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《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》1-8章

一,、單項(xiàng)選擇題(共計(jì)10題)

1.下列屬于企業(yè)編制資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)是( ),。

A.收入-費(fèi)用=利潤(rùn)

B.資產(chǎn)=凈資產(chǎn)

C.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用

D.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

【答案】D

2.某企業(yè)2018年1月31日在工商銀行的銀行存款日記賬賬面余額為256000元,，銀行對(duì)賬單余額為265000元,，經(jīng)查對(duì)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：(1)企業(yè)于月末存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票2000元,，銀行尚未入賬;(2)委托銀行代收的銷貨款12000元,，銀行已經(jīng)收到入賬,，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知;(3)銀行代付本月電話費(fèi)4000元,，企業(yè)尚未收到銀行付款通知;(4)企業(yè)于月末開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票3000元,，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù),。則該企業(yè)2014年1月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的余額為( )元。

A.256000

B.248000

C.266000

D.264000

【答案】D

【解析】調(diào)節(jié)后的余額=256000+12000-4000=264000(元),。

3. 某企業(yè)于2018年9月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù),，安裝期5個(gè)月，合同總收入30萬(wàn)元,，年度預(yù)收款項(xiàng)12萬(wàn)元,，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本15萬(wàn)元,，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本3萬(wàn)元,。2018年年末請(qǐng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品安裝程度為70%,。不考慮其他因素,，該項(xiàng)勞務(wù)收入影響2018年度利潤(rùn)總額的金額為(　　)。

A.不影響當(dāng)年利潤(rùn)

B.當(dāng)年利潤(rùn)增加8.4萬(wàn)元

C.當(dāng)年利潤(rùn)增加15萬(wàn)元

D.當(dāng)年利潤(rùn)增加30萬(wàn)元

【答案】B

【解析】當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入=30×70%=21(萬(wàn)元),，當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的成本=(15+3)×70%=12.6(萬(wàn)元),，當(dāng)年利潤(rùn)總額增加=21-12.6=8.4(萬(wàn)元),。

4. F公司“盈余公積”科目年初貸方余額為100萬(wàn)元，本年提取法定盈余公積135萬(wàn)元,，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本80萬(wàn)元,。假定不考慮其他因素，則下列表述中不正確的是(　　),。

A.所有者權(quán)益總額維持不變

B.所有者權(quán)益總額增加55萬(wàn)元

C.“盈余公積”科目年末余額為155萬(wàn)元

D.“實(shí)收資本”科目增加80萬(wàn)元

【答案】A

5.某公司2018年應(yīng)交所得稅為100萬(wàn)元;遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬(wàn)元,，年末余額為30萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債年初余額為15萬(wàn)元,，年末余額為10萬(wàn)元。假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額均與所得稅費(fèi)用有關(guān),。則該公司2018年的所得稅費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

A.100

B.85

C.115

D.105

【答案】B

【解析】該公司2018年的所得稅費(fèi)用=100+(10-15)-(30-20)=85(萬(wàn)元),。

6. A公司年末“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為100萬(wàn)元,，“預(yù)收賬款”科目貸方余額為150萬(wàn)元，其中，明細(xì)賬的借方余額為15萬(wàn)元,，貸方余額為165萬(wàn)元,。A公司年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為( )萬(wàn)元,。

A.165 B.150 C.115 D.107

【答案】C

【解析】應(yīng)收賬款項(xiàng)目=100+15=115(萬(wàn)元),。

7.某企業(yè)“生產(chǎn)成本”科目的期初余額為10萬(wàn)元,，本期為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生直接材料費(fèi)用80萬(wàn)元,，直接人工費(fèi)用15萬(wàn)元,，制造費(fèi)用20萬(wàn)元,，企業(yè)行政管理費(fèi)用10萬(wàn)元，本期結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本為100萬(wàn)元,。假定該企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,，期末“生產(chǎn)成本”科目的余額為( )萬(wàn)元。

A.25 B.35 C.45 D.55

【答案】A

【解析】“生產(chǎn)成本”科目的余額=10+80+15+20-100=25(萬(wàn)元),，行政管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,，應(yīng)直接記入當(dāng)期損益，不記入“生產(chǎn)成本”,。

