初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》專題練習(xí)及答案,！一鍵獲?。?/h1>
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉雪晶2023-04-27 13:49:29
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《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》專題練習(xí) 《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》專題練習(xí)
2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間為5月13日-17日，今年的考試評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)未發(fā)生變化,，以下是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》有關(guān)增值稅,、消費(fèi)稅,、企業(yè)所得稅,、個(gè)人所得稅、勞動(dòng)合同專題練習(xí),，還請(qǐng)大家積極做題,，著重學(xué)習(xí)未掌握的內(nèi)容。
一,、單項(xiàng)選擇題
1,、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定， 以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn),，按照( )繳納增值稅,。
A.直接收費(fèi)金融服務(wù)
B.貸款服務(wù)
C.保險(xiǎn)服務(wù)
D.金融商品轉(zhuǎn)讓
2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,， 下列各項(xiàng)中,， 不需要視同銷售繳納增值稅的是( )。
A.將自產(chǎn)的大衣用于回饋客戶
B.將外購(gòu)的白酒用于交際應(yīng)酬
C.將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)
D.將自產(chǎn)化妝品作為職工福利
3,、甲 4S 店為增值稅小規(guī)模納稅人,， 2021 年第四季度零售小汽車取得收入 1030000 元;將一輛外購(gòu)小汽車無(wú)償贈(zèng) 送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該輛小汽車的含稅市場(chǎng)售價(jià) 60000 元,。已知甲 4S 店適用減按 1%征收率征收增值稅的優(yōu)惠政策,。計(jì)算甲 4S 店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,，正確的是( ),。
A. [1030000+60000÷ (1+1%)] ×1%=10894.06 (元)
B. (1030000+60000) ×1%=10900 (元)
C. [1030000÷ (1+1%) +60000] ×1%=10798.02 (元)
D. (1030000+60000) ÷ (1+1%) ×1%=10792.08 (元)
4,、甲公司為增值稅一般納稅人。 2021 年 12 月購(gòu)進(jìn)下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額,，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( ),。
A.用于交際應(yīng)酬而購(gòu)進(jìn)的酒類產(chǎn)品
B.用于一般計(jì)稅項(xiàng)目生產(chǎn)而購(gòu)進(jìn)的動(dòng)力燃料
C.為本公司職工健身使用而購(gòu)進(jìn)的健身器材
D.為對(duì)外提供農(nóng)業(yè)排灌而購(gòu)進(jìn)的排灌設(shè)備
5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,， 下列應(yīng)稅行為中,， 應(yīng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的是( )。
A.管道運(yùn)輸服務(wù)
B.貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)
C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)
D.收派服務(wù)
二,、多項(xiàng)選擇題
1,、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定， 下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中,， 說(shuō)法正確的有( ),。
A.小規(guī)模納稅人銷售貨物可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
B.小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額 300 萬(wàn)元及以下
C.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法
D.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，按照 5%的征收率征收增值稅
2,、甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,，屬于不征收增值稅項(xiàng)目的有( )。
A.取得存款利息 1750 元
B.將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用取得利息 150000 元
C.獲得保險(xiǎn)賠付 20000 元
D.無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
三,、判斷題
1,、車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)等按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅,。( )
一,、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】B
【解析】 以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn),，按照貸款服務(wù)繳納增值稅,。
2、【答案】B
【解析】將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)(交際應(yīng)酬) 不需要視同銷售繳納增值稅,。
3,、【答案】D
【解析】 (1) 商業(yè)企業(yè)的零售價(jià)屬于含增值稅價(jià)格，甲 4S 店零售小汽車取得的 1030000 元收入應(yīng)先價(jià)稅分離,；(2) 將外購(gòu)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送,，應(yīng)視同銷售貨物；(3)甲 4S 店是小規(guī)模納稅人,。因此,，甲 4S 店第四季度應(yīng)繳納的增值 稅稅額= (1030000+60000) ÷ (1+1%) ×1%=10792.08 (元)。
4,、【答案】B
【解析】購(gòu)進(jìn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目(選項(xiàng) D),、個(gè)人消費(fèi)(選項(xiàng) A)、集體福利(選項(xiàng) C)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。
5,、【答案】A
【解析】選項(xiàng) BCD 均屬于按照“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”繳納增值稅的項(xiàng)目,。
二、多項(xiàng)選擇題
1,、【答案】ACD
【解析】選項(xiàng) B：小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額 500 萬(wàn)元及以下,。
2、【答案】AC
【解析】 (1) 選項(xiàng) B：按照“貸款服務(wù)”征收增值稅,；(2)選項(xiàng) D：屬于視同銷售行為,，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。
三,、判斷題
1,、【答案】 √
一 、單項(xiàng)選擇題
1,、2021年12月甲啤酒廠生產(chǎn)200噸啤酒,，銷售150噸，取得不含增值稅銷售額50萬(wàn)元,，增值稅稅額6.5萬(wàn)元,。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為( )。
A,、150噸
B,、50萬(wàn)元
C、56.5萬(wàn)元
D,、200噸
2,、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( ),。
A、黃酒
B,、酒精
C,、白酒
D、啤酒
3,、2021年3月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒,，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬(wàn)元,，增值稅稅額130萬(wàn)元,。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為( )。
A,、1000萬(wàn)元
B,、1130萬(wàn)元
C、240噸
D,、140噸
4,、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( ),。
