2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試火熱進(jìn)行，哪些考點(diǎn)出現(xiàn)在了試卷中？根據(jù)已經(jīng)考完的考生在網(wǎng)絡(luò)上的留言，東奧整理以下考生回憶版知識(shí)點(diǎn)速學(xué),，一起來(lái)看,！

考生回憶考點(diǎn)：企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的變更、支票基本當(dāng)事人、票據(jù)提示付款期限,、銀行卡收單,、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類、網(wǎng)絡(luò)支付,、條碼支付

涉及題型回憶：單選,、多選、判斷、不定項(xiàng)

考點(diǎn)速學(xué)：

企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的變更

1. 變更事項(xiàng)

存款人變更賬戶名稱,、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址等其他開戶證明文件后,，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行辦理變更手續(xù),。

2. 變更時(shí)限

(1)存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的,，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng),，并出具有關(guān)部門的證明文件,。

(2)單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人,、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明,。

3. 銀行的“主動(dòng)關(guān)注事項(xiàng)”

(1)主動(dòng)通知變更

銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱,、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知企業(yè)辦理變更手續(xù),；企業(yè)自通知送達(dá)之日起在合理期限內(nèi)仍未辦理變更手續(xù),，且未提出合理理由的,，銀行有權(quán)采取措施適當(dāng)控制賬戶交易。

(2)主動(dòng)通知更新

企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人有效身份證件列明有效期限的,，銀行應(yīng)當(dāng)于到期日前提示企業(yè)及時(shí)更新，有效期到期后，在合理期限內(nèi)企業(yè)仍未更新,，且未提出合理理由的,，銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定中止其辦理業(yè)務(wù)。

4. 報(bào)備與核準(zhǔn)

(1)備案類結(jié)算賬戶的變更應(yīng)通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)備,。

(2)屬于變更開戶許可證記載事項(xiàng)的,，存款人辦理變更手續(xù)時(shí)，應(yīng)交回開戶許可證,。

支票基本當(dāng)事人

支票,，是出票人簽發(fā)，委托付款銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給票據(jù)權(quán)利人的票據(jù),。

支票的基本當(dāng)事人：出票人,、付款人和收款人,。

(1)支票的出票人：是在經(jīng)批準(zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個(gè)人,。

(2)支票的付款人：出票人支票賬戶的開戶銀行。

(3)支票的收款人：支票正面“收款人”欄中記載的人,。支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人,。

票據(jù)提示付款期限

銀行卡收單

1. 銀行卡收單業(yè)務(wù)，是收單機(jī)構(gòu)為其特約商戶提供的交易資金結(jié)算服務(wù),，其主要流程可以參考下圖：

2. 銀行卡收單機(jī)構(gòu)

（1）從事銀行卡收單業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（如各大銀行）,；

（2）獲得銀行卡收單業(yè)務(wù)許可、為實(shí)體特約商戶提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機(jī)構(gòu)（如快錢,、拉卡拉）,；

（3）獲得網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可、為網(wǎng)絡(luò)特約商戶提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機(jī)構(gòu)（如支付寶,、財(cái)付通）,。

3. 特約商戶

特約商戶，可以是企事業(yè)單位,、個(gè)體工商戶或其他組織,，也可以是自然人，包括實(shí)體特約商戶（通過(guò)實(shí)體經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所提供商品或服務(wù)的特約商戶）和網(wǎng)絡(luò)特約商戶（基于公共網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)提供商品或服務(wù)的特約商戶）,。

4. 重要管理規(guī)則

（1）收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)特約商戶實(shí)行實(shí)名制管理

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格審核特約商戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證明文件,，以及法定代表人或負(fù)責(zé)人有效身份證件等申請(qǐng)材料。特約商戶為自然人的,，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其有效身份證件,。特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)審核其合法擁有該賬戶的證明文件,。

（2）銀行卡受理協(xié)議

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議,，就可受理的銀行卡種類、開通的交易類型、收單銀行結(jié)算賬戶的設(shè)置和變更,、資金結(jié)算周期,、結(jié)算手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、差錯(cuò)和糾紛處置等事項(xiàng),，明確雙方的權(quán)利,、義務(wù)和違約責(zé)任。

（3）結(jié)算賬戶

①特約商戶的收單銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)為其同名單位銀行結(jié)算賬戶,，或其指定的,、與其存在合法資金管理關(guān)系的單位銀行結(jié)算賬戶。

②特約商戶為個(gè)體工商戶和自然人的,，可使用其同名個(gè)人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶,。

