2024年初級會計考試預習階段,，東奧會計在線為大家?guī)砹恕督?jīng)濟法基礎(chǔ)》銀行結(jié)算賬戶預習考點，希望大家能堅持學習,。

【本知識點所屬章節(jié)】《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第三章

考點：開立銀行結(jié)算賬戶的備案制與核準制

1.備案制還是核準制

(1)企業(yè)(在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人,、非法人企業(yè)和個體工商戶)銀行結(jié)算賬戶的開立實行備案制。

(2)仍實行核準制的賬戶,，限于：

①企業(yè)以外的其他單位開立的基本存款賬戶,；

②企業(yè)以外的其他單位開立的臨時存款賬戶(驗資賬戶除外)；

③預算單位專用存款賬戶,；

④合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶(納入專用存款賬戶管理,，簡稱“QFII專用存款賬戶”)。

2.開戶基本流程

(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務,。

(2)企業(yè)以外的其他單位開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后,，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務,，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

(3)對于核準類銀行結(jié)算賬戶,，“正式開立之日”為中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)的核準日期,；對于非核準類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期,。

考點：企業(yè)開立銀行結(jié)算賬戶的具體細節(jié)

1.開戶行的選擇

存款人自主選擇開戶行,，但通常應該在注冊地或住所地開戶，符合異地開戶條件的,，也可以異地開戶,。

2.填寫開戶申請書

申請開立單位銀行結(jié)算賬戶，應填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”,，并加蓋單位公章和法定代表人(單位負責人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章,。存款人有統(tǒng)一社會信用代碼、上級法人或主管單位的,，應在“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”上如實填寫相關(guān)信息,。存款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的，應填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表”,。

3.銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和相關(guān)證明文件的真實性,、完整性、合規(guī)性進行認真審查,。

4.簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

(1)開立銀行結(jié)算賬戶時,，銀行應與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,，明確雙方的權(quán)利與義務。企業(yè)申請開立基本存款賬戶的,，銀行應當向企業(yè)法定代表人或單位負責人核實企業(yè)開戶意愿,，并留存相關(guān)工作記錄,。核實開戶意愿,，可采取面對面、視頻等方式,，具體方式由銀行根據(jù)客戶風險程度選擇,。

(2)存在下列異常情況之一的，銀行應當與其法定代表人或者單位負責人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,，并留存視頻,、音頻資料等，開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務,，待后續(xù)了解后再審慎開通：

①法定代表人或者單位負責人對單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務背景等情況不清楚的單位,；

②注冊地和經(jīng)營地均在異地的單位。

(3)銀行在為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務時,，雙方應簽訂協(xié)議,，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計限額、筆數(shù)和年累計限額等,，超出限額和筆數(shù)的,，應當?shù)姐y行柜面辦理。

5.預留簽章

(1)銀行應建立存款人預留簽章卡片,，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件留存歸檔,。

(2)存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人(單位負責人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章,。存款人為個人的,，其預留簽章為該個人的簽名或者蓋章。

6.賬戶名稱

存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時,，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱,、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱應保持一致，但下列情況除外：

(1)因注冊驗資開立的臨時存款賬戶,，其賬戶名稱為市場監(jiān)管部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預先核準通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱,，其預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱應是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱；

(2)預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱依法可使用簡稱的,，賬戶名稱應與其保持一致,；

(3)沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預留簽章中公章或財務專用章應是“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章,。

考點：企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的變更

1.變更事項

存款人變更賬戶名稱,、單位的法定代表人或主要負責人,、地址等其他開戶證明文件后，應及時向開戶銀行辦理變更手續(xù),。

2.變更時限

(1)存款人更改名稱,，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請,，并出具有關(guān)部門的證明文件,。

(2)單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時,，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明,。

3.銀行的“主動關(guān)注事項”

(1)主動通知變更

銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱、法定代表人或者單位負責人發(fā)生變更的,，應當及時通知企業(yè)辦理變更手續(xù),；企業(yè)自通知送達之日起在合理期限內(nèi)仍未辦理變更手續(xù)，且未提出合理理由的,，銀行有權(quán)采取措施適當控制賬戶交易,。

(2)主動通知更新

企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或者單位負責人有效身份證件列明有效期限的,，銀行應當于到期日前提示企業(yè)及時更新,，有效期到期后，在合理期限內(nèi)企業(yè)仍未更新,，且未提出合理理由的,，銀行應當按規(guī)定中止其辦理業(yè)務。

4.報備與核準

(1)備案類結(jié)算賬戶的變更應通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)報備,。

(2)屬于變更開戶許可證記載事項的,，存款人辦理變更手續(xù)時，應交回開戶許可證,。

考點：企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

1.存款人可以自愿申請撤銷銀行結(jié)算賬戶,，但有下列情形之一的，存款人應當向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：