A、中輕型商用客車
B,、大型商用客車
C,、貨車
D、拖拉機(jī)
5,、2022年3月,，甲公司銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿3000支，不含增值稅單價(jià)1500元/支;銷售自產(chǎn)的高爾夫球包500個(gè),，不含增值稅單價(jià)1000元/個(gè);銷售自產(chǎn)的高爾夫球帽100頂,，不含增值稅單價(jià)150元/頂。已知,，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,。計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是( ),。
A,、(3000×1500+100×150)×10%=451500(元)
B、(3000×1500+500×1000)×10%=500000(元)
C,、(3000×1500+500×1000+100×150)×10%=501500(元)
D,、3000×1500×10%=450000(元)
二 、多項(xiàng)選擇題
1,、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,，下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的包括( )。
A,、實(shí)木地板批發(fā)企業(yè)向某商場(chǎng)批發(fā)實(shí)木地板
B,、高檔化妝品批發(fā)企業(yè)向某商場(chǎng)批發(fā)高檔化妝品
C、煙草批發(fā)企業(yè)向某商場(chǎng)批發(fā)銷售卷煙
D,、商場(chǎng)將金項(xiàng)鏈零售給消費(fèi)者
2,、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率征收消費(fèi)稅的有( ),。
A,、實(shí)木地板
B、摩托車
C,、木制一次性筷子
D,、黃酒
3、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,，下列情形中,，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( ),。
A、丁商場(chǎng)零售金銀首飾
B,、乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車
C,、丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)
D、甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝
三 ,、判斷題
1,、納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，不同的應(yīng)稅消費(fèi)品適用不同的稅率,。( )
一 ,、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】 A
【解析】啤酒,、黃酒,、成品油，從量定額計(jì)征消費(fèi)稅,，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的“銷售數(shù)量”(而非生產(chǎn)數(shù)量),。
2、【答案】 B
【解析】選項(xiàng)B：酒精不屬于消費(fèi)稅征稅范圍,。
3,、【答案】 A
【解析】藥酒屬于“其他酒”稅目，從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅,，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的不含增值稅銷售額,。
4、【答案】 A
【解析】小汽車稅目包括乘用車(不包括貨車,、拖拉機(jī)),、“中輕型”商用客車和超豪華小汽車3個(gè)子目。
5,、【答案】 B
【解析】高爾夫球及球具的消費(fèi)稅征稅范圍包括高爾夫球,、高爾夫球桿及高爾夫球包(袋)(選項(xiàng)AD排除)、高爾夫球桿的桿頭,、桿身和握把(不包括高爾夫球帽,，選項(xiàng)C排除)。
二 ,、多項(xiàng)選擇題
1,、【答案】 C,D
【解析】批發(fā)環(huán)節(jié)上征收消費(fèi)稅的只有卷煙，實(shí)木地板,、高檔化妝品在批發(fā)環(huán)節(jié)上不征收消費(fèi)稅,。
2、【答案】 A,B,C
【解析】選項(xiàng)D：啤酒、黃酒,、成品油的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額征收,，適用定額稅率。
3,、【答案】 A,B
【解析】(1)選項(xiàng)C：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè),，不繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)D：服裝不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。
三 ,、判斷題
1,、【答案】 錯(cuò)
【解析】納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額,、銷售數(shù)量,。未分別核算銷售額,、銷售數(shù)量,，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率,。
一 ,、單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè),，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A,、股份有限公司
B,、有限責(zé)任公司
C、國(guó)有獨(dú)資公司
D,、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
2,、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的說(shuō)法中不正確的是( ),。
A,、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
B,、銷售商品采用預(yù)收款方式的,，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
C、銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的,，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
D,、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入
3,、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( ),。
A,、訴訟費(fèi)用
B、罰金
C,、稅收滯納金
D,、交通違章罰款
4、甲企業(yè)2021年銷售(營(yíng)業(yè))收入120000元,，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000元,。已知，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )元,。
A、200
B,、500
C,、600
D、1800
5,、甲公司2021年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元,，通過(guò)當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向教育事業(yè)捐款10萬(wàn)元,。已知,，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除,。計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是( )。
A,、10萬(wàn)元
B,、60萬(wàn)元
C、65萬(wàn)元
D,、55萬(wàn)元
二 ,、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，納稅人的下列支出,，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。
A,、向銀行支付的利息
B,、向投資者支付的股息、紅利
C、向交管部門支付的交通罰款
D,、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅款
2,、下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的有( ),。
A、銷售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元
B,、出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元
C,、信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元
D、用產(chǎn)品換取原材料收入70萬(wàn)元
三 ,、判斷題
1,、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息收入按照債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),。( )
一 ,、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】 D
【解析】企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè),、事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體,、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織;但依照中國(guó)法律,、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),，不適用《企業(yè)所得稅法》,，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