8.甲產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中,，需經(jīng)過(guò)兩道工序，第一道工序定額工時(shí)2小時(shí),，第二道工序定額工時(shí)3小時(shí),。期末，甲產(chǎn)品在第一道工序的在產(chǎn)品40件,，在第二道工序的在產(chǎn)品20件,。各工序內(nèi)在產(chǎn)品的完工程度平均為50%，作為分配計(jì)算在產(chǎn)品加工成本(不含原材料成本)的依據(jù),，其期末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量為(　　)件,。

A.18

B.22

C.28

D.36

【答案】B

【解析】第一道工序的完工程度=(2×50%)/(2+3)×100%=20%;

第二道工序的完工程度=(2+3×50%)/(2+3)×100%=70%;

期末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=40×20%+20×70%=22(件)。

9. 某企業(yè)本月投產(chǎn)甲產(chǎn)品50件,，乙產(chǎn)品100件,，生產(chǎn)甲乙兩種產(chǎn)品共耗用材料4500千克,，每千克20元，每件甲乙產(chǎn)品材料消耗定額為50千克,，15千克，按材料定額消耗量比例分配材料費(fèi)用,，甲產(chǎn)品分配的材料費(fèi)用為(　　)元,。

A.50000

B.30000

C.33750

D.56250

【答案】D

【東奧解析】甲產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用=4500×20/(50×50+100×15)×50×50=56250(元)。

10. 期末,，事業(yè)單位應(yīng)將“事業(yè)收入”科目本期發(fā)生額中的專項(xiàng)資金收入結(jié)轉(zhuǎn)記入的會(huì)計(jì)科目是(　　),。

A.事業(yè)基金

B.事業(yè)結(jié)余

C.非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)

D.經(jīng)營(yíng)結(jié)余

【答案】C

【解析】期末，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將“事業(yè)收入”本期發(fā)生額中的專項(xiàng)資金收入結(jié)轉(zhuǎn)至非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn),，借記“事業(yè)收入”科目下各專項(xiàng)資金收入明細(xì)科目,，貸記“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目。

二,、多項(xiàng)選擇題(共計(jì)5題)

1. 下列各項(xiàng)中,，能引起資產(chǎn)與負(fù)債同減的有()。

A.支付現(xiàn)金股利

B.取得短期借款

C.盈余公積補(bǔ)虧

D.以現(xiàn)金支付職工工資

【答案】AD

【解析】“支付現(xiàn)金股利”和“以現(xiàn)金支付職工工資”能引起資產(chǎn)與負(fù)債同時(shí)減少;取得短期借款使資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加;盈余公積補(bǔ)虧使盈余公積減少,，未分配利潤(rùn)增加,。

2. 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有(),。

A.總部辦公樓折舊

B.生產(chǎn)設(shè)備改良支出

C.經(jīng)營(yíng)租出專用設(shè)備的修理費(fèi)

D.專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)房屋的修理費(fèi)

【答案】BCD

【解析】“選項(xiàng)B”應(yīng)該計(jì)入在建工程;“選項(xiàng)C”應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本;“選項(xiàng)D”應(yīng)該計(jì)入到銷售費(fèi)用,。

3. 下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有(),。

A.處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益

B.出租包裝物取得的收入

C.接受公益性捐贈(zèng)利得

D.經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)的折舊額

【答案】BD

【解析】“選項(xiàng)A和C”應(yīng)該計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入,，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

4. 下列各項(xiàng)中,，屬于企業(yè)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法的有(　　),。

A.順序分配法

B.直接分配法

C.代數(shù)分配法

D.交互分配法

【答案】ABCD

【解析】輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法包括直接分配法、交互分配法,、計(jì)劃成本分配法,、順序分配法和代數(shù)分配法。

5. 下列各項(xiàng)中,，屬于事業(yè)單位會(huì)計(jì)特點(diǎn)的有(　　),。

A.會(huì)計(jì)要素分為資產(chǎn)、負(fù)債,、凈資產(chǎn),、收入和利潤(rùn)五大類

B.一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制

C.核算目標(biāo)是提供與事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況,、事業(yè)成果,、預(yù)算執(zhí)行等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息

