2018年初級會計(jì)職稱考試每日一練匯總（1.11）

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：李欣芮2018-01-11 13:33:39

備考2018初級會計(jì)職稱考試,，每天夜以繼日的認(rèn)真準(zhǔn)備,，堅(jiān)持不懈的匯總復(fù)習(xí),，扎實(shí)鞏固基礎(chǔ),，爭取讓您輕松通過考試。東奧小編今天為大家整理了每日一練習(xí)題匯總,，希望大家能夠勤奮練習(xí),。

　　經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

【單選題】

某企業(yè)2017年轉(zhuǎn)讓技術(shù)收入2000萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本1100萬元,，轉(zhuǎn)讓發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)100萬元,。已知該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，2017年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬元,。

A.200

B.100

C.75

D.37.5

初級會計(jì)

【答案】D

【解析】

(1)根據(jù)規(guī)定，一個納稅年度內(nèi),，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅;(2)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)=2000-1100-100=800(萬元)>500萬元,，500萬元的部分免稅,，超過500萬元的部分(300萬元)減半征收，即300×25%×50%=37.5(萬元),。

　　初級會計(jì)實(shí)務(wù)

【多選題】

某公司為增值稅一般納稅人,，初次購買數(shù)臺增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30000元,，增值稅稅額為5100元,，價(jià)款和稅款以銀行存款支付。該公司下列賬務(wù)處理中正確的有(　　),。

A.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　 35100

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 35100

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)　　 35100

貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　 35100

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)　　 35100

貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　 35100

D.如后續(xù)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi),，記入“管理費(fèi)用”科目

初級會計(jì)

【答案】A,B,D

【解析】

選項(xiàng)C不恰當(dāng)，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”,，而非“主營業(yè)務(wù)成本”,。

上面的匯總習(xí)題大家做完了嗎？是否感覺到意猶未盡,，初級會計(jì)練習(xí)題為大家提供了豐富的習(xí)題,，快點(diǎn)進(jìn)來練習(xí)一下吧！