2,、【答案】 C
【解析】銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入;如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入,。
3,、【答案】 A
【解析】選項(xiàng)A：法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)屬于民事性質(zhì)的款項(xiàng)，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)BCD：稅收滯納金,、罰金和罰款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除,。
4、【答案】 C
【解析】實(shí)際發(fā)生額的60%=3000×60%=1800(元)>銷售(營(yíng)業(yè))收入×5‰=120000×5‰=600(元),，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為600元。
5,、【答案】 A
【解析】(1)通過(guò)當(dāng)?shù)亍班l(xiāng)政府”捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng),，不得稅前扣除;(2)公益性捐贈(zèng)扣除限額=500×12%=60(萬(wàn)元)，通過(guò)公益性社會(huì)組織向教育事業(yè)的捐款10萬(wàn)元未超過(guò)限額，準(zhǔn)予全額在稅前扣除,。
二 ,、多項(xiàng)選擇題
1、【答案】 B,C
【解析】選項(xiàng)BC：屬于不得在稅前扣除的項(xiàng)目,。
2,、【答案】 A,B,C,D
【解析】企業(yè)收入總額包括：銷售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權(quán)使用費(fèi)收入;接受捐贈(zèng)收入;其他收入,。
三 ,、判斷題
1、【答案】 錯(cuò)
【解析】利息收入,，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),。
一 、單項(xiàng)選擇題
1,、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，在中國(guó)境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是( ),。
A,、經(jīng)營(yíng)所得
B、勞務(wù)報(bào)酬所得
C,、利息,、股息、紅利所得
D,、財(cái)產(chǎn)租賃所得
2,、2021年1月張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元,，財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)152元,，發(fā)生修繕費(fèi)600元。已知個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅;財(cái)產(chǎn)租賃所得,，每次收入不超過(guò)4000元的,，減除費(fèi)用800元。計(jì)算張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,，正確的是( ),。
A、(3800-152-600-800)×10%=224.8(元)
B,、(3800-800)×10%=300(元)
C,、3800×10%=380(元)
D、(3800-152-600)×10%=304.8(元)
3,、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是( ),。
A、經(jīng)營(yíng)所得
B,、勞務(wù)報(bào)酬所得
C,、特許權(quán)使用費(fèi)所得
D、工資,、薪金所得
4,、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是( ),。
A、民辦非企業(yè)單位
B,、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者
C,、個(gè)體工商戶
D、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人
5,、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，綜合所得匯算清繳的時(shí)間為( )。
A,、次年3月1日至6月30日
B,、次年3月31日前
C、次年6月30日前
D,、次年3月31日至6月30日
二 ,、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中,，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有( ),。
A,、個(gè)人因其作品以圖書(shū)形式出版而取得的所得
B、勞動(dòng)分紅
C,、證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入
D,、學(xué)生假期兼職取得的收入
2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，下列外籍人員中,，屬于2021年度居民個(gè)人的有( )。
A,、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但2021年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)180天的喬治
B,、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的佩琪
C、在中國(guó)境內(nèi)有住所的湯姆
D,、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但2021年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)270天的杰瑞
3,、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的有( ),。
A,、個(gè)人出售非上市公司股權(quán)
B、個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣,，加價(jià)后向他人出售取得的收入
C,、個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得
D、個(gè)人通過(guò)招標(biāo),、競(jìng)拍或其他方式購(gòu)置債權(quán)后,，通過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得
三 、判斷題
1,、個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的,，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí),，準(zhǔn)予扣除,。( )
一 、單項(xiàng)選擇題
1,、【答案】 B
【解析】居民個(gè)人取得工資薪金所得,、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得納入綜合所得,，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。
2,、【答案】 A
【解析】個(gè)人出租住房每次(月)收入≤4000元：應(yīng)納稅所得額=每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用(800元為限)-800元,。
3、【答案】 B
4,、【答案】 A
【解析】選項(xiàng)A屬于企業(yè)所得稅的納稅人,。
5、【答案】A
二 ,、多項(xiàng)選擇題
1,、【答案】 C,D
【解析】選項(xiàng)A：屬于稿酬所得;選項(xiàng)B：屬于工資、薪金所得,。
2,、【答案】 C,D
【解析】在中國(guó)境內(nèi)“有住所”(選項(xiàng)C)或者無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿“183天”的個(gè)人(選項(xiàng)D)，為居民個(gè)人,。
3,、【答案】 A,B,C,D
三 、判斷題
1,、【答案】 對(duì)
一 ,、單項(xiàng)選擇題
1,、2019年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動(dòng)合同,，約定合同期限1年,，試用期1個(gè)月，每月15日發(fā)放工資,。韓某3月10日上崗工作,。甲公司與韓某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是( )。
A,、2019年3月1日
B,、2019年3月10日
C、2019年3月15日
D,、2019年4月10日
2,、下列關(guān)于無(wú)效勞動(dòng)合同的說(shuō)法中，不正確的是( ),。
A,、甲公司以脅迫手段使張某在違背真實(shí)意思的情況下訂立勞動(dòng)合同，該勞動(dòng)合同無(wú)效
B,、乙公司與王某簽訂的勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效,，王某已付出勞動(dòng)的，乙公司無(wú)須向王某支付勞動(dòng)報(bào)酬