(1)被撤并,、解散,、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

(2)注銷,、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的,；

(3)因遷址需要變更開戶銀行的；

(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的,。

2.撤銷申請

(1)存款人申請撤銷銀行結(jié)算賬戶時,，應填寫撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書。

(2)屬于申請撤銷單位銀行結(jié)算賬戶的，應加蓋單位公章和法定代表人(單位負責人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章,；屬于申請撤銷個人銀行結(jié)算賬戶的,，應加其個人簽章。

3.有關(guān)時限

(1)存款人因被撤并,、解散,、宣告破產(chǎn)、關(guān)閉,、注銷或被吊銷營業(yè)執(zhí)照(主體資格消滅)申請撤銷的,，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

(2)存款人因遷址需要變更開戶銀行(“轉(zhuǎn)戶”),，撤銷基本存款賬戶后,，需要重新開立基本存款賬戶的,，應在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶,。

(3)銀行收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請后，對于符合銷戶條件的,，應在2個工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù),。

4.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，應當辦理下列手續(xù),，開戶銀行核對無誤后方可辦理撤銷：

(1)與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額,；

(2)交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證；

(3)交回開戶許可證(如果有),，備案類結(jié)算賬戶的撤銷應通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)報備(先撤銷后報備),。

5.撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶,、專用存款賬戶,、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,，方可辦理基本存款賬戶的撤銷,。

6.存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶,。

7.對于按規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶,，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶,，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理,。

考點：各類企業(yè)銀行結(jié)算賬戶開立與使用的具體要求

(一)基本存款賬戶

1.賬戶的基本定位

(1)基本存款賬戶，是存款人為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算,、現(xiàn)金收付而申請開立的銀行結(jié)算賬戶,。

(2)基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

(3)存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及工資,、獎金和現(xiàn)金的支取,，應通過基本存款賬戶辦理。

2.開戶主體

下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：

(1)企業(yè)法人,；

(2)非法人企業(yè),；

(3)機關(guān)、事業(yè)單位,；

(4)團級(含)以上軍隊,、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊；

(5)社會團體,；

(6)民辦非企業(yè)組織,；

(7)異地常設(shè)機構(gòu)；

(8)外國駐華機構(gòu),；

(9)個體工商戶,；

(10)居民委員會、村民委員會,、社區(qū)委員會,；

(11)單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)(如食堂、招待所,、幼兒園),；

(12)其他組織(如業(yè)主委員會、村民小組等),；

(13)境外機構(gòu),。

3.開戶證明文件

企業(yè)申請開立銀行結(jié)算賬戶，應當按規(guī)定提交開戶申請書,，出具下列開戶證明文件,，并對開戶申請書所列事項及相關(guān)開戶證明文件的真實、有效性負責：

(1)營業(yè)執(zhí)照,；

(2)法定代表人或單位負責人有效身份證件,；

(3)法定代表人或單位負責人授權(quán)他人辦理的，還應出具法定代表人或單位負責人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有效身份證件,。

(二)一般存款賬戶

1.賬戶的基本定位

(1)一般存款賬戶,，是存款人為借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶,。

(2)一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存,、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

(3)一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,，但不得辦理現(xiàn)金支取,。

2.開戶證明文件

企業(yè)申請開立一般存款賬戶,，應當向銀行出具：

(1)開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；

(2)企業(yè)基本存款賬戶編號,；

(3)因向銀行借款需要,，應出具借款合同；因其他結(jié)算需要,，應出具有關(guān)證明,。

(三)專用存款賬戶

1.專用存款賬戶，是存款人為了依法對其特定用途資金進行專項管理,、使用而申請開立的銀行結(jié)算賬戶,。

2.具體使用要求

(1)證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金,；

(2)基本建設(shè)資金,、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)批準,；(開立時經(jīng)批準可取現(xiàn))

(3)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付,，不得支取現(xiàn)金,；

(4)業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外,，只付不收,，可以依法支取現(xiàn)金。

(四)臨時存款賬戶

1.臨時存款賬戶,，是指存款人為滿足臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而申請開立的銀行結(jié)算賬戶,。

2.適用范圍

(1)設(shè)立臨時機構(gòu)；

(2)異地臨時經(jīng)營活動,；

(3)注冊(增資)驗資,；

(4)軍隊、武警單位承擔基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn),、演習,、搶險救災、應對突發(fā)事件等臨時任務,。

3.臨時存款賬戶應根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限,，最長不得超過2年。

4.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付,，其他臨時存款賬戶支取現(xiàn)金應依法辦理,。

各類企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立與使用要點(綜述)

注：以上學習內(nèi)容選自黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義

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