2018年初級會計職稱考試正在火熱進行中,，今天就東奧老師帶領(lǐng)大家一同回顧5月15日《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》的考試情況,，看看即將要參加考試的同學(xué)需要注意哪些考點呢？

一、考試情況分析

1.根據(jù)學(xué)員反饋,，《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》整體難度適中，考點均為常規(guī)考點,?？忌鷳?yīng)重點關(guān)注考點細節(jié)內(nèi)容。

2.通過前幾批次的學(xué)員反饋,，對于各個稅種的稅收優(yōu)惠以及第八章中關(guān)于數(shù)字性的記憶考點大家需要格外關(guān)注,。

二、考點回顧

(一)委托加工應(yīng)納消費稅和增值稅的計算(P162)

本考點很重要,，通過不定項選擇題來考查,，納稅銷售價格確定原則：按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算代收代繳的消費稅，先看有沒有同類消費品銷售價格的,，再按照組成計稅價格計算代收代繳的消費稅。

1.實行從價定率

公式：組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)

應(yīng)納消費稅=組成計稅價格×消費稅比例稅率

2.實行復(fù)合計稅(指的是有價又有量)

公式：組成計稅價格=(材料成本+加工費+定額消費稅)/(1-消費稅稅率)

復(fù)合計稅有兩部分組成,，有價又要有量,。應(yīng)納消費稅=組成計稅價格×消費稅比例稅率+定額消費稅

(二)增值稅的進項稅額抵扣(P131-P134)

1.憑票抵扣

要看票對不對，增值稅專用發(fā)票,、進口增值稅專用繳款書,、完稅憑證。

2.農(nóng)產(chǎn)品(2018年重大調(diào)整)

①憑票抵扣

取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的,，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額,。

②計算抵扣

取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額,。

3.取得不動產(chǎn)

適用一般計稅方法的試點納稅人,，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,，第一年抵扣比例為60%,，第二年抵扣比例為40%。

4.不得抵扣的進項稅額

本考點多項選擇題和不定項選擇題都是可以考到的,，可考率非常高,，很重要。

(1)用于簡易計稅方法計稅項目,、免征增值稅項目,、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進項稅額不得抵扣。

(2)購進的“旅客”運輸服務(wù),、貸款服務(wù),、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),。

(3)非正常損失

【解釋】非正常損失,，是指因“管理不善”造成被盜、丟失,、霉爛變質(zhì)的損失,，以及違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀,、拆除的情形,。

【提示】因“不可抗力”造成的非正常損失的購進貨物，其進項稅額可抵扣,。

(4)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費,、手續(xù)費、咨詢費等費用,，其進項稅額不得抵扣,。

(三)進項稅額轉(zhuǎn)出的計算：購買材料，管理不善盤虧,。(P133)

計算大題的時候,，要關(guān)注貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)有沒有改變用途，已抵扣進項稅額的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),，如果事后改變用途,，用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費,、購進貨物發(fā)生非正常損失,、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失等，應(yīng)當(dāng)將該項購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額從當(dāng)期的進項稅額中扣減;無法確定該項進項稅額的,，按當(dāng)期外購項目的“實際成本”計算應(yīng)扣減的進項稅額,。

(四)企業(yè)所得稅銷售營業(yè)收入的確認時間(P170-P172)

收入確認時間

(五)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算(P183)

1.直接法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

2.間接法(重點關(guān)注)

應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

(六)企業(yè)所得稅不得扣除項目的計算(P180)

多選題和不定項選擇題都會出現(xiàn)案例題,，重點關(guān)注

1.向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項。

2.企業(yè)所得稅稅款,。

3.稅收滯納金,。(重要)

4.罰金、罰款和被沒收財物的損失,。但是納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息),、罰款和訴訟費用,，準予在稅前扣除。(重要)

5.超過規(guī)定標準的捐贈支出,。

6.非廣告性質(zhì)的贊助支出,。

7.未經(jīng)核定的準備金支出。

8.企業(yè)之間支付的管理費,、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費,，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除,。

9.與取得收入無關(guān)的其他支出,。

(七)企業(yè)所得稅免稅收入的確認(P184)

免稅收入可以和不征稅收入一起考查，不征稅收入一般涉及的都是財政,。

1.不征稅收入

2.免稅收入

(八)企業(yè)所得稅收入總額：國債利息收入是否計入收入總額(P170)→13日考后點評涉及

(九)勞動關(guān)系建立時間(P317)只看“用工之日”

(十)工傷認定(P353)

(十一)醫(yī)療期(P351)

(十二)勞動合同的解除(P331)→13日考后點評涉及

三,、第八章勞動合同與社會保險法律制度——數(shù)字總結(jié)

【考點1】年休假

(1)適用條件

(2)“年休假”假期

【考點2】加班費的支付標準

【考點3】試用期期限

【考點4】失業(yè)保險金的領(lǐng)取期限

【提示】失業(yè)保險金的領(lǐng)取期限自“辦理失業(yè)登記”之日起計算。

通過前幾個批次同學(xué)們反饋考題來看,，經(jīng)濟法基礎(chǔ)真的不是很難,，都是一些基礎(chǔ)性的內(nèi)容，大家不要覺得特別緊張,，只要把老師上課講的基礎(chǔ)性的考點掌握,，多看老師的講義，通過初級會計考試是沒問題的,，祝同學(xué)們?nèi)〉暮贸煽儭?/p>

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