增值稅應(yīng)納稅額的計算方法_2025年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)考點跟學(xué)打卡
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增值稅應(yīng)納稅額的計算方法（★★★）
1.一般計稅方法
納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易,，應(yīng)當(dāng)按照一般計稅方法計算繳納增值稅,，《增值稅法》另有規(guī)定的除外,。有關(guān)一般計稅方法：
（1）應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額
（2）銷項稅額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易,，按照規(guī)定計算的增值稅稅額,，計算公式為：銷項稅額=銷售額×適用稅率
（3）進項稅額，是指納稅人購進貨物,、服務(wù),、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額,。
（4）當(dāng)期進項稅額大于當(dāng)期銷項稅額的部分,，納稅人可以按照國務(wù)院的規(guī)定選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣或者申請退還。
2.簡易計稅方法
(1)小規(guī)模納稅人可以按照簡易計稅方法計算繳納增值稅,。簡易計稅方法下：
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
(2)現(xiàn)行政策中的相關(guān)優(yōu)惠規(guī)定
①自2023年1月1日至2027年12月31日,，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅,。計稅公式為“應(yīng)納稅額=含稅價款÷(1+1%)×1%”,。
②自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅,。
3.進口貨物
應(yīng)納稅額=組成計稅價格×適用稅率
組成計稅價格=關(guān)稅計稅價格+關(guān)稅+消費稅
4.扣繳計稅方法
扣繳義務(wù)人應(yīng)代扣代繳的稅款=銷售額×適用稅率
注：以上內(nèi)容選自黃潔洵老師25年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義
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