2023年初級會計職稱考試火熱進行,，哪些考點出現(xiàn)在了試卷中,？根據(jù)已經(jīng)考完的考生在網(wǎng)絡(luò)上的留言，東奧整理以下考生回憶版知識點速學(xué),，一起來看,！

考生回憶考點：企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的變更、支票基本當事人,、票據(jù)提示付款期限,、銀行卡收單、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類,、網(wǎng)絡(luò)支付,、條碼支付

涉及題型回憶：單選、多選,、判斷,、不定項

考點速學(xué)：

企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的變更

1. 變更事項

存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負責(zé)人,、地址等其他開戶證明文件后,，應(yīng)及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)。

2. 變更時限

(1)存款人更改名稱,，但不改變開戶銀行及賬號的,，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

(2)單位的法定代表人或主要負責(zé)人,、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時,，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

3. 銀行的“主動關(guān)注事項”

(1)主動通知變更

銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱,、法定代表人或者單位負責(zé)人發(fā)生變更的,，應(yīng)當及時通知企業(yè)辦理變更手續(xù)；企業(yè)自通知送達之日起在合理期限內(nèi)仍未辦理變更手續(xù),，且未提出合理理由的,，銀行有權(quán)采取措施適當控制賬戶交易。

(2)主動通知更新

企業(yè)營業(yè)執(zhí)照,、法定代表人或者單位負責(zé)人有效身份證件列明有效期限的，銀行應(yīng)當于到期日前提示企業(yè)及時更新,，有效期到期后,，在合理期限內(nèi)企業(yè)仍未更新，且未提出合理理由的,，銀行應(yīng)當按規(guī)定中止其辦理業(yè)務(wù),。

4. 報備與核準

(1)備案類結(jié)算賬戶的變更應(yīng)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)報備。

(2)屬于變更開戶許可證記載事項的,，存款人辦理變更手續(xù)時,，應(yīng)交回開戶許可證。

支票基本當事人

支票,，是出票人簽發(fā),，委托付款銀行在見票時無條件支付確定金額給票據(jù)權(quán)利人的票據(jù)。

支票的基本當事人：出票人,、付款人和收款人,。

(1)支票的出票人：是在經(jīng)批準辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。

(2)支票的付款人：出票人支票賬戶的開戶銀行,。

(3)支票的收款人：支票正面“收款人”欄中記載的人,。支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人。

票據(jù)提示付款期限

銀行卡收單

1. 銀行卡收單業(yè)務(wù),，是收單機構(gòu)為其特約商戶提供的交易資金結(jié)算服務(wù),，其主