增值稅稅率_2020年初級會計(jì)師《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練
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【單選題】
甲,、乙公司均為增值稅一般納稅人,，增值稅稅率為13%，甲公司2019年12月5日向乙公司銷售商品一批,，價(jià)款100萬元,，由于成批購買，甲公司給予乙公司5%的商業(yè)折扣,，并且規(guī)定了現(xiàn)金折扣的條件為2/10,，1/20，N/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）,。乙公司于12月13日支付了上述款項(xiàng),，則甲公司下列處理中正確的是( )。
A.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入金額為100萬元
B.確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額為13萬元
C.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用金額為1.9萬元
D.甲公司實(shí)際收回價(jià)款為102.99萬元
【答案】C
【解析】甲公司實(shí)現(xiàn)銷售時應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入,，即=100×（1-5%）=95（萬元），增值稅的銷項(xiàng)稅額=95×13%=12.35（萬元）,，財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額=95×2%=1.9（萬元）,，實(shí)際收款時會計(jì)分錄為：
借：銀行存款 105.45
財(cái)務(wù)費(fèi)用 1.9
貸：應(yīng)收賬款 107.35(95+12.35)
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