C,、丙公司與李某簽訂的勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效,，給李某造成損害的，有過(guò)錯(cuò)的丙公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
D,、丁公司與趙某簽訂的合同屬于無(wú)效勞動(dòng)合同,，該合同從訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力
3、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于試用期的表述中,，不正確的是( )。
A,、試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)
B,、試用期屬于勞動(dòng)合同的可備條款
C、勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的,，約定的試用期不得超過(guò)3個(gè)月
D、勞動(dòng)合同僅約定試用期的,，試用期不成立,，該期限為勞動(dòng)合同期限
4、2019年10月甲公司安排職工李某于10月1日(國(guó)慶節(jié)),、10月19日(周六)分別加班1天,，事后未安排其補(bǔ)休,。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，李某的日工資為300元,。計(jì)算甲公司應(yīng)支付李某10月最低加班工資的下列算式中,，正確的是( )。
A,、300×300%+300×300%=1800(元)
B,、300×300%+300×200%=1500(元)
C、300×100%+300×200%=900(元)
D,、300×200%+300×150%=1050(元)
5,、王某是某瓷器廠的質(zhì)檢員，月平均工資為2000元,，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1800元,，某日，王某因前一日熬夜看球賽而導(dǎo)致精神恍惚,，手滑打碎了一套瓷器,，該套瓷器售價(jià)為5萬(wàn)元，根據(jù)合同約定,，瓷器廠有權(quán)利扣除王某的工資進(jìn)行損失賠償,。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，王某每月最多被扣( ),。
A,、1800元
B、1600元
C,、400元
D,、200元
二 、多項(xiàng)選擇題
1,、張某2018年8月進(jìn)入甲公司工作,，公司按月支付工資。至2018年年底公司尚未與張某簽訂勞動(dòng)合同,。關(guān)于公司與張某之間勞動(dòng)關(guān)系的下列表述中,，正確的有( )。
A,、公司與張某之間可視為不存在勞動(dòng)關(guān)系
B,、公司與張某之間可視為已訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同
C、公司應(yīng)與張某補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同,，并支付工資補(bǔ)償
D,、張某不與甲公司訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，甲公司應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知張某終止勞動(dòng)關(guān)系,，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
2,、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外,，用人單位與勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的情形有( ),。
A、勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的
B,、連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同,，并且勞動(dòng)者不具有法定情形，續(xù)訂勞動(dòng)合同的
C,、國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí),，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的
D、用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度時(shí),，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的
3,、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的說(shuō)法中,，正確的有( ),。
A、雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議
B,、勞動(dòng)者可以與多個(gè)用人單位訂立勞動(dòng)合同,，后訂立的勞動(dòng)合同不得影響先訂立的勞動(dòng)合同的履行
C、雙方當(dāng)事人可以約定試用期,，但是試用期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日
D,、終止用工的，用人單位無(wú)須支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
三 ,、判斷題
1,、用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬,。( )
一 ,、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】 B
【解析】用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的,，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立,。
2、【答案】 B
【解析】(1)選項(xiàng)A：以欺詐,、脅迫的手段或者乘人之危,，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)合同無(wú)效,。(2)選項(xiàng)B：勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效,，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬,。(3)選項(xiàng)C：勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效,，給對(duì)方造成損害的，有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任,。(4)選項(xiàng)D：無(wú)效勞動(dòng)合同,，從訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力。
3,、【答案】 C
【解析】選項(xiàng)C：勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的,，約定的試用期不得超過(guò)2個(gè)月。
4,、【答案】 B
【解析】(1)用人單位依法安排勞動(dòng)者在法定休假日(如國(guó)慶節(jié))工作的,，無(wú)論是否安排補(bǔ)休，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的“300%”支付勞動(dòng)者工資,，排除選項(xiàng)CD;(2)用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日(周六日)工作,，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的“200%”支付勞動(dòng)者工資,，排除選項(xiàng)A,。
5、【答案】 D
【解析】因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的,，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失,。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除,。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%,。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付,。在本題中,，標(biāo)準(zhǔn)1=2000×(1-20%)=1600(元)，低于月最低工資標(biāo)準(zhǔn)1800元,，故每個(gè)月最多扣2000-1800=200(元),。
二 、多項(xiàng)選擇題
1,、【答案】 C,D
【解析】(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立,，與何時(shí)簽訂勞動(dòng)合同無(wú)關(guān)，在本題中,，張某已于2018年8月進(jìn)入甲公司工作,，勞動(dòng)關(guān)系已經(jīng)建立;(2)選項(xiàng)B：用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同,，在本題中,，張某于2018年8月份進(jìn)入甲公司工作，至2018年年底尚不足1年;(3)選項(xiàng)CD：用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資,，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同,，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系,，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,。
2、【答案】 A,B,C,D
3,、【答案】A,B,D
