銷項(xiàng)稅額_2021年初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練
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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)
【單選題】
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2020年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬元,，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還,，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%,。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是( )。
A.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(萬元)
B.(610.2+5.65+11.3)÷(1+13%)×13%=72.15(萬元)
C.(610.2+5.65+11.3)×13%=81.5295(萬元)
D.(610.2+11.3)×13%=80.795(萬元)
【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)BC：非酒類產(chǎn)品(本題為“空調(diào)”),、啤酒,、黃酒單獨(dú)記賬核算的包裝物押金，收取時(shí)不作銷售處理,，所以本題中包裝物押金5.65萬元的取得時(shí)點(diǎn)是“收取時(shí)”，不需要計(jì)稅,。但是逾期不予退還的包裝物押金11.3萬元的取得時(shí)點(diǎn)是“沒收時(shí)”，需要計(jì)稅,。
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