東奧初級(jí)會(huì)計(jì)名師教你學(xué)習(xí)：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》增值稅

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張雪2019-12-19 16:49:20

在備考初級(jí)會(huì)計(jì)的過程中，考生對(duì)很多知識(shí)點(diǎn)會(huì)存在疑惑,，遇到問題如果有專業(yè)名師解答就好了,，今天東奧郭守杰老師就將難懂的考點(diǎn)增值稅，為我們進(jìn)行了精彩解答,！

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)名師手把手教你學(xué)習(xí)：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》增值稅

【課程介紹】

本題對(duì)包裝物租金的理解,、視同銷售行為和以舊換新方式銷售的掌握程度進(jìn)行了考查，屬于易錯(cuò)題型,，有利于學(xué)員對(duì)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的理解,。

免費(fèi)試聽：增值稅

個(gè)人成就：

經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，中國財(cái)政科學(xué)研究院博士后。

1995年開始從事《經(jīng)濟(jì)法》考試輔導(dǎo),，1998年開始編著“輕松過關(guān)”系列圖書,。

學(xué)員公認(rèn)的經(jīng)濟(jì)法考試輔導(dǎo)專家

授課特點(diǎn)：

擅長以簡(jiǎn)明的例圖,、幽默的語言把考點(diǎn)講解得透徹易記,。

被學(xué)員親切稱為“郭帥”。

適合零基礎(chǔ)學(xué)員,。

課程講義：增值稅

【資料9】（2019年）

甲公司為增值稅一般納稅人,，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2019年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售M型彩電,，取得含增值稅價(jià)款6780000元，另收取包裝物租金56500元,。

（2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺(tái),，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4520元/臺(tái),，舊彩電每臺(tái)折價(jià)316.4元,。

（3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390000元,。

（4）購進(jìn)勞保用品,，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。

（5）購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車,，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78000元,。

（6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi),，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元,。

（7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái),，委托某商場(chǎng)代銷800臺(tái),，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái),。

（8）購進(jìn)50臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績突出的職工。

已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證,。

要求：

根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。

1. 甲公司當(dāng)月銷售M型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( ),。

A.（6780000+56500）÷（1+13%）×13%=786500（元）

B.6780000÷（1+13%）×13%=780000（元）

C.6780000×13%=881400（元）

D.（6780000+56500）×13%=888745（元）

【答案】A

【解析】銷售貨物同時(shí)收取的包裝物租金(視為含稅收入)應(yīng)作價(jià)外費(fèi)用處理。

2. 甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,，正確的是( ),。

A.500×[4520÷（1+13%）-316.4]×13%=239434（元）

B.500×（4520-316.4）÷（1+13%）×13%=241800（元）

C.500×4520÷（1+13%）×13%=260000（元）

D.500×（4520-316.4）×13%=273234（元）

【答案】C

3. 甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中,，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。

A.支付住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元

B.購進(jìn)貨車的進(jìn)項(xiàng)稅額78000元

C.購進(jìn)勞保用品的進(jìn)項(xiàng)稅額300元

D.購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板的進(jìn)項(xiàng)稅額390000元

【答案】BD

【解析】（1）選項(xiàng)A：購進(jìn)住宿服務(wù)用于集體福利不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,；（2）選項(xiàng)B：購進(jìn)固定資產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營和集體福利,，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣；（3）選項(xiàng)C：購進(jìn)勞保用品,，由于取得的是增值稅普通發(fā)票,，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,。

4. 甲公司的下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是( ),。

A.將自產(chǎn)的800臺(tái)Z型彩電委托某商場(chǎng)代銷

B.將自產(chǎn)的400臺(tái)Z型彩電作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)

C.將購進(jìn)的50臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績突出的職工

D.將自產(chǎn)的150臺(tái)Z型彩電無償贈(zèng)送給某醫(yī)院

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：將購進(jìn)的貨物用于集體福利,，不視同銷售貨物。

初級(jí)會(huì)計(jì)考試雖然有一定難度,，但只要大家認(rèn)真?zhèn)淇?，是可以順利通過考試的,，若要高效備考，還需要好的課程來幫忙,，祝愿大家早日取得初級(jí)會(huì)計(jì)師證,！

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（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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