2018年初級會計職稱考試正在火熱進行中,，今天就東奧老師帶領大家一同回顧5月15日《經(jīng)濟法基礎》的考試情況,，看看即將要參加考試的同學需要注意哪些考點呢,？

一,、考試情況分析

1.根據(jù)學員反饋，《經(jīng)濟法基礎》整體難度適中,，考點均為常規(guī)考點,。考生應重點關注考點細節(jié)內(nèi)容,。

2.通過前幾批次的學員反饋,，對于各個稅種的稅收優(yōu)惠以及第八章中關于數(shù)字性的記憶考點大家需要格外關注。

二,、考點回顧

(一)委托加工應納消費稅和增值稅的計算(P162)

本考點很重要,，通過不定項選擇題來考查,，納稅銷售價格確定原則：按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算代收代繳的消費稅,，先看有沒有同類消費品銷售價格的，再按照組成計稅價格計算代收代繳的消費稅,。

1.實行從價定率

公式：組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)

應納消費稅=組成計稅價格×消費稅比例稅率

2.實行復合計稅(指的是有價又有量)

公式：組成計稅價格=(材料成本+加工費+定額消費稅)/(1-消費稅稅率)

復合計稅有兩部分組成,，有價又要有量。應納消費稅=組成計稅價格×消費稅比例稅率+定額消費稅

(二)增值稅的進項稅額抵扣(P131-P134)

1.憑票抵扣

要看票對不對,，增值稅專用發(fā)票,、進口增值稅專用繳款書、完稅憑證,。

2.農(nóng)產(chǎn)品(2018年重大調(diào)整)

①憑票抵扣

取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書的,，以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額。

②計算抵扣

取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額,。

3.取得不動產(chǎn)

適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%,。

4.不得抵扣的進項稅額

本考點多項選擇題和不定項選擇題都是可以考到的,，可考率非常高,，很重要。

(1)用于簡易計稅方法計稅項目,、免征增值稅項目,、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務,、服務,、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進項稅額不得抵扣,。

(2)購進的“旅客”運輸服務,、貸款服務、餐飲服務,、居民日常服務和娛樂服務,。

(3)非正常損失

【解釋】非正常損失，是指因“管理不善”造成被盜,、丟失,、霉爛變質(zhì)的損失，以及違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收,、銷毀,、拆除的情形。

【提示】因“不可抗力”造成的非正常損失的購進貨物,，其進項稅額可抵扣,。

(4)納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費,、咨詢費等費用,，其進項稅額不得抵扣。

(三)進項稅額轉(zhuǎn)出的計算：購買材料,，管理不善盤虧,。(P133)

計算大題的時候，要關注貨物或者應稅勞務有沒有改變用途,，已抵扣進項稅額的購進貨物或者應稅勞務,，如果事后改變用途，用于免征增值稅項目,、集體福利或者個人消費,、購進貨物發(fā)生非正常損失、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失等,，應當將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期的進項稅額中扣減;無法確定該項進項稅額的,，按當期外購項目的“實際成本”計算應扣減的進項稅額。

(四)企業(yè)所得稅銷售營業(yè)收入的確認時間(P170-P172)

收入確認時間

(五)企業(yè)所得稅應納稅額的計算(P183)

1.直接法

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

2.間接法(重點關注)

應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

(六)企業(yè)所得稅不得扣除項目的計算(P180)

多選題和不定項選擇題都會出現(xiàn)案例題,，重點關注

1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項,。

2.企業(yè)所得稅稅款,。

3.稅收滯納金。(重要)

4.罰金,、罰款和被沒收財物的損失,。但是納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用,，準予在稅前扣除,。(重要)

5.超過規(guī)定標準的捐贈支出。

6.非廣告性質(zhì)的贊助支出,。

7.未經(jīng)核定的準備金支出,。

8.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權使用費,，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息,，不得扣除。

9.與取得收入無關的其他支出,。

(七)企業(yè)所得稅免稅收入的確認(P184)

免稅收入可以和不征稅收入一起考查,，不征稅收入一般涉及的都是財政。

1.不征稅收入

2.免稅收入

(八)企業(yè)所得稅收入總額：國債利息收入是否計入收入總額(P170)→13日考后點評涉及

(九)勞動關系建立時間(P317)只看“用工之日”

(十)工傷認定(P353)

(十一)醫(yī)療期(P351)

(十二)勞動合同的解除(P331)→13日考后點評涉及

三,、第八章勞動合同與社會保險法律制度——數(shù)字總結(jié)

【考點1】年休假

(1)適用條件

(2)“年休假”假期

【考點2】加班費的支付標準

【考點3】試用期期限

【考點4】失業(yè)保險金的領取期限

【提示】失業(yè)保險金的領取期限自“辦理失業(yè)登記”之日起計算,。

通過前幾個批次同學們反饋考題來看，經(jīng)濟法基礎真的不是很難,，都是一些基礎性的內(nèi)容,，大家不要覺得特別緊張,，只要把老師上課講的基礎性的考點掌握,，多看老師的講義，通過初級會計考試是沒問題的,，祝同學們?nèi)〉暮贸煽儭?/p>

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