D.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)按取得或購(gòu)建時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量

【答案】BCD

三,、判斷題(共計(jì)10題)

1. 在會(huì)計(jì)核算中，以貨幣計(jì)量為主,，以實(shí)物量度或者勞務(wù)量度為輔,，對(duì)特定單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)量。( )

【答案】√

2. 現(xiàn)金清查中,，對(duì)于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺,，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。()

【答案】×

【解析】現(xiàn)金清查中,，對(duì)于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺,，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

3. 固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命,、適用不同折舊率的,，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。()

【答案】√

【解析】固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命,、適用不同折舊率的,，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。

4. 現(xiàn)金折扣和銷售折讓,，均應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,。( )

【答案】×

【解析】現(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

5. 企業(yè)采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的,，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無(wú)需轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,，但要將其填入利潤(rùn)表，在年末時(shí)將損益類科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,。()

【答案】√

【解析】“表結(jié)法”月份終了無(wú)需將“損益類”科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,，年度終了時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn);“賬結(jié)法”則于每月份終了就將“損益類”科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

6. 企業(yè)采用順序分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí),，受益多的輔助生產(chǎn)車間先分配,，受益少的輔助生產(chǎn)車間后分配。(　　)

【答案】√

【解析】企業(yè)對(duì)于發(fā)出的商品,，不符合收入確認(rèn)條件的,，應(yīng)按其實(shí)際成本由“庫(kù)存商品”科目轉(zhuǎn)入“發(fā)出商品”科目。

7. .年度終了,，除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外,，“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目應(yīng)當(dāng)無(wú)余額。()

【答案】√

【解析】年度終了,，應(yīng)將“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目金額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目,。

8.企業(yè)采用順序分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，受益多的輔助生產(chǎn)車間先分配,，受益少的輔助生產(chǎn)車間后分配,。( )

【答案】×

【解析】企業(yè)采用順序分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí),，受益少的輔助生產(chǎn)車間先分配，受益多的輔助生產(chǎn)車間后分配,。

9.廢品損失包括生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的和入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本,，以及可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用，扣除回收的廢品材料價(jià)值和應(yīng)收賠款后的損失,。(　　)

【答案】√

10. 事業(yè)單位設(shè)置“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目,，核算事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目支出結(jié)余資金(　　)。

【答案】√

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三階段測(cè)評(píng)

一,、單項(xiàng)選擇題(共計(jì)10題)

1,、下列各項(xiàng)中,，屬于《仲裁法》規(guī)定的仲裁范圍的是(　　),。

A.某區(qū)管理局與紅葉建材廠發(fā)生的買賣合同糾紛

B.張一某與張二某因房屋繼承發(fā)生的繼承糾紛

C.李某和趙某因離婚發(fā)生的婚姻糾紛

D.綠葉公司對(duì)某質(zhì)監(jiān)局處罰1000元的行政處罰不服發(fā)生的行政糾紛

【解析】選項(xiàng)BC：與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng),、監(jiān)護(hù),、扶養(yǎng)、繼承糾紛,，不能提起仲裁,，可以提起民事訴訟;選項(xiàng)D：屬于縱向關(guān)系糾紛，可申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟,。

【答案】A

2,、下列各項(xiàng)中，屬于變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證行為的是(　　),。

A.某公司為一客戶虛開(kāi)假發(fā)票一張,，并按票面金額的15%收取好處費(fèi)

B.將購(gòu)貨發(fā)票上的金額50萬(wàn)元涂改為80萬(wàn)元報(bào)賬

C.企業(yè)出納進(jìn)行現(xiàn)金核算時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺金額10000元，隨即自制一張10000元的原始憑證

D.購(gòu)貨部門轉(zhuǎn)來(lái)一張購(gòu)貨發(fā)票,，原金額計(jì)算有誤,，出票單位已作更正并加蓋出票單位公章

【解析】(1)變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證的行為，是指采取涂改,、挖補(bǔ)以及其他方法改變會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿真實(shí)內(nèi)容的行為,。選項(xiàng)B屬于變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證的行為;(2)選項(xiàng)AC屬于偽造會(huì)計(jì)憑證的行為;(3)選項(xiàng)D屬于沒(méi)有按照規(guī)定更改原始憑證的行為。

