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斌哥:5月17日初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考后點(diǎn)評(píng)

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:焦莉涵2018-05-18 19:11:51

5月17日初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試已經(jīng)進(jìn)行到第六天,,即將接近尾聲的初級(jí)會(huì)計(jì)考試又涉及了哪些重要考點(diǎn)呢?斌哥通過考生的討論了解到當(dāng)日考試知識(shí)點(diǎn)考查的情況,,于是針對(duì)之前批次的考試情況,,為后面考試的學(xué)員提出建議,,指明復(fù)習(xí)方向,便于復(fù)習(xí),。

孫斌老師:5月17日初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考后點(diǎn)評(píng)

會(huì)計(jì)檔案的保管,、移交,、銷毀(P40)

分類

會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容

保管期限

會(huì)計(jì)憑證

原始憑證

30年

記賬憑證

30年

會(huì)計(jì)賬簿

總賬

30年

明細(xì)賬

30年

日記賬

30年

固定資產(chǎn)卡片

固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年

其他輔助性賬簿

30年

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

月度,、季度,、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

10年

年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

永久

其他會(huì)計(jì)資料

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

10年

銀行對(duì)賬單

10年

納稅申報(bào)表

10年

會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)

30年

會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)

永久

會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

永久

會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書

永久

會(huì)計(jì)檔案的移交

一般規(guī)定

單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)在辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí),,應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)(保管30年),,并按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)

紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案

移交時(shí)應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝

電子會(huì)計(jì)檔案

(1)移交時(shí)應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交

(2)特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交

(3)應(yīng)當(dāng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確性,、完整性,、可用性,、安全性進(jìn)行檢測,符合要求的才能接收

鑒定

“檔案機(jī)構(gòu)”牽頭+會(huì)計(jì),、審計(jì),、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同審查鑒定,,并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書(永久保管)

編制銷毀清冊(cè)

“檔案機(jī)構(gòu)”編制銷毀清冊(cè)(永久保管),“單位負(fù)責(zé)人,、檔案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及檔案和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)辦人”于銷毀前在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上“簽署意見”

監(jiān)銷

①一般檔案:檔案機(jī)構(gòu)+會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)
②電子檔案:檔案機(jī)構(gòu)+會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)+信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)

銷毀后

“監(jiān)銷人”在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上“簽名或蓋章”

不得銷毀

①保管期滿但“未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)”原始憑證
②涉及其他“未了事項(xiàng)”的原始憑證
③建設(shè)單位在“項(xiàng)目建設(shè)期間形成”的會(huì)計(jì)檔案

【注意】不得銷毀的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷(紙質(zhì))或轉(zhuǎn)存(電子),并應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書(永久保管),、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)(永久保管)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)(永久保管)中列明。

預(yù)付卡


記名預(yù)付卡

不記名預(yù)付卡

透支

預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià),,不具有透支功能

單張資金限額

不得超過5000元

不得超過1000元

提供身份證

需要

一次性購買1萬元以上

只能轉(zhuǎn)賬購買

單位:一次性購買5000元以上

個(gè)人:一次性購買50000元以上

只能轉(zhuǎn)賬充值

一次性充值5000元以上


信用卡購買和充值

不可以

不可以

掛失

可掛失

不可掛失

贖回

(1)可贖回,在購卡3個(gè)月后辦理贖回

(2)贖回時(shí),,持卡人應(yīng)當(dāng)出示預(yù)付卡及持卡人和購卡人的有效身份證件;他人代理贖回的,,應(yīng)當(dāng)同時(shí)出示代理人和被代理人的有效身份證件

(3)單位購買的記名預(yù)付卡,只能由單位辦理贖回

不可贖回

有效期

不得設(shè)置有效期

(1)有效期不得低于3年

(2)超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡,,可通過延期,、激活,、換卡等方式繼續(xù)使用

土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(p236)

第一步

確定扣除項(xiàng)目金額

第二步

計(jì)算增值額:增值額=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額

【注1】從收入的形式來看,,包括貨幣收入,、實(shí)物收入和其他收入

【注2】土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入

【注3】扣除項(xiàng)目:取得土地使用權(quán)所支付的金額,、房地產(chǎn)開發(fā)成本,、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用,、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、加計(jì)扣除

【注4】(1)城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加,;

(2)涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,允許在銷項(xiàng)稅額中抵扣的,,不計(jì)入扣除項(xiàng)目,,不允許在銷項(xiàng)稅額中抵扣的,可以計(jì)入扣除項(xiàng)目,。

