn)元

C.銷售智能馬桶應(yīng)確認(rèn)收入1300萬(wàn)元

D.銷售智能馬桶應(yīng)確認(rèn)收入650萬(wàn)元

【答案】BD

【解析】(1)選項(xiàng)AB：銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入,，即，應(yīng)確認(rèn)收入=3500×60%=2100(萬(wàn)元),。(2)選項(xiàng)CD：銷售商品采取預(yù)收款方式的,，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，即,，應(yīng)確認(rèn)收入=1300×50%=650(萬(wàn)元),。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

【難易度】中

2.在計(jì)算甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，下列各項(xiàng)稅務(wù)處理中，正確的是(　　),。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)不得稅前扣除

B.向銀行借款的利息費(fèi)用可以全額稅前扣除

C.人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出可以全額稅前扣除

D.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出不需要納稅調(diào)整

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)稅前扣除,。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

【難易度】易

3.在計(jì)算甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中,，不得稅前扣除的是(　　),。

A.由于自然災(zāi)害導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢的損失150萬(wàn)元

B.因管理不善發(fā)生貨物損失而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元

C.違反合同約定支付違約金8萬(wàn)元

D.違反法規(guī)被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款10萬(wàn)元

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：屬于行政罰款，不得稅前扣除,。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目

【難易度】易

4.在計(jì)算甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備最多準(zhǔn)予稅前扣除(　　)萬(wàn)元。

A.60

B.300

C.600

D.1200

【答案】D

【解析】高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備,、器具,，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除,。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

【難易度】中

(三)

A公司為支付貨款,，向B公司簽發(fā)了一張金額為10萬(wàn)元的紙質(zhì)銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在票面上簽章,。B公司收到匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司,，以償還其所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱,。C公司欠D公司一筆應(yīng)付賬款,，遂直接將D公司記載為B公司的被背書人，并將匯票交給D公司,。D公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款,，并于票據(jù)上注明“只有工程驗(yàn)收合格后,，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”。E公司于匯票到期日向甲銀行提示付款,，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款,。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。

1.該紙質(zhì)銀行承兌匯票的基本當(dāng)事人為(　　)。

A.A公司

B.B公司

C.甲銀行

D.E公司

【答案】ABC

【解析】票據(jù)基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人,，包括出票人(A公司),、付款人(甲銀行,，雖已成為承兌人,，但并不改變出票時(shí)其即被作為付款人記載于票面的事實(shí))和收款人(B公司),。

【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)當(dāng)事人

【難易度】易

2.針對(duì)B公司未將C公司名稱記載于被背書人欄內(nèi)，而由C公司直接將D公司記載為B公司的被背書人,，下列說(shuō)法正確的是(　　),。

A.屬于背書不連續(xù)，D公司不能取得票據(jù)權(quán)利

B.背書有效,，D公司可以取得票據(jù)權(quán)利

C.C公司應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

D.C公司不承擔(dān)任何票據(jù)責(zé)任

【答案】BD

【解析】(1)選項(xiàng)AB：被背書人名稱屬于可以補(bǔ)記的事項(xiàng),，D公司可以取得票據(jù)權(quán)利;(2)選項(xiàng)CD：C公司并未在票據(jù)上簽章，不屬于票據(jù)背書人,，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任,。

【知識(shí)點(diǎn)】背書

【難易度】易

3.針對(duì)D公司在票據(jù)上注明“只有工程驗(yàn)收合格后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”,，下列表述正確的是(　　),。

A.所附條件無(wú)效，該票據(jù)無(wú)效

B.所附條件有效,，該背書有效

C.所附條件無(wú)效,，該背書有效

D.所附條件有效，該票據(jù)有效

【答案】C

【解析】背書不得附條件,，背書時(shí)附有條件的,，所附條件不具有票據(jù)上的效力。

【知識(shí)點(diǎn)】背書

【難易度】易

4.針對(duì)甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款,，下列說(shuō)法正確的是(　　),。

A.甲銀行的拒付理由成立

B.甲銀行的拒付理由不成立

C.E公司有權(quán)繼續(xù)向甲銀行追索

D.E公司不得再向甲銀行追索

【答案】BC

【解析】(1)選項(xiàng)AB：票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外,。(2)選項(xiàng)CD：票據(jù)的出票人,、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任,，均為被追索的對(duì)象;在本題中,，甲銀行為承兌人，即使已經(jīng)拒付,，持票人仍可將其列為追索對(duì)象進(jìn)行追索,。

【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)責(zé)任，票據(jù)追索

【難易度】中

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