【答案】B

3,、甲公司為支付貨款給乙公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票,，到期日為見(jiàn)票日后6個(gè)月。丙銀行對(duì)此票據(jù)進(jìn)行了承兌,，并注明“甲公司在匯票到期后賬戶資金足以支付票據(jù)金額,，承兌生效”，但未記載承兌日期,。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于承兌行為的表述中,，不正確的是(　　)。

A.持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向丙銀行提示承兌

B.丙銀行應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期

C.應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日

D.丙銀行在票據(jù)到期后應(yīng)當(dāng)向持票人付款

【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)A：見(jiàn)票后定期付款的匯票：自出票之日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌;(2)選項(xiàng)B：見(jiàn)票后定期付款的匯票,，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期;(3)選項(xiàng)C：未記載承兌日期的,，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期;(4)選項(xiàng)D：承兌附條件，視為拒絕承兌,。故丙銀行可以不承擔(dān)付款責(zé)任,。

4、2016年7月1日甲公司依法向異地的乙公司簽發(fā)一張金額為100萬(wàn)元,，到期日為2016年10月1日的銀行承兌匯票,，丙銀行對(duì)此匯票作出承兌，乙公司因資金周轉(zhuǎn)不足于同年8月10日向其開(kāi)戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn),。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%,，一年按360天計(jì)算。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定,，銀行實(shí)付乙公司貼現(xiàn)金額為(　　)萬(wàn)元,。

A.100

B.100-100×3.6%÷360×52=99.48

C.100-100×3.6%÷360×55=99.45

D.100-100×3.6%÷360×56=99.44

【答案】C

【解析】實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本案中貼現(xiàn)日是8月10日,，匯票到期前1日是9月30日,，因承兌行與貼現(xiàn)銀行不在同一城市需另加3天劃款日期，一共是55天,。乙公司從銀行獲取的貼現(xiàn)金額=100-100×3.6%÷360×55=99.45(萬(wàn)元),。

5、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2018年1月銷售自己使用過(guò)的兩臺(tái)機(jī)器設(shè)備,，第一臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2010年5月購(gòu)進(jìn)的，取得含稅銷售額9.36萬(wàn)元;第二臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2008年1月份購(gòu)進(jìn)的,，取得含稅銷售額5.15萬(wàn)元,。甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅(　　)萬(wàn)元。

A.1.46

B.0.28

C.2.11

D.0.42

【解析】增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)(除小汽車,、摩托車,、游艇外)應(yīng)區(qū)分不同情況對(duì)待：(1)如果銷售的固定資產(chǎn)是2008年12月31日(含)之前購(gòu)進(jìn)的(購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅;(2)如果銷售的固定資產(chǎn)是2008年12月31日之后購(gòu)進(jìn)的(購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),，按照正常的銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額即可,。

甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅=9.36/(1+17%)×17%+5.15/(1+3%)×2%=1.46(萬(wàn)元)。

【答案】A

6,、甲舊貨經(jīng)營(yíng)公司為增值稅一般納稅人,，2018年1月銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額8.19萬(wàn)元,，另銷售舊貨取得含稅銷售額6.18萬(wàn)元,，則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅(　　)萬(wàn)元,。

A.2.09

B.0.41

C.1.31

D.0.36

【答案】C

【解析】一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅,。一般納稅人銷售自己使用過(guò)的包裝物按照適用稅率17%計(jì)算銷項(xiàng)稅額,。甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅=8.19/(1+17%)×17%+6.18/(1+3%)×2%=1.31(萬(wàn)元)。

7,、某葡萄酒廠2017年春節(jié)前,，將新研制的葡萄酒1噸作為過(guò)節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該酒無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格,。已知該批葡萄酒生產(chǎn)成本20000元,，成本利潤(rùn)率為5%，葡萄酒消費(fèi)稅比例稅率為10%,。下列關(guān)于該筆業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅表述中正確的是(　　),。

A.無(wú)需繳納消費(fèi)稅

B.需要繳納消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=20000×(1+5%)×10%=2100(元)

C.需要繳納消費(fèi)稅,，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=20000×(1+5%)÷(1-10%)×10%=2333.33(元)

