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小燕老師:初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》階段性測(cè)試5下

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:李傲2019-04-09 12:53:29

備考初級(jí)會(huì)計(jì)的考生朋友們,對(duì)經(jīng)濟(jì)法的稅收法律制度知識(shí)點(diǎn)掌握得怎么樣呢,?東奧小燕老師為大家準(zhǔn)備了《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》階段性測(cè)試5下,,精彩內(nèi)容,,一起來(lái)看吧,!

小燕老師:初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》階段性測(cè)試5下

《第四章》目錄

第一節(jié) 稅收法律制度概述

第二節(jié) 增值稅法律制度

第三節(jié) 消費(fèi)稅法律制度

高頻考點(diǎn)匯總

【題目1·單選題】

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算)

甲地板廠為增值稅一般納稅人,,2018年11月銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板取得含增值稅銷(xiāo)售額110.2萬(wàn)元,。已知實(shí)木地板增值稅稅率為16%,,消費(fèi)稅稅率為5%,,甲地板廠當(dāng)月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中,,正確的是(     )。

A.110.2 ÷(1+16%)×5%=4.75萬(wàn)元

B.110.2 ÷(1-5%)×5%=5.8萬(wàn)元

C.110.2 ×5%=5.51萬(wàn)元

D.110.2 ÷(1+16%)÷(1-5%)×5%=5萬(wàn)元

【答案】A

【解析】實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品,其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額,,如果銷(xiāo)售額為含增值稅的銷(xiāo)售額時(shí),,必須換算成不含增值稅的銷(xiāo)售額。

生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

【題目2·單選題】

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算)

某日化廠為增值稅一般納稅人,,本月將自產(chǎn)的100件高檔化妝品無(wú)償贈(zèng)送給消費(fèi)者,,每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知,,消費(fèi)稅稅率為15%,,成本利潤(rùn)率為5%,沒(méi)有同類(lèi)高檔化妝品的銷(xiāo)售價(jià)格,。有關(guān)該日化廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,,下列計(jì)算列式正確的是(      )。

A.50×100×15%

B.50×100×(1+5%)×15%

C.50×100×(1+5%)÷(1+15%)×15%

D.50×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%

【答案】D

【解析】將自產(chǎn)的高檔化妝品用于贈(zèng)送,,且沒(méi)有同類(lèi)高檔化妝品的銷(xiāo)售價(jià)格,,應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。高檔化妝品屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,,組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率),,應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率。

自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

【題目3·單選題】

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算)

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,,受托加工一批煙絲,,委托方提供的煙葉成本49140元,甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2436元,。已知增值稅稅率為16%,,消費(fèi)稅稅率為30%,無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格,,計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中,,正確的是(      )。

A.[49140+2436÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=21960元

B.(49140+2436)÷(1-30%)×30%=22104元

C.49140÷(1-30%)×30%=21060元

D.[(49140+2436)÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=19055.17元

【答案】A

【解析】(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,,按照“受托方”的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅,,沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅,,故本題按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算;(2)甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅稅率=[49140+2457÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=21960(元),。

委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

【題目4·單選題】

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算)

某汽車(chē)貿(mào)易公司2018年11月從國(guó)外進(jìn)口小汽車(chē)50輛,海關(guān)核定的每輛小汽車(chē)關(guān)稅完稅價(jià)為28萬(wàn)元,,已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為20%,,消費(fèi)稅稅率為25%。則該公司進(jìn)口小汽車(chē)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是(     )萬(wàn)元,。

A.560 B.420

C.350 D.280

【答案】A

【解析】(1)應(yīng)納關(guān)稅稅額=50×28×20%=280(萬(wàn)元);(2)組成計(jì)稅價(jià)格=(50×28+280)÷(1-25%)=2240(萬(wàn)元);(3)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=2240×25%=560(萬(wàn)元),。

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

組價(jià)的情形

題目5·判斷題】

【知識(shí)點(diǎn)】已納消費(fèi)稅的扣除

納稅人用委托加工收回的已稅珠寶,、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾,在計(jì)稅時(shí)可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除委托加工收回的珠寶,、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款,。(      )

【答案】×

【解析】納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾,,在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除委托加工收回的珠寶,、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款。

已納消費(fèi)稅的扣除

【題目6·多選題】

【知識(shí)點(diǎn)】已納消費(fèi)稅的扣除

某公司為增值稅一般納稅人,,外購(gòu)香水精生產(chǎn)香水,,3月份生產(chǎn)銷(xiāo)售香水取得不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元。該公司3月初庫(kù)存香水精10萬(wàn)元,,3月購(gòu)進(jìn)香水精100萬(wàn)元,,3月底庫(kù)存香水精20萬(wàn)元。已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%,。則下列對(duì)于該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,,計(jì)算不正確的有(      )。

A.0

B.100×30%=30(萬(wàn)元)

C.100×30%-(10+100-20)×30%=3(萬(wàn)元)

D.100×30%-20×30%=24(萬(wàn)元)

【答案】ABD

【解析】3月為生產(chǎn)香水領(lǐng)用香水精=10+100-20=90(萬(wàn)元),,該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100×30%-90×30%=3(萬(wàn)元),。

【題目7·判斷題】

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

納稅人采取預(yù)收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的,其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,。(     )

【答案】×

【解析】納稅人采取預(yù)收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的,其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天,。

消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

總結(jié)

本講考點(diǎn)

小編在此預(yù)祝各位考生在初級(jí)會(huì)計(jì)考試中輕松過(guò)關(guān),,取得會(huì)計(jì)師證書(shū),同時(shí)也要提醒各位考生,,注意關(guān)注當(dāng)?shù)?/span>初級(jí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)考證打印時(shí)間,,及時(shí)打印初級(jí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)考證。

(本文來(lái)自東奧名師小燕分享,,由東奧會(huì)計(jì)在線整理發(fā)布,,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)源)


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