（4）收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營(yíng)和管理，通過(guò)在特約商戶及其分支機(jī)構(gòu)所在?。ㄗ灾螀^(qū),、直轄市）域內(nèi)的收單機(jī)構(gòu)或其分支機(jī)構(gòu)提供收單服務(wù)，不得跨?。ㄗ灾螀^(qū),、直轄市）域開展收單業(yè)務(wù)。

（5）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)實(shí)體特約商戶,、網(wǎng)絡(luò)特約商戶分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí),，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的特約商戶，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其開通的受理卡種和交易類型進(jìn)行限制,，并采取強(qiáng)化交易監(jiān)測(cè),、設(shè)置交易限額、延遲結(jié)算,、增加檢查頻率,、建立特約商戶風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等措施。

（6）風(fēng)險(xiǎn)事件

收單機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn),、洗錢,、欺詐、移機(jī),、留存或泄露持卡人賬戶信息等風(fēng)險(xiǎn)事件的,，應(yīng)當(dāng)對(duì)特約商戶采取的措施包括但不限于：

①延遲資金結(jié)算；

②暫停銀行卡交易,；

③收回受理終端（關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口）,。

（7）資金結(jié)算

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)按協(xié)議約定及時(shí)將交易資金結(jié)算到特約商戶的收單銀行結(jié)算賬戶，資金結(jié)算時(shí)限最遲不得超過(guò)持卡人確認(rèn)可直接向特約商戶付款的支付指令生效日后30個(gè)自然日,，因涉嫌違法違規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)交易需延遲結(jié)算的除外,。

5. 結(jié)算收費(fèi)

（1）收單機(jī)構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費(fèi)實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià),，由收單機(jī)構(gòu)與商戶協(xié)商確定具體費(fèi)率。

（2）發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)不區(qū)分商戶類別,，實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià),、上限管理，費(fèi)率為：借記卡交易不超過(guò)交易金額的0.35%,，單筆收費(fèi)金額不超過(guò)13元,，貸記卡交易不超過(guò)0.45%，不實(shí)行單筆收費(fèi)封頂控制,。

（3）銀行卡清算機(jī)構(gòu)收取的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)不區(qū)分商戶類別,，實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)、上限管理,，分別向收單,、發(fā)卡機(jī)構(gòu)計(jì)收，費(fèi)率為：不超過(guò)交易金額的0.065%,，由發(fā)卡,、收單機(jī)構(gòu)各承擔(dān)50%。

（4）對(duì)非營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu),、教育機(jī)構(gòu),、社會(huì)福利機(jī)構(gòu),、養(yǎng)老機(jī)構(gòu),、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交易，實(shí)行發(fā)卡行服務(wù)費(fèi),、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免,。

銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

1. 銀行結(jié)算賬戶，是存款人為辦理資金收付結(jié)算而在銀行開立的活期存款賬戶,。

2. 從主體角度分類

（1）銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,。

（2）個(gè)體工商戶

①存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

②個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理,。

3. 從開戶行所在地角度分類

存款人（單位或個(gè)人）應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶,，符合異地（跨省、市,、縣）開戶條件的,，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

網(wǎng)絡(luò)支付

1. 網(wǎng)絡(luò)支付機(jī)構(gòu)

依法取得《支付業(yè)務(wù)許可證》,、獲準(zhǔn)辦理網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的支付機(jī)構(gòu),，網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)主要有互聯(lián)網(wǎng)支付、移動(dòng)電話支付,、固定電話支付,、數(shù)字電視支付。

2. 網(wǎng)絡(luò)支付機(jī)構(gòu)的種類

3. 支付賬戶

(1)使用要求

支付賬戶不得透支,，不得出借,、出租、出售,，不得利用支付賬戶從事或者協(xié)助他人從事非法活動(dòng),。

(2)實(shí)名制管理

支付機(jī)構(gòu)為客戶開立支付賬戶的，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶實(shí)行實(shí)名制管理,，不得開立匿名,、假名支付賬戶。

(3)支付限制

支付機(jī)構(gòu)在為單位和個(gè)人開立支付賬戶時(shí),，應(yīng)當(dāng)與單位和個(gè)人簽訂協(xié)議,，約定支付賬戶與支付賬戶、支付賬戶與銀行賬戶之間的日累計(jì)轉(zhuǎn)賬限額和筆數(shù),，超出限額和筆數(shù)的,，不得再辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

(4)驗(yàn)證

支付機(jī)構(gòu)為單位開立支付賬戶,，應(yīng)當(dāng)依法要求單位提供相關(guān)證明文件,，并自主或者委托合作機(jī)構(gòu)以面對(duì)面方式核實(shí)客戶身份，或者以非面對(duì)面方式通過(guò)至少3個(gè)合法安全的外部渠道對(duì)單位基本信息進(jìn)行多重交叉驗(yàn)證,。