【解析】選項(xiàng)C：非全日制用工不得約定試用期,。
三 、判斷題
1,、【答案】 對(duì)
注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題來(lái)源于東奧名師及教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間為5月13日-17日，今年的考試評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)未發(fā)生變化,，以下是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》有關(guān)增值稅,、消費(fèi)稅,、企業(yè)所得稅,、個(gè)人所得稅、勞動(dòng)合同專題練習(xí),，還請(qǐng)大家積極做題,，著重學(xué)習(xí)未掌握的內(nèi)容。
一,、單項(xiàng)選擇題
1,、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定， 以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn),，按照( )繳納增值稅,。
A.直接收費(fèi)金融服務(wù)
B.貸款服務(wù)
C.保險(xiǎn)服務(wù)
D.金融商品轉(zhuǎn)讓
2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,， 下列各項(xiàng)中,， 不需要視同銷售繳納增值稅的是( )。
A.將自產(chǎn)的大衣用于回饋客戶
B.將外購(gòu)的白酒用于交際應(yīng)酬
C.將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)
D.將自產(chǎn)化妝品作為職工福利
3,、甲 4S 店為增值稅小規(guī)模納稅人,， 2021 年第四季度零售小汽車取得收入 1030000 元;將一輛外購(gòu)小汽車無(wú)償贈(zèng) 送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該輛小汽車的含稅市場(chǎng)售價(jià) 60000 元,。已知甲 4S 店適用減按 1%征收率征收增值稅的優(yōu)惠政策,。計(jì)算甲 4S 店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,，正確的是( ),。
A. [1030000+60000÷ (1+1%)] ×1%=10894.06 (元)
B. (1030000+60000) ×1%=10900 (元)
C. [1030000÷ (1+1%) +60000] ×1%=10798.02 (元)
D. (1030000+60000) ÷ (1+1%) ×1%=10792.08 (元)
4,、甲公司為增值稅一般納稅人。 2021 年 12 月購(gòu)進(jìn)下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額,，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( ),。
A.用于交際應(yīng)酬而購(gòu)進(jìn)的酒類產(chǎn)品
B.用于一般計(jì)稅項(xiàng)目生產(chǎn)而購(gòu)進(jìn)的動(dòng)力燃料
C.為本公司職工健身使用而購(gòu)進(jìn)的健身器材
D.為對(duì)外提供農(nóng)業(yè)排灌而購(gòu)進(jìn)的排灌設(shè)備
5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,， 下列應(yīng)稅行為中,， 應(yīng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的是( )。
A.管道運(yùn)輸服務(wù)
B.貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)
C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)
D.收派服務(wù)
二,、多項(xiàng)選擇題
1,、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定， 下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中,， 說(shuō)法正確的有( ),。
A.小規(guī)模納稅人銷售貨物可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
B.小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額 300 萬(wàn)元及以下
C.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法
D.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，按照 5%的征收率征收增值稅
2,、甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,，屬于不征收增值稅項(xiàng)目的有( )。
A.取得存款利息 1750 元
B.將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用取得利息 150000 元
C.獲得保險(xiǎn)賠付 20000 元
D.無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
三,、判斷題
1,、車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)等按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅,。( )
一,、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】B
【解析】 以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn),，按照貸款服務(wù)繳納增值稅,。
2、【答案】B
【解析】將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)(交際應(yīng)酬) 不需要視同銷售繳納增值稅,。
3,、【答案】D
【解析】 (1) 商業(yè)企業(yè)的零售價(jià)屬于含增值稅價(jià)格，甲 4S 店零售小汽車取得的 1030000 元收入應(yīng)先價(jià)稅分離,；(2) 將外購(gòu)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送,，應(yīng)視同銷售貨物；(3)甲 4S 店是小規(guī)模納稅人,。因此,，甲 4S 店第四季度應(yīng)繳納的增值 稅稅額= (1030000+60000) ÷ (1+1%) ×1%=10792.08 (元)。
4,、【答案】B
【解析】購(gòu)進(jìn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目(選項(xiàng) D),、個(gè)人消費(fèi)(選項(xiàng) A)、集體福利(選項(xiàng) C)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。
5,、【答案】A
【解析】選項(xiàng) BCD 均屬于按照“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”繳納增值稅的項(xiàng)目,。
二、多項(xiàng)選擇題
1,、【答案】ACD
【解析】選項(xiàng) B：小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額 500 萬(wàn)元及以下,。
2、【答案】AC
【解析】 (1) 選項(xiàng) B：按照“貸款服務(wù)”征收增值稅,；(2)選項(xiàng) D：屬于視同銷售行為,，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。
三,、判斷題
1,、【答案】 √
一 、單項(xiàng)選擇題
1,、2021年12月甲啤酒廠生產(chǎn)200噸啤酒,，銷售150噸，取得不含增值稅銷售額50萬(wàn)元,，增值稅稅額6.5萬(wàn)元,。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為( )。
A,、150噸
B,、50萬(wàn)元
C、56.5萬(wàn)元
D,、200噸
2,、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( ),。
A、黃酒
B,、酒精
C,、白酒
D、啤酒
3,、2021年3月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒,，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬(wàn)元,，增值稅稅額130萬(wàn)元,。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為( )。
A,、1000萬(wàn)元
B,、1130萬(wàn)元
C、240噸
D,、140噸
4,、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( ),。
A、中輕型商用客車
B,、大型商用客車
C,、貨車
D、拖拉機(jī)
5,、2022年3月,，甲公司銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿3000支，不含增值稅單價(jià)1500元/支;銷售自產(chǎn)的高爾夫球包500個(gè),，不含增值稅單價(jià)1000元/個(gè);銷售自產(chǎn)的高爾夫球帽100頂,，不含增值稅單價(jià)150元/頂。已知,，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,。計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是( ),。
