初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》2017年企業(yè)所得稅稅額真題




條條大路通羅馬,,通向初級會計(jì)職稱考試勝利的道路有很多,重要的是同學(xué)們能夠堅(jiān)持自己最初的選擇,,腳踏實(shí)地的付出努力,,認(rèn)真學(xué)習(xí)。
【單選題】甲公司2016年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額300萬元,,預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元,,在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,,公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,,準(zhǔn)予在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,,計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中,,正確的是( )。(2017年)
A.(300+38)×25%-60=24.5(萬元)
B.300×25%-60=15(萬元)
C.(300+300×12%)×25%-60=24(萬元)
D.[300+38-300×12%)]×25%-60=15.5(萬元)
【答案】D
【解析】公益性捐贈稅前扣除限額=300×12%=36(萬元),,實(shí)際發(fā)生額(38萬元)超過了扣除限額,,當(dāng)年稅前可以扣除36萬元,,納稅調(diào)增額=38-300×12%=2(萬元)。
注:以上習(xí)題由東奧名師教學(xué)講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供
說明:因考試政策,、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,,以上初級會計(jì)職稱考試試題僅供考生學(xué)習(xí)參考,如有異議,,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn),!美麗的未來屬于大家!
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