在學(xué)習(xí)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》這一科時(shí)，有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的知識(shí)點(diǎn)非常繁瑣,，也特別容易記混淆,，始終是廣大初級(jí)會(huì)計(jì)考生最為頭疼的部分,。為幫助各位考生更好的掌握此章節(jié)內(nèi)容,，東奧斌哥老師特為大家整理出一份講義，速來領(lǐng)??！

知識(shí)框架

各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

(一)基本存款賬戶

【例題1·單選題】

甲公司成立后在某銀行申請(qǐng)開立了一個(gè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶的性質(zhì)屬于(  ),。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

【答案】A

【解析】基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶,。

【例題2·單選題】

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于基本存款賬戶的下列表述中,，不正確的是(  ),。

A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)

B.一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶

C.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)不得開立基本存款賬戶

D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng)ABD：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶;存款人的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資,、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取,，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。(2)選項(xiàng)C：?jiǎn)挝辉O(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu),，包括食堂,、招待所、幼兒園,，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶,。

(二)一般存款賬戶

【例題1·單選題】

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一般存款賬戶開立和使用的表述中,，正確的是(  ),。

A.可用于辦理日常現(xiàn)金支取

B.可用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存和借款歸還

C.可在基本存款賬戶開戶銀行申請(qǐng)開立

D.有且只能開立一個(gè)一般存款賬戶

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng)AB：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存,、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付,。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,，但不得辦理現(xiàn)金支取;(2)選項(xiàng)C：一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行“以外”的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立;(3)選項(xiàng)D：一般存款賬戶可以開立多個(gè)，基本存款賬戶有且只能開立一個(gè),。

【例題2·單選題】

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，屬于存款人在開立一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是(  ),。

A.基本存款賬戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

【答案】A

【解析】(1)一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開戶銀行之外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的;(2)存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶應(yīng)當(dāng)向銀行出具開立基本存款賬戶的證明文件,、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明。

(三)專用存款賬戶

專用存款賬戶是存款人按照法律,、行政法規(guī)和規(guī)章,，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

【例題·單選題】

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中,，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶是(  )。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

【答案】C

【解析】專用存款賬戶是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶,。

(四)臨時(shí)存款賬戶

【例題1·單選題】

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于臨時(shí)存款賬戶表述中，正確的是(  ),。

A.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不超過3年

B.因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)而開立的臨時(shí)存款賬戶屬于主辦賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶不得支取現(xiàn)金,，可以繳存現(xiàn)金

D.用于注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶，在驗(yàn)資期間只收不付

【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)A：臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不超過2年;(2)選項(xiàng)B：因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu),、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開立的臨時(shí)存款賬戶不屬于主辦賬戶;(3)選項(xiàng)CD：用于注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶,，在驗(yàn)資期間只收不付;其他臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)按國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

【例題2·單選題】

某電影制作企業(yè)臨時(shí)到外地拍攝,，其在外地設(shè)立的攝制組可以開立的賬戶為(  ),。

A.專用存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

【答案】D

【解析】該電影制作企業(yè)在外地臨時(shí)設(shè)立攝制組屬于“設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)”，可以開立臨時(shí)存款賬戶,。

【例題3·單選題】

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(  )。

A.6個(gè)月

B.1年

C.2年

D.3年

【答案】C

【解析】臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年,。

(五)預(yù)算單位零余額賬戶

【例題1·單選題】

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,，預(yù)算單位應(yīng)向(  )申請(qǐng)開立零余額賬戶。

A.中國(guó)人民銀行

B.財(cái)政部門

C.上級(jí)主管部門

D.社保部門

【答案】B

【解析】預(yù)算單位使用財(cái)政性資金,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求,，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行,。

【例題2·單選題】

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是(  ),。

A.不得支取現(xiàn)金

B.可以向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金

C.可以向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金

D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)

【答案】D

【解析】預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付,，可以辦理轉(zhuǎn)賬,、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)(選項(xiàng)A錯(cuò)誤)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi),、住房公積金及提租補(bǔ)貼,，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)(選項(xiàng)D正確)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位,、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金(選項(xiàng)BC錯(cuò)誤),。

【記憶口訣】驗(yàn)資后，有收入的金融單位一般不支取現(xiàn)金,。

【例題1·多選題】

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,，下列賬戶中，可以支取現(xiàn)金的有(  ),。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶

D.單位人民幣卡

【答案】AC

【解析】(1)選項(xiàng)A：基本存款賬戶可以支取現(xiàn)金,；(2)選項(xiàng)B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;(3)選項(xiàng)C：臨時(shí)存款賬戶可以支取現(xiàn)金,，但應(yīng)當(dāng)按國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理,；(4)選項(xiàng)D：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~號(hào)可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得支取現(xiàn)金,。

【例題2·單選題】

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，可用于辦理現(xiàn)金支取的是(  ),。

A.單位人民幣卡

B.一般存款賬戶

C.預(yù)算單位零余額賬戶

D.收入?yún)R繳賬戶

【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng)A：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金,，不得將銷貨收入存入單位人民幣卡賬戶,；(2)選項(xiàng)B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；(3)選項(xiàng)C：預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),；(4)選項(xiàng)D：收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外,，只收不付,，不得支取現(xiàn)金,。

【例題3·多選題】

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,，不可用于辦理現(xiàn)金支取的有(  ),。

A.期貨交易保證金

B.驗(yàn)資賬戶

C.業(yè)務(wù)支出資金賬戶

D.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金

【答案】AB

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