A,、(3000×1500+100×150)×10%=451500(元)
B、(3000×1500+500×1000)×10%=500000(元)
C,、(3000×1500+500×1000+100×150)×10%=501500(元)
D,、3000×1500×10%=450000(元)
二 、多項(xiàng)選擇題
1,、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,，下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的包括( )。
A,、實(shí)木地板批發(fā)企業(yè)向某商場(chǎng)批發(fā)實(shí)木地板
B,、高檔化妝品批發(fā)企業(yè)向某商場(chǎng)批發(fā)高檔化妝品
C、煙草批發(fā)企業(yè)向某商場(chǎng)批發(fā)銷售卷煙
D,、商場(chǎng)將金項(xiàng)鏈零售給消費(fèi)者
2,、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率征收消費(fèi)稅的有( ),。
A,、實(shí)木地板
B、摩托車
C,、木制一次性筷子
D,、黃酒
3、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,，下列情形中,，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( ),。
A、丁商場(chǎng)零售金銀首飾
B,、乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車
C,、丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)
D、甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝
三 ,、判斷題
1,、納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，不同的應(yīng)稅消費(fèi)品適用不同的稅率,。( )
一 ,、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】 A
【解析】啤酒,、黃酒,、成品油，從量定額計(jì)征消費(fèi)稅,，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的“銷售數(shù)量”(而非生產(chǎn)數(shù)量),。
2、【答案】 B
【解析】選項(xiàng)B：酒精不屬于消費(fèi)稅征稅范圍,。
3,、【答案】 A
【解析】藥酒屬于“其他酒”稅目，從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅,，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的不含增值稅銷售額,。
4、【答案】 A
【解析】小汽車稅目包括乘用車(不包括貨車,、拖拉機(jī)),、“中輕型”商用客車和超豪華小汽車3個(gè)子目。
5,、【答案】 B
【解析】高爾夫球及球具的消費(fèi)稅征稅范圍包括高爾夫球,、高爾夫球桿及高爾夫球包(袋)(選項(xiàng)AD排除)、高爾夫球桿的桿頭,、桿身和握把(不包括高爾夫球帽,，選項(xiàng)C排除)。
二 ,、多項(xiàng)選擇題
1,、【答案】 C,D
【解析】批發(fā)環(huán)節(jié)上征收消費(fèi)稅的只有卷煙，實(shí)木地板,、高檔化妝品在批發(fā)環(huán)節(jié)上不征收消費(fèi)稅,。
2、【答案】 A,B,C
【解析】選項(xiàng)D：啤酒、黃酒,、成品油的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額征收,，適用定額稅率。
3,、【答案】 A,B
【解析】(1)選項(xiàng)C：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè),，不繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)D：服裝不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。
三 ,、判斷題
1,、【答案】 錯(cuò)
【解析】納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額,、銷售數(shù)量,。未分別核算銷售額,、銷售數(shù)量,，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率,。
一 ,、單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè),，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A,、股份有限公司
B,、有限責(zé)任公司
C、國(guó)有獨(dú)資公司
D,、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
2,、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的說(shuō)法中不正確的是( ),。
A,、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
B,、銷售商品采用預(yù)收款方式的,，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
C、銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的,，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
D,、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入
3,、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( ),。
A,、訴訟費(fèi)用
B、罰金
C,、稅收滯納金
D,、交通違章罰款
4、甲企業(yè)2021年銷售(營(yíng)業(yè))收入120000元,，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000元,。已知，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )元,。
A、200
B,、500
C,、600
D、1800
5,、甲公司2021年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元,，通過(guò)當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向教育事業(yè)捐款10萬(wàn)元,。已知,，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除,。計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是( )。
A,、10萬(wàn)元
B,、60萬(wàn)元
C、65萬(wàn)元
D,、55萬(wàn)元
二 ,、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，納稅人的下列支出,，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。
A,、向銀行支付的利息
B,、向投資者支付的股息、紅利
C、向交管部門支付的交通罰款
D,、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅款
2,、下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的有( ),。
A、銷售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元
B,、出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元
C,、信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元
D、用產(chǎn)品換取原材料收入70萬(wàn)元
三 ,、判斷題
1,、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息收入按照債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),。( )
一 ,、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】 D
【解析】企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè),、事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體,、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織;但依照中國(guó)法律,、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),，不適用《企業(yè)所得稅法》,，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
2,、【答案】 C
【解析】銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入;如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入,。
