東奧斌哥：初級會計經(jīng)濟法基礎科目備考指導

來源：東奧會計在線責編：陳越2019-03-04 11:39:53

為幫考生輕松備考初級會計,，東奧2019年推出了一系列干貨滿滿的輔導直播,，下面小編為大家?guī)砹吮蟾纭督?jīng)濟法基礎備考指導》直播的文字版整理,，大家快來了解一下備考中的注意事項吧

東奧孫斌老師：初級會計經(jīng)濟法基礎科目備考指導

兩類人群備考注意事項：

第一類：持續(xù)穩(wěn)步進行中；第二類：剛做好準備要開始

第一類：持續(xù)穩(wěn)步進行中

注意事項一：學習進度

初級會計學習進度

注意事項二：切記前緊后松

學會規(guī)劃好自己的時間,，學習不是跟風,，每天要固定時間學習，不要想起來學再學,，不想學就放縱自己,。

建議第一類考生每天2小時學習時間。

注意事項三：切記要會做題

（1）不搞題海戰(zhàn)術

（2）保證做題質(zhì)量

（3）不做偏題,、難題

（4）利用好錯題本

斌哥教你做“錯題本”

【例題·單選題】

某金銀飾品店為增值稅一般納稅人,，2017年4月銷售金銀首飾取得不含增值稅銷售額50萬元。另以舊換新銷售金銀首飾,，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元,，收回舊金銀首飾作價11.6萬元（含稅）。當期可抵扣進項稅額8.17萬元,。該金銀飾品店當月應納增值稅( )萬元,。

A.4.61

B.3.31

C.2.63

D.1.71

【答案】D

【解析】金銀首飾以舊換新按銷售方實際收到的不含增值稅的全部價款作為計稅銷售額，該金銀飾品店當月應納增值稅=50×16%+(25.2-11.6)÷(1+16%)×16%-8.17=1.71(萬元),。

【我的答案】B

【思路重現(xiàn)】50×16%+25.2(1+16%)×16%-8.17=3.31(萬元),。

【正確答案】D

【本題考點】以舊換新業(yè)務增值稅的處理

【解題思路】金銀首飾以舊換新按銷售方實際收到的不含增值稅的全部價款作為計稅銷售額。本題中,，以舊換新銷售金銀首飾,，應當差價計算增值稅銷項稅額=(25.2-11.6)÷(1+16%)×16%;則該金銀飾品店當月應納增值稅= 50×16%+(25.2-11.6)÷(1+16%)×16%-8.17=1.71(萬元) ,。

【知識歸納】

以舊換新	貨物種類	增值稅
	金銀首飾	按銷售方實際收到的不含增值稅的全部價款征稅
	非金銀首飾	按新貨同期銷售價格確定銷售額，不得減除舊貨收購價格

【新的疑問】

（1）非金銀首飾以舊換新增值稅如何處理,？

（2）以舊換新業(yè)務消費稅的處理,？

（3）收回舊金銀首飾作價11.6萬元，為什么不做進項稅額處理呢,？

第二類：剛做好準備要開始

明晰事項一：考試重要章節(jié)

初級會計章節(jié)分析