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2021年初級(jí)會(huì)計(jì)師考試每日一練匯總5.29

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:cyw2021-05-29 09:00:17

在學(xué)習(xí)上做一眼勤,、手勤,、腦勤,,就可以成為有學(xué)問的人,。小編將持續(xù)整理初級(jí)會(huì)計(jì)每日一練習(xí)題,希望能夠幫助各位考生高效備考,,輕松過關(guān),。

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初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

【判斷題】

事業(yè)單位設(shè)置“財(cái)政撥款結(jié)余”科目,核算事業(yè)單位滾存的財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余資金,。(  )

對(duì) 

錯(cuò)

【答案】對(duì)

【解析】

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

【單選

2018年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元,,發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元,。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除,。計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是(  )萬(wàn)元,。

A.74

B.60

C.84

D.72


【答案】D

【解析】(1)利潤(rùn)總額為計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出扣除限額的基數(shù)。本題中,,扣除限額=600×12%=72(萬(wàn)元),。

(2)上年沒有扣除完的部分可以在本年扣除,,待扣除的公益性捐贈(zèng)支出=62+12=74(萬(wàn)元)。

(3)待扣除的公益性捐贈(zèng)支出74萬(wàn)元>扣除限額72萬(wàn)元,,本年度只能按限額(72萬(wàn)元)扣除,其中上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元,,和本年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元。

【考點(diǎn)提煉】(1)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出,,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過年度利潤(rùn)總額12%的部分,,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

(2)企業(yè)對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí),,應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出,再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。

【易錯(cuò)易混】不同捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前扣除方法,。

【相關(guān)鏈接】

企業(yè)所得稅其他稅前扣除項(xiàng)目

項(xiàng)目

扣除限額

超限額部分是否可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

職工福利費(fèi)

不超過工資,、薪金總額14%的部分

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

不超過工資,、薪金總額2%的部分

職工教育經(jīng)費(fèi)

不超過工資,、薪金總額8%的部分

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

限額1:銷售(營(yíng)業(yè))收入×5‰

限額2:實(shí)際發(fā)生額×60%

較小者

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

一般企業(yè):

銷售(營(yíng)業(yè))收入×15%

特殊企業(yè):

①化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造與飲料制造(不含酒類制造):銷售(營(yíng)業(yè))收入×30%

②煙草企業(yè):不得扣除

手續(xù)費(fèi)及傭金支出(保險(xiǎn)企業(yè))

不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分

利息費(fèi)用(非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款)

不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分

看書和學(xué)習(xí)是思想的經(jīng)常營(yíng)養(yǎng),是思想的無窮發(fā)展,。編為考生整理的初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試習(xí)題,希望大家能夠堅(jiān)持每日練習(xí),。


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注:以上內(nèi)容由東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)


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