3,、【答案】 A
【解析】選項(xiàng)A：法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)屬于民事性質(zhì)的款項(xiàng)，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)BCD：稅收滯納金,、罰金和罰款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除,。
4、【答案】 C
【解析】實(shí)際發(fā)生額的60%=3000×60%=1800(元)>銷售(營(yíng)業(yè))收入×5‰=120000×5‰=600(元),，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為600元。
5,、【答案】 A
【解析】(1)通過(guò)當(dāng)?shù)亍班l(xiāng)政府”捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng),，不得稅前扣除;(2)公益性捐贈(zèng)扣除限額=500×12%=60(萬(wàn)元)，通過(guò)公益性社會(huì)組織向教育事業(yè)的捐款10萬(wàn)元未超過(guò)限額，準(zhǔn)予全額在稅前扣除,。
二 ,、多項(xiàng)選擇題
1、【答案】 B,C
【解析】選項(xiàng)BC：屬于不得在稅前扣除的項(xiàng)目,。
2,、【答案】 A,B,C,D
【解析】企業(yè)收入總額包括：銷售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權(quán)使用費(fèi)收入;接受捐贈(zèng)收入;其他收入,。
三 ,、判斷題
1、【答案】 錯(cuò)
【解析】利息收入,，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),。
一 、單項(xiàng)選擇題
1,、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，在中國(guó)境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是( ),。
A,、經(jīng)營(yíng)所得
B、勞務(wù)報(bào)酬所得
C,、利息,、股息、紅利所得
D,、財(cái)產(chǎn)租賃所得
2,、2021年1月張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元,，財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)152元,，發(fā)生修繕費(fèi)600元。已知個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅;財(cái)產(chǎn)租賃所得,，每次收入不超過(guò)4000元的,，減除費(fèi)用800元。計(jì)算張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,，正確的是( ),。
A、(3800-152-600-800)×10%=224.8(元)
B,、(3800-800)×10%=300(元)
C,、3800×10%=380(元)
D、(3800-152-600)×10%=304.8(元)
3,、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是( ),。
A、經(jīng)營(yíng)所得
B,、勞務(wù)報(bào)酬所得
C,、特許權(quán)使用費(fèi)所得
D、工資,、薪金所得
4,、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是( ),。
A、民辦非企業(yè)單位
B,、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者
C,、個(gè)體工商戶
D、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人
5,、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，綜合所得匯算清繳的時(shí)間為( )。
A,、次年3月1日至6月30日
B,、次年3月31日前
C、次年6月30日前
D,、次年3月31日至6月30日
二 ,、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中,，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有( ),。
A,、個(gè)人因其作品以圖書(shū)形式出版而取得的所得
B、勞動(dòng)分紅
C,、證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入
D,、學(xué)生假期兼職取得的收入
2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，下列外籍人員中,，屬于2021年度居民個(gè)人的有( )。
A,、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但2021年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)180天的喬治
B,、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的佩琪
C、在中國(guó)境內(nèi)有住所的湯姆
D,、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但2021年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)270天的杰瑞
3,、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的有( ),。
A,、個(gè)人出售非上市公司股權(quán)
B、個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣,，加價(jià)后向他人出售取得的收入
C,、個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得
D、個(gè)人通過(guò)招標(biāo),、競(jìng)拍或其他方式購(gòu)置債權(quán)后,，通過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得
三 、判斷題
1,、個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的,，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí),，準(zhǔn)予扣除,。( )
一 、單項(xiàng)選擇題
1,、【答案】 B
【解析】居民個(gè)人取得工資薪金所得,、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得納入綜合所得,，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。
2,、【答案】 A
【解析】個(gè)人出租住房每次(月)收入≤4000元：應(yīng)納稅所得額=每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用(800元為限)-800元,。
3、【答案】 B
4,、【答案】 A
【解析】選項(xiàng)A屬于企業(yè)所得稅的納稅人,。
5、【答案】A
二 ,、多項(xiàng)選擇題
1,、【答案】 C,D
【解析】選項(xiàng)A：屬于稿酬所得;選項(xiàng)B：屬于工資、薪金所得,。
2,、【答案】 C,D
【解析】在中國(guó)境內(nèi)“有住所”(選項(xiàng)C)或者無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿“183天”的個(gè)人(選項(xiàng)D)，為居民個(gè)人,。
3,、【答案】 A,B,C,D
三 、判斷題
1,、【答案】 對(duì)
一 ,、單項(xiàng)選擇題
1,、2019年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動(dòng)合同,，約定合同期限1年,，試用期1個(gè)月，每月15日發(fā)放工資,。韓某3月10日上崗工作,。甲公司與韓某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是( )。
A,、2019年3月1日
B,、2019年3月10日
C、2019年3月15日
D,、2019年4月10日
2,、下列關(guān)于無(wú)效勞動(dòng)合同的說(shuō)法中，不正確的是( ),。
A,、甲公司以脅迫手段使張某在違背真實(shí)意思的情況下訂立勞動(dòng)合同，該勞動(dòng)合同無(wú)效
B,、乙公司與王某簽訂的勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效,，王某已付出勞動(dòng)的，乙公司無(wú)須向王某支付勞動(dòng)報(bào)酬
C,、丙公司與李某簽訂的勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效,，給李某造成損害的，有過(guò)錯(cuò)的丙公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
D,、丁公司與趙某簽訂的合同屬于無(wú)效勞動(dòng)合同,，該合同從訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力
3、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于試用期的表述中,，不正確的是( )。
