單位銀行結(jié)算賬戶開立和使用的具體規(guī)定_初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)預(yù)習(xí)考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜2024-06-13 17:47:26

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單位銀行結(jié)算賬戶開立和使用的具體規(guī)定_初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點

單位銀行結(jié)算賬戶開立和使用的具體規(guī)定(★★★)

(一)基本存款賬戶

1.賬戶的基本定位

(1)基本存款賬戶,，是存款人為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付而申請開立的銀行結(jié)算賬戶,。

(2)基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶,，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

(3)存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及工資,、獎金和現(xiàn)金的支取,，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

2.存款人的類型

下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：

(1)企業(yè)法人;

(2)非法人企業(yè);

(3)機關(guān),、事業(yè)單位;

(4)團(tuán)級(含)以上軍隊,、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊;

(5)社會團(tuán)體;

(6)民辦非企業(yè)組織;

(7)異地常設(shè)機構(gòu);

(8)外國駐華機構(gòu);

(9)個體工商戶;

(10)居民委員會、村民委員會,、社區(qū)委員會;

(11)單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)(如食堂,、招待所,、幼兒園);

(12)其他組織(如業(yè)主委員會、村民小組等);

(13)境外機構(gòu),。

3.開戶證明文件(以企業(yè)為例)

企業(yè)申請開立銀行結(jié)算賬戶,，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提交開戶申請書，出具下列開戶證明文件,，并對開戶申請書所列事項及相關(guān)開戶證明文件的真實,、有效性負(fù)責(zé)：

(1)營業(yè)執(zhí)照;

(2)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件;

(3)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有效身份證件,。

(二)一般存款賬戶

1.賬戶的基本定位

(1)一般存款賬戶,，是存款人為借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶,。

(2)一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存,、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

(3)一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,，但不得辦理現(xiàn)金支取,。

2.開戶證明文件

存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具：

(1)開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;

(2)基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號;

(3)因向銀行借款需要,，應(yīng)出具借款合同;因其他結(jié)算需要,，應(yīng)出具有關(guān)證明。

(三)專用存款賬戶

1.專用存款賬戶,，是存款人為了依法對其特定用途資金進(jìn)行專項管理,、使用而申請開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.具體使用要求

(1)證券交易結(jié)算資金,、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金;

(2)基本建設(shè)資金、更新改造資金,、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)批準(zhǔn);(開立時經(jīng)批準(zhǔn)可取現(xiàn))

(3)糧、棉,、油收購資金,，社會保障基金，住房基金和黨,、團(tuán),、工會經(jīng)費等專用存款賬戶，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金支取;(可以依法取現(xiàn))

(4)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外,，只收不付,，不得支取現(xiàn)金;

(5)業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收,，可以依法支取現(xiàn)金,。

(四)臨時存款賬戶

1.臨時存款賬戶,，是指存款人為滿足臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而申請開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.適用范圍

(1)設(shè)立臨時機構(gòu);

(2)異地臨時經(jīng)營活動;

(3)注冊(增資)驗資;

(4)軍隊,、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn),、演習(xí)、搶險救災(zāi),、應(yīng)對突發(fā)事件等臨時任務(wù),。

3.臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年,。

4.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付,，其他臨時存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)依法辦理。

各類企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立與使用要點(綜述)

項目	開立目的	能否存現(xiàn)	能否取現(xiàn)	數(shù)量	其他
基本存款賬戶	日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算,、現(xiàn)金收付	?	?	1個	主辦賬戶
一般存款賬戶	借款轉(zhuǎn)存,、歸還等	?	×	不限	在基本存款賬戶以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立
專用存款賬戶	特定用途資金專項管理和使用	（1）業(yè)務(wù)支出賬戶：× （2）其他：?	（1）證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,、收入?yún)R繳賬戶：× （2）其他：依法辦理	不限	——
臨時存款賬戶	臨時需要	?	（1）注冊驗資賬戶在驗資期間：× （2）其他：依法辦理	不限	有效期≤2年