所得稅費用_2023年初級會計師《初級會計實務(wù)》每日一練
初級會計師考試時間安排在5月份,，考生們現(xiàn)階段可以搭配習(xí)題查缺補(bǔ)漏，以下是為大家準(zhǔn)備的關(guān)于《初級會計實務(wù)》所得稅費用考點習(xí)題，快來練習(xí)吧,！
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【單選題】
某企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,。2022年該企業(yè)全年實現(xiàn)利潤總額2000萬元,，其中包括國債利息收入80萬元,，繳納的稅收滯納金支出25萬元,。不考慮其他因素,，該企業(yè)2022年度確認(rèn)的所得稅費用為( )萬元。
A.486.25
B.500
C.513.75
D.526.25
答案：A
解析：發(fā)生的國債利息收入計入投資收益,，屬于稅法規(guī)定的免稅事項，但是會計在計算利潤總額時加上了國債利息收入,，所以按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額時要做納稅調(diào)減,；同理,，稅收滯納金計入營業(yè)外支出，會計在計算利潤總額時減去了稅收滯納金，計算應(yīng)納稅所得額時需要加回來，屬于納稅調(diào)增事項,。
該企業(yè)2022年度確認(rèn)的所得稅費用=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×所得稅稅率=(2000+25-80)×25%=486.25(萬元)。
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