企業(yè)所得一題怎么破？聽東奧初級會計(jì)名師講解,！
初級會計(jì)的考試涉及不同類型稅種的學(xué)習(xí),，其中企業(yè)所得稅就是考生需要掌握的一種，下面東奧郭守杰老師就為大家?guī)砹司手v解,！
本題對收入總額,、免稅收入、加計(jì)扣除以及稅前扣除項(xiàng)目進(jìn)行考察,，郭老師在講解題干的過程中直接點(diǎn)明了知識點(diǎn),，使學(xué)員理解透徹。
| 個人成就： 經(jīng)濟(jì)學(xué)博士,，中國財(cái)政科學(xué)研究院博士后,。 1995年開始從事《經(jīng)濟(jì)法》考試輔導(dǎo)，1998年開始編著“輕松過關(guān)”系列圖書,。 學(xué)員公認(rèn)的經(jīng)濟(jì)法考試輔導(dǎo)專家,。 授課特點(diǎn)： 擅長以簡明的例圖、幽默的語言把考點(diǎn)講解得透徹易記,。 被學(xué)員親切稱為“郭帥”,。 適合零基礎(chǔ)學(xué)員。 | ||
【資料】(2014年)
甲公司為居民企業(yè),，2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元,、國債利息收入15萬元、銀行存款利息收入5萬元,，沒收逾期未退包裝物押金取得不含增值稅收入0.5萬元,。
（2）支付職工困難補(bǔ)貼3萬元、職工交通補(bǔ)貼2.5萬元,、職工食堂人員工資15萬元,；繳納生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬元。
（3）新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用30萬元,，已計(jì)入管理費(fèi)用,。
（4）支付稅收滯納金2萬元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬元,，向街道辦贊助支出6萬元,。
（5）當(dāng)年向投資者分配利潤100萬元。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。
1.甲公司下列收入中,，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )。
A.國債利息收入15萬元
B.銀行存款利息收入5萬元
C.沒收逾期未退包裝物押金收入0.5萬元
D.產(chǎn)品銷售收入2000萬元
【答案】ABCD
2.甲公司下列支出中,，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，不準(zhǔn)扣除的是( )。
A.街道辦贊助支出6萬元
B.稅收滯納金2萬元
C.貧困山區(qū)捐款5萬元
D.向投資者分配利潤100萬元
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)A：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出,，不允許在稅前扣除,。
3.甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用總額的下列計(jì)算中,，正確的是( ),。
A.30×75%=22.5（萬元）
B.30×(1+50%)=45（萬元）
C.30×(1+75%)=52.5（萬元）
D.30×(1+100%)=60
【答案】C
4.下列選項(xiàng)中，屬于職工福利費(fèi)范疇的是( ),。
A.職工困難補(bǔ)貼3萬元
B.職工交通補(bǔ)貼2.5萬元
C.職工食堂人員工資15萬元
D.生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬元
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：屬于社會保險(xiǎn)費(fèi),，不屬于職工福利費(fèi)。
初級會計(jì)考試學(xué)習(xí)要分階段分重點(diǎn),，在學(xué)習(xí)過程中大家要記得及時復(fù)習(xí)之前學(xué)過的內(nèi)容,，愿大家都能早日取得初級會計(jì)師證！
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