A,、試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)
B,、試用期屬于勞動(dòng)合同的可備條款
C、勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的,，約定的試用期不得超過(guò)3個(gè)月
D、勞動(dòng)合同僅約定試用期的,，試用期不成立,，該期限為勞動(dòng)合同期限
4、2019年10月甲公司安排職工李某于10月1日(國(guó)慶節(jié)),、10月19日(周六)分別加班1天,，事后未安排其補(bǔ)休,。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，李某的日工資為300元,。計(jì)算甲公司應(yīng)支付李某10月最低加班工資的下列算式中,，正確的是( )。
A,、300×300%+300×300%=1800(元)
B,、300×300%+300×200%=1500(元)
C、300×100%+300×200%=900(元)
D,、300×200%+300×150%=1050(元)
5,、王某是某瓷器廠的質(zhì)檢員，月平均工資為2000元,，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1800元,，某日，王某因前一日熬夜看球賽而導(dǎo)致精神恍惚,，手滑打碎了一套瓷器,，該套瓷器售價(jià)為5萬(wàn)元，根據(jù)合同約定,，瓷器廠有權(quán)利扣除王某的工資進(jìn)行損失賠償,。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，王某每月最多被扣( ),。
A,、1800元
B、1600元
C,、400元
D,、200元
二 、多項(xiàng)選擇題
1,、張某2018年8月進(jìn)入甲公司工作,，公司按月支付工資。至2018年年底公司尚未與張某簽訂勞動(dòng)合同,。關(guān)于公司與張某之間勞動(dòng)關(guān)系的下列表述中,，正確的有( )。
A,、公司與張某之間可視為不存在勞動(dòng)關(guān)系
B,、公司與張某之間可視為已訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同
C、公司應(yīng)與張某補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同,，并支付工資補(bǔ)償
D,、張某不與甲公司訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，甲公司應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知張某終止勞動(dòng)關(guān)系,，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
2,、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外,，用人單位與勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的情形有( ),。
A、勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的
B,、連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同,，并且勞動(dòng)者不具有法定情形，續(xù)訂勞動(dòng)合同的
C,、國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí),，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的
D、用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度時(shí),，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的
3,、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的說(shuō)法中,，正確的有( ),。
A、雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議
B,、勞動(dòng)者可以與多個(gè)用人單位訂立勞動(dòng)合同,，后訂立的勞動(dòng)合同不得影響先訂立的勞動(dòng)合同的履行
C、雙方當(dāng)事人可以約定試用期,，但是試用期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日
D,、終止用工的，用人單位無(wú)須支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
三 ,、判斷題
1,、用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬,。( )
一 ,、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】 B
【解析】用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的,，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立,。
2、【答案】 B
【解析】(1)選項(xiàng)A：以欺詐,、脅迫的手段或者乘人之危,，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)合同無(wú)效,。(2)選項(xiàng)B：勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效,，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬,。(3)選項(xiàng)C：勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效,，給對(duì)方造成損害的，有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任,。(4)選項(xiàng)D：無(wú)效勞動(dòng)合同,，從訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力。
3,、【答案】 C
【解析】選項(xiàng)C：勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的,，約定的試用期不得超過(guò)2個(gè)月。
4,、【答案】 B
【解析】(1)用人單位依法安排勞動(dòng)者在法定休假日(如國(guó)慶節(jié))工作的,，無(wú)論是否安排補(bǔ)休，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的“300%”支付勞動(dòng)者工資,，排除選項(xiàng)CD;(2)用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日(周六日)工作,，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的“200%”支付勞動(dòng)者工資,，排除選項(xiàng)A,。
5、【答案】 D
【解析】因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的,，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失,。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除,。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%,。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付,。在本題中,，標(biāo)準(zhǔn)1=2000×(1-20%)=1600(元)，低于月最低工資標(biāo)準(zhǔn)1800元,，故每個(gè)月最多扣2000-1800=200(元),。
二 、多項(xiàng)選擇題
1,、【答案】 C,D
【解析】(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立,，與何時(shí)簽訂勞動(dòng)合同無(wú)關(guān)，在本題中,，張某已于2018年8月進(jìn)入甲公司工作,，勞動(dòng)關(guān)系已經(jīng)建立;(2)選項(xiàng)B：用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同,，在本題中,，張某于2018年8月份進(jìn)入甲公司工作，至2018年年底尚不足1年;(3)選項(xiàng)CD：用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資,，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同,，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系,，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,。
2、【答案】 A,B,C,D
3,、【答案】A,B,D
【解析】選項(xiàng)C：非全日制用工不得約定試用期,。
三 、判斷題
1,、【答案】 對(duì)
注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題來(lái)源于東奧名師及教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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