4. 交易驗(yàn)證

(1)一般支付業(yè)務(wù)的基本要求

支付機(jī)構(gòu)向客戶開戶銀行發(fā)送支付指令,，扣劃客戶銀行賬戶資金的，應(yīng)當(dāng)事先或在首筆交易時(shí)自主識(shí)別客戶身份并分別取得客戶和銀行的協(xié)議授權(quán),，同意其向客戶的銀行賬戶發(fā)起支付指令扣劃資金,；銀行應(yīng)當(dāng)事先或在首筆交易時(shí)自主識(shí)別客戶身份并與客戶直接簽訂授權(quán)協(xié)議，明確約定扣款適用范圍和交易驗(yàn)證方式,，設(shè)立與客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力相匹配的單筆和單日累計(jì)交易限額,，承諾無(wú)條件全額承擔(dān)此類交易的風(fēng)險(xiǎn)損失先行賠付責(zé)任。

(2)小額支付業(yè)務(wù)的特殊規(guī)定

除單筆金額不超過(guò)200元的小額支付業(yè)務(wù),，公共事業(yè)繳費(fèi),、稅費(fèi)繳納、信用卡還款等收款人固定并且定期發(fā)生的支付業(yè)務(wù),，支付機(jī)構(gòu)不得代替銀行進(jìn)行交易驗(yàn)證（被人民銀行評(píng)價(jià)為“A”類的支付機(jī)構(gòu)除外）,。

(3)“A”類的支付機(jī)構(gòu)代替銀行交易驗(yàn)證的要求（2023年調(diào)整）

被人民銀行評(píng)價(jià)為“A”類的支付機(jī)構(gòu)，可以與銀行根據(jù)業(yè)務(wù)需要,，通過(guò)協(xié)議自主約定由支付機(jī)構(gòu)代替進(jìn)行交易驗(yàn)證的情形,，但支付機(jī)構(gòu)應(yīng)在交易中向銀行完整、準(zhǔn)確發(fā)送交易渠道,、交易終端或接口類型,、交易類型,、商戶名稱、商戶編碼,、商戶類別碼,、收付款客戶名稱和賬號(hào)等交易信息；銀行應(yīng)核實(shí)支付機(jī)構(gòu)驗(yàn)證手段或渠道的安全性,，且對(duì)客戶資金安全的管理責(zé)任不因支付機(jī)構(gòu)代替驗(yàn)證而轉(zhuǎn)移,。

條碼支付

1. 什么是條碼支付？

（1）條碼支付業(yè)務(wù),，是銀行,、支付機(jī)構(gòu)利用條碼技術(shù)提供資金結(jié)算服務(wù)。

（2）條碼支付業(yè)務(wù)包括付款掃碼和收款掃碼：

①付款掃碼,，可以簡(jiǎn)單理解為由付款方掃碼,，即付款人通過(guò)移動(dòng)終端識(shí)讀收款人提供的條碼完成支付。

②收款掃碼,，可以簡(jiǎn)單理解為由收款方掃碼,，即收款人通過(guò)移動(dòng)終端識(shí)讀付款人提供的條碼完成支付。

2. 條碼服務(wù)的提供方

（1）銀行提供的條碼支付服務(wù)

（2）支付機(jī)構(gòu)提供的條碼支付服務(wù)

①支付機(jī)構(gòu)向客戶提供基于條碼技術(shù)付款服務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)取得網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可,。

②支付機(jī)構(gòu)為實(shí)體特約商戶和網(wǎng)絡(luò)特約商戶提供條碼支付收單服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別取得銀行卡收單位業(yè)務(wù)許可和網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可,。

（3）便民支付服務(wù)

便民支付服務(wù),，由中國(guó)銀聯(lián)攜手各商業(yè)銀行、支付機(jī)構(gòu)共同開發(fā)建設(shè),、共同維護(hù)運(yùn)營(yíng),。

（4）第四方支付（聚合支付）

由提供聚合支付服務(wù)的機(jī)構(gòu)或銀行提供，其通過(guò)一個(gè)移動(dòng)終端掃描不同銀行或支付機(jī)構(gòu)提供的付款條碼完成資金結(jié)算,，或者將不同機(jī)構(gòu)的二維碼聚合為一個(gè)二維碼，實(shí)現(xiàn)付款人（消費(fèi)者）可以選擇使用不同銀行或支付機(jī)構(gòu)的APP掃碼完成付款,。