【注5】加計(jì)扣除=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×20%

第三步

計(jì)算增值率:增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%

第四步

確定適用稅率及速算扣除系數(shù)(考試會(huì)給出)

第五步

計(jì)算應(yīng)納稅額:應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)

契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(P228)

以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售,、房屋買賣,以不含增值稅的成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

以價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

土地使用權(quán)交換,、房屋交換,以交換土地使用權(quán),、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

交換價(jià)格不相等的,由多交付貨幣,、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅,;交換價(jià)格相等的,免征契稅

核定計(jì)稅依據(jù)

土地使用權(quán)贈(zèng)與,、房屋贈(zèng)與,由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售,、房屋買賣的市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

對(duì)成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格而無正當(dāng)理由的,或所交換的土地使用權(quán),、房屋價(jià)格的差額明顯不合理并且無正當(dāng)理由的,征收機(jī)關(guān)參照市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

補(bǔ)交契稅

以劃撥方式取得土地使用權(quán),,經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)(轉(zhuǎn)讓方)應(yīng)補(bǔ)交契稅,,以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益作為計(jì)稅依據(jù)

房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(P224)

原值的確定

房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施(如暖氣,、衛(wèi)生、通風(fēng),、照明,、煤氣等設(shè)備,;各種管線,;電梯、升降機(jī),、過道、曬臺(tái)等)

凡以房屋為載體,,不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,如給排水,、采暖、消防,、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等,,無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算,,都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值,,計(jì)征房產(chǎn)稅

納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建,、擴(kuò)建的,要相應(yīng)增加房屋的原值

對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的,,在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí),,可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值

對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件,,更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值

投資聯(lián)營的房產(chǎn)

對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營,、投資者參與投資利潤分配、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的,,按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅

對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入,、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的,,從租計(jì)征房產(chǎn)稅

融資租賃房屋

融資租賃房屋的房產(chǎn)稅,,由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

合同未約定開始日的,由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

競業(yè)限制(期限,、違約金)(P327)

適用范圍

競業(yè)限制的人員限于用人單位的高級(jí)管理人員,、高級(jí)技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員

限制期

在解除或者終止勞動(dòng)合同后2年

【注意】約定超過2年,,超過的期限無效

有效的約定

約定期限和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

補(bǔ)償金計(jì)算

當(dāng)事人在勞動(dòng)合同或保密協(xié)議中約定了競業(yè)限制和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償(競業(yè)限制補(bǔ)償金)

勞動(dòng)者

用人單位

解除勞動(dòng)合同時(shí)

用人單位要求勞動(dòng)者履行競業(yè)限制義務(wù),,或者勞動(dòng)者履行了競業(yè)限制義務(wù)后要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?/span>

用人單位

勞動(dòng)者

當(dāng)事人在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中約定了競業(yè)限制,,但未約定解除或者終止勞動(dòng)合同后給予勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

勞動(dòng)者履行了競業(yè)限制義務(wù)

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償規(guī)定

要求用人單位按照勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同解除或者終止前12個(gè)月平均工資的30%(低于勞動(dòng)合同履行地最低工資標(biāo)準(zhǔn)的,,按照勞動(dòng)合同履行地最低工資標(biāo)準(zhǔn))按月支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?,人民法院?yīng)予支持

當(dāng)事人在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中約定了競業(yè)限制和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,勞動(dòng)合同解除或者終止后

用人單位

勞動(dòng)者

3個(gè)月未支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

勞動(dòng)者請(qǐng)求解除競業(yè)限制約定的,,人民法院應(yīng)予支持

在競業(yè)限制期限內(nèi)

用人單位

勞動(dòng)者

用人單位請(qǐng)求解除競業(yè)限制協(xié)議時(shí)

勞動(dòng)者請(qǐng)求用人單位額外支付勞動(dòng)者3個(gè)月的競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模嗣穹ㄔ簯?yīng)予支持

競業(yè)限制違約金(勞動(dòng)者)

勞動(dòng)者有過錯(cuò)

過錯(cuò)原因

結(jié)果

勞動(dòng)者違反競業(yè)限制約定

向用人單位支付違約金后,,用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競業(yè)限制義務(wù)的,人民法院應(yīng)予支持

以上就是斌哥斌哥老師精心講解的知識(shí)點(diǎn),,大家一定要保持良好心態(tài),把握好老師講解的知識(shí)點(diǎn)和提醒大家需要注意的小細(xì)節(jié),,預(yù)祝大家順利通過初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試

(本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來自東奧會(huì)計(jì)在線)


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