D.需要繳納消費(fèi)稅,，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=20000×(1+5%)÷(1+10%)×10%=1909.09(元)

【答案】C

【解析】(1)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,，不納稅;凡用于其他方面的，于移送使用時(shí),，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅;沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。(2)實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的,，其計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-比例稅率)=20000×(1+5%)÷(1-10%),，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率=20000×(1+5%)÷(1-10%)×10%=2333.33(元)。

8,、2017年6月,，張某從本單位取得基本工資4000元，崗位津貼1000元,，季度獎(jiǎng)金2100元,。已知工資、薪金收入減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為每月3500元,，全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1500元的,，適用稅率為3%，全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)1500元至4500元的部分,，適用稅率為10%,，速算扣除數(shù)為105元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，張某當(dāng)月工資,、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額的下列計(jì)算中,，正確的是(　　)。

A.(4000+1000-3500)×3%=45(元)

B.(4000-3500)×3%=15(元)

C.(4000+1000+2100/3-3500)×10%-105=115(元)

D.(4000+1000+2100-3500)×10%-105=255(元)

【答案】D

【解析】(1)崗位津貼屬于“工資,、薪金所得”;(2)“全年一次性獎(jiǎng)金”以外的獎(jiǎng)金(如季度獎(jiǎng)金),，應(yīng)與當(dāng)月工資、薪金收入合并,，計(jì)征個(gè)人所得稅,。

9、甲企業(yè)系增值稅一般納稅人,，2017年10月向乙銷售小汽車(非新能源或節(jié)約能源車輛,，排氣量為1.8升)，收取不含稅價(jià)款20萬(wàn)元,，同時(shí)向乙收取了1.17萬(wàn)元的保管費(fèi),。乙購(gòu)買小汽車后自用。已知,，該小汽車適用的增值稅稅率是17%,。則乙應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅(　　)萬(wàn)元。

A.2

B.2.1

C.1.7

D.1

【答案】B

【解析】納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格,，為納稅人購(gòu)買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,，但不包括增值稅稅款。乙應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=[20+1.17÷(1+17%)]×10%=2.1﹙萬(wàn)元﹚,。

10,、甲公司與孫某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同有效期1年,，月工資2000元,，試用期2個(gè)月，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月,。根據(jù)勞動(dòng)合同法規(guī)定,，甲公司在試用期內(nèi)至少支付給孫某的月工資是(　　)。

A.2000元

B.1500元

C.1600元

D.1200元

【解析】勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%或者勞動(dòng)合同約定工資的80%,，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn),。即2000×80%=1600(元)>1500(元)，如果本題中當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1800元/月,，則甲公司至少支付每月1800元,。

【答案】C

二、多項(xiàng)選擇題(共計(jì)5題)

1,、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有(　　)。

A.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建,、擴(kuò)建的,，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,，在會(huì)計(jì)上單獨(dú)記賬與核算的,，可不計(jì)入房產(chǎn)原值

C.對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件,，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值

D.對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的,，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，不得扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值

【答案】AC

【解析】(1)選項(xiàng)B：凡以房屋為載體,，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算,，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值,，計(jì)征房產(chǎn)稅;(2)選項(xiàng)D：對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí),，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值,。

2、2017年10月甲企業(yè)用自產(chǎn)的價(jià)值80萬(wàn)元的原材料換取乙企業(yè)的廠房,，并因此用現(xiàn)金補(bǔ)給乙企業(yè)40萬(wàn)元差價(jià);當(dāng)月甲企業(yè)又將一套價(jià)值100萬(wàn)元的廠房與丙企業(yè)的辦公樓交換,，并用自產(chǎn)的價(jià)值50萬(wàn)元的商品補(bǔ)給丙企業(yè)差價(jià)。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,，則關(guān)于甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅的下列計(jì)算中,，正確的有(　　),。(上述金額均不含增值稅)

A.甲企業(yè)用原材料換取乙企業(yè)廠房應(yīng)納契稅=40×3%=1.2(萬(wàn)元)

B.甲企業(yè)用原材料換取乙企業(yè)廠房應(yīng)納契稅=(80+40)×3%=3.6(萬(wàn)元)

