2018初級會計職稱《初級會計實務(wù)》每日一練：應(yīng)交所得稅
來源：東奧會計在線責編：孫鵬2018-08-20 11:42:06
其實取得初級會計考試成功的法則很簡單，那就是能夠一直堅持不懈的奮斗著，所以請準備好恒心和耐心吧,！為了通過考試積極奮斗,，不斷練習！
【單選題】
DA公司2017年度的利潤總額為210萬元,，其中本年度國債利息收入28萬元,，稅收滯納金5萬元。DA公司全年實發(fā)工資薪金總額為50萬元,，職工福利費8萬元,，工會經(jīng)費0.8萬元，職工教育經(jīng)費2萬元,。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，假定無其他納稅調(diào)整事項，則DA公司2017年應(yīng)交所得稅為( )萬元,。(結(jié)果保留兩位小數(shù))
A.47.24
B.47.19
C.46.75
D.44.05
【答案】B
【解析】
DA公司準予扣除的職工福利費=50×14%=7(萬元)<實際發(fā)生的職工福利費8萬元,，所以要進行納稅調(diào)增1萬元;DA公司準予扣除的工會經(jīng)費=50×2%=1(萬元)>實際發(fā)生的工會經(jīng)費0.8萬元，所以不需要進行納稅調(diào)整;DA公司準予扣除的職工教育經(jīng)費=50×2.5%=1.25(萬元)<實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費2萬元，所以要進行納稅調(diào)增0.75萬元,。DA公司2017年應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=(210-28+5+1+0.75)×25%=47.19(萬元),，選項B正確。
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