納稅申報_2024年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜2023-11-13 17:54:39

面對初級會計考試,，請保持堅定的態(tài)度和信念,，憑借自身的努力堅持下去。以下是有關(guān)納稅申報的預(yù)習(xí)考點，一起來學(xué)習(xí)吧,！

發(fā)票管理_2024年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點

(一)納稅申報的方式

申報方式	要點
自行申報	指納稅人,、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的申報期限內(nèi),，直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的辦稅服務(wù)場所辦理納稅申報手續(xù)
郵寄申報	（1）指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，納稅人,、扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，通過郵政部門交寄納稅申報資料,，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)的納稅申報方式（2）郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期
數(shù)據(jù)電文申報	（1）指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，納稅人、扣繳義務(wù)人以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電子方式（如電話語音,、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸）進(jìn)行納稅申報（2）采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的,，其申報日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準(zhǔn)
其他方式申報	實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報,、簡并征期等方式申報納稅

(二)納稅申報的內(nèi)容與要求

1.納稅申報的內(nèi)容

納稅人,、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括稅種,、稅目;應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳,、代收代繳稅款項目;計稅依據(jù);扣除項目及標(biāo)準(zhǔn);適用稅率或者單位稅額;應(yīng)退稅項目及稅額、應(yīng)減免稅項目及稅額;應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳,、代收代繳稅額;稅款所屬期限,、延期繳納稅款、欠稅,、滯納金等,。

2.納稅申報的基本要求

(1)納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表,，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件,、資料：

①財務(wù)會計報表及其說明材料;

②與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

③稅控裝置的電子報稅資料;

④外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

⑤境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

⑥稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件,、資料。

(2)扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳,、代收代繳稅款報告時,，應(yīng)當(dāng)如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表,，并報送代扣代繳,、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料,。

(三)特殊情況下的納稅申報

1.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

2.納稅人享受減稅,、免稅待遇的,，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報,。

3.延期辦理納稅申報

(1)因自身原因需要延期：事前申請

①納稅人,、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的,，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理,。

②經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報,、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款,，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算,。

(2)因不可抗力需要延期：事后報告

納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力,，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳,、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理;但是,，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告,。

4.破產(chǎn)期間的納稅申報

在人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之日至企業(yè)注銷之日期間，企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)管理,，履行稅法規(guī)定的相關(guān)義務(wù),。破產(chǎn)程序中如發(fā)生應(yīng)稅情形，應(yīng)按規(guī)定申報納稅,。從人民法院指定管理人之日起,，管理人可以按照規(guī)定，以企業(yè)名義辦理納稅申報等涉稅事宜,。

5.簡并稅費申報

(1)納稅人申報繳納耕地占用稅,、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、契稅,、土地增值稅、印花稅,、車船稅,、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅,、煙葉稅中的一個或多個稅種時,，使用《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》。

(2)增值稅,、消費稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費附加、地方教育附加申報表整合,，啟用《增值稅及附加稅費申報表》《消費稅及附加稅費申報表》等,。

注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義

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