C.甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應(yīng)納契稅=50×3%=1.5(萬(wàn)元)

D.甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應(yīng)納契稅=(100+50)×3%=4.5(萬(wàn)元)

【答案】BC

【解析】(1)選項(xiàng)AB：房屋買賣,，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，成交價(jià)格包括承受者應(yīng)交付的貨幣(40萬(wàn)元),、實(shí)物(80萬(wàn)元)、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益;所以甲企業(yè)用原材料換取乙企業(yè)廠房應(yīng)納契稅=(80+40)×3%=3.6(萬(wàn)元),。(2)選項(xiàng)CD：房屋交換，以交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù),，交換價(jià)格相等的,，免征契稅;交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物(商品),、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅;所以甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應(yīng)納契稅=50×3%=1.5(萬(wàn)元),。

3、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有(　　),。

A.以自采原礦加工精礦產(chǎn)品的,，在原礦移送使用時(shí)不繳納資源稅，在精礦銷售或自用時(shí)繳納資源稅

B.納稅人以自采原礦加工金錠的,，在金錠銷售或自用時(shí)繳納資源稅

C.納稅人銷售自采原礦或者自采原礦加工的金精礦,、粗金，在原礦或者金精礦,、粗金銷售時(shí)繳納資源稅,，在移送使用時(shí)不繳納資源稅

D.納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品投資、分配,、抵債,、贈(zèng)與、以物易物等,，視同銷售,，繳納資源稅

【答案】ABCD

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，企業(yè)取得的下列收入中,，屬于不征稅收入范圍的有(　　)。

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),、政府性基金

【答案】BD

5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中,，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.同一作品再版取得的所得

B.同一作品在報(bào)刊上連載后再出版取得的所得

C.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的

D.同一作品在出版和發(fā)表時(shí),，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的收入

【解析】(1)選項(xiàng)C：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的,，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)D：同一作品在出版和發(fā)表時(shí),，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的收入,，應(yīng)合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅,。

【答案】AB

三,、判斷題(共計(jì)10題)

1,、因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后,，可以免征出口關(guān)稅,，并退還已征收的進(jìn)口關(guān)稅。(　　)

【答案】×

【解析】因故退還的境外進(jìn)口貨物,，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后,，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還,。

2,、純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車免征車船稅。(　　)

【答案】×

【解析】純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍,，對(duì)其不征車船稅,。

3、環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域,，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者,。(　　)

【答案】√

4、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù),，按照適用稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)納稅額,，一次性繳納。(　　)

【答案】√

5,、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)改制重組將國(guó)有土地,、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后,、合并后,、分立后的企業(yè)，不征收土地增值稅,。(　　)

【答案】×

【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)改制重組將國(guó)有土地,、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后,、合并后,、分立后的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅,。

6、納稅擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)價(jià)值不足以抵繳稅款,、滯納金的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向提供擔(dān)保的納稅人或納稅擔(dān)保人繼續(xù)追繳。(　　)

【答案】√

7,、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣,、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣,、應(yīng)收而未收稅款50%以上3倍以下的罰款,。(　　)

【答案】√

8、非全日制用工,，是指以小時(shí)計(jì)酬為主,，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過(guò)4小時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過(guò)24小時(shí)的用工形式,。(　　)

【答案】√

9,、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體只能是用人單位，而違約金和賠償金的支付主體可能是用人單位,，也可能是勞動(dòng)者,。(　　)

【答案】×

【解析】經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體只能是用人單位，違約金的支付主體是勞動(dòng)者,，賠償金的支付主體可能是用人單位,，也可能是勞動(dòng)者。

10,、對(duì)醫(yī)療期滿尚未痊愈者,，或者醫(yī)療期滿后，不能從事原工作,，也不能從事用人單位另行安排的工作,，用人單位可依法解除勞動(dòng)合同，但無(wú)需按經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償規(guī)定給予其經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,。(　　)

【答案】×

【解析】對(duì)醫(yī)療期滿尚未痊愈者,，或者醫(yī)療期滿后，不能從事原工作,，也不能從事用人單位另行安排的工作,，被解除勞動(dòng)合同的，用人單位需按經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償規(guī)定給予其經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,。

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