3. 條碼支付的交易驗(yàn)證

條碼支付業(yè)務(wù)可以組合選用下列3種要素進(jìn)行交易驗(yàn)證：

（1）僅客戶本人知悉的要素,，如靜態(tài)密碼等；

（2）僅客戶本人持有并特有的,，不可復(fù)制或者不可重復(fù)利用的要素,，如經(jīng)過(guò)安全認(rèn)證的數(shù)字證書、電子簽名,，以及通過(guò)安全渠道生成和傳輸?shù)囊淮涡悦艽a等,；

（3）客戶本人生物特征要素，如指紋等,。

4. 條碼支付的限額

根據(jù)交易驗(yàn)證方式和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的不同,，條碼支付有4種限額要求,，詳見下表。

5. 收款掃碼服務(wù)禁止使用靜態(tài)條碼

銀行、支付機(jī)構(gòu)提供收款掃碼服務(wù)的,，應(yīng)使用動(dòng)態(tài)條碼,，設(shè)置條碼有效期、使用次數(shù)等方式,，防止條碼被重復(fù)使用導(dǎo)致重復(fù)扣款,，確保條碼真實(shí)有效。

6. 特約商戶管理

（1）銀行,、支付機(jī)構(gòu)拓展特約商戶應(yīng)落實(shí)實(shí)名制規(guī)定,，嚴(yán)格審核特約商戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證明文件，以及法定代表人或負(fù)責(zé)人的有效身份證件等申請(qǐng)材料,，確認(rèn)申請(qǐng)材料的真實(shí)性,、完整性、有效性,，并留存申請(qǐng)材料的影印件或復(fù)印件,。

（2）小微商戶

①對(duì)依據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管規(guī)定免于辦理工商注冊(cè)登記的實(shí)體特約商戶（小微商戶），可以通過(guò)審核商戶主要負(fù)責(zé)人身份證明文件和輔助證明材料為其提供條碼支付收單服務(wù),。輔助證明材料包括但不限于營(yíng)業(yè)場(chǎng)所租賃協(xié)議或者產(chǎn)權(quán)證明,、集中經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所管理方出具的證明文件等能夠反映小微商戶真實(shí)、合法從事商品或服務(wù)交易活動(dòng)的材料,。

②以同一個(gè)身份證件在同一家銀行,、支付機(jī)構(gòu)辦理的全部小微商戶基于信用卡的條碼支付收款金額日累計(jì)不超過(guò)1000元、月累計(jì)不超過(guò)1萬(wàn)元,。

7. 風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（1）銀行,、支付機(jī)構(gòu)應(yīng)提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn),，及時(shí)發(fā)現(xiàn),、處理可疑交易信息及風(fēng)險(xiǎn)事件；

（2）評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn),，采取與風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)的管控措施,；

（3）對(duì)特約商戶進(jìn)行檢查、評(píng)估,，并結(jié)合特約商戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)及交易類型等因素,，設(shè)置或與其約定單筆及日累計(jì)交易限額；

（4）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的特約商戶,，應(yīng)采用強(qiáng)化交易監(jiān)測(cè),、建立特約商戶風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,、延遲清算等風(fēng)險(xiǎn)管理措施；

（5）確?？蛻羯矸莼蛸~戶信息安全,，防止泄露，并根據(jù)收付款不同業(yè)務(wù)場(chǎng)景設(shè)置條碼有效性和使用次數(shù),；

（6）充分披露條碼支付業(yè)務(wù)產(chǎn)品類型,、辦理流程、操作規(guī)程,、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等信息,，明確業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及相關(guān)責(zé)任承擔(dān)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)損失賠付方式及操作方式,。

8. 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系

銀行,、支付機(jī)構(gòu)應(yīng)建立條碼支付交易風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑交易,，并采取阻斷交易,、聯(lián)系客戶核實(shí)交易等方式防范交易風(fēng)險(xiǎn)。

9. 風(fēng)險(xiǎn)事件

銀行,、支付機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似套現(xiàn),、洗錢、恐怖融資,、欺詐,、留存或泄露賬戶信息等風(fēng)險(xiǎn)事件的，應(yīng)對(duì)特約商戶采取延遲資金結(jié)算,、暫停交易,、凍結(jié)賬戶等措施，并承擔(dān)因未采取措施導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)損失責(zé)任,；發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪活動(dòng)的,，應(yīng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。

說(shuō)明：以上內(nèi)容節(jié)選自東奧黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》講義,，僅供考生學(xué)習(xí)參考,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載。