東奧張齊老師：初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)備考疑惑消消樂(lè)第2期
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)是考試中難度較高的一科,，相信同學(xué)們?cè)趯W(xué)習(xí)的過(guò)程中已經(jīng)積攢了不少的問(wèn)題,，為讓考生順利通關(guān),，東奧名師張齊為大家提供了以下高頻問(wèn)題答疑，我們一起來(lái)看！
問(wèn)題目錄
問(wèn)題一：關(guān)于謹(jǐn)慎性
問(wèn)題二：關(guān)于會(huì)計(jì)要素計(jì)量屬性
問(wèn)題三：關(guān)于銀行存款的核對(duì)
問(wèn)題四：關(guān)于非貨幣性職工薪酬
問(wèn)題五：關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額
問(wèn)題一：關(guān)于謹(jǐn)慎性
謹(jǐn)慎性也稱(chēng)穩(wěn)健性或?qū)徤餍?，要求企業(yè)對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益,，也不應(yīng)低估負(fù)債或者費(fèi)用。
謹(jǐn)慎性的應(yīng)用：
1.企業(yè)定期或至少于年度終了對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提減值準(zhǔn)備,。（壞賬準(zhǔn)備）
2.企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)采用加速折舊法,。
3.企業(yè)對(duì)售出商品可能發(fā)生的保修義務(wù)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債、對(duì)很可能承擔(dān)的環(huán)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債等。
問(wèn)題二：關(guān)于會(huì)計(jì)要素計(jì)量屬性
問(wèn)題三：關(guān)于銀行存款的核對(duì)
1.基本規(guī)定
2.未達(dá)賬項(xiàng)
3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
【例題】甲公司2019年3月31日銀行存款日記賬的余額為540萬(wàn)元,，銀行轉(zhuǎn)來(lái)對(duì)賬單的余額為830萬(wàn)元,。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：
(1)企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票600萬(wàn)元,，并已登記銀行存款增加,，但銀行尚未記賬。
(2)企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票450萬(wàn)元,，并已登記銀行存款減少,，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬,。
(3)企業(yè)委托銀行代收某公司購(gòu)貨款480萬(wàn)元,，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知,，尚未記賬,。
(4)銀行代企業(yè)支付電話(huà)費(fèi)40萬(wàn)元，銀行已登記企業(yè)銀行存款減少,，但企業(yè)未收到銀行付款通知,，尚未記賬。
問(wèn)題四：關(guān)于非貨幣性職工薪酬
企業(yè)將住房,、汽車(chē)等無(wú)償提供給職工使用,，賬務(wù)怎么處理？
賬務(wù)處理：
賬務(wù)處理：
問(wèn)題五：關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額
增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理：
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,，企業(yè)初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,。
1.企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備
借：固定資產(chǎn)【實(shí)際支付或應(yīng)付的金額】
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等
按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅【小規(guī)模納稅人】
貸：管理費(fèi)用
2.企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)
借：管理費(fèi)用【實(shí)際支付或應(yīng)付的金額】
貸：銀行存款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅【小規(guī)模納稅人】
貸：管理費(fèi)用
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注：本文內(nèi)容由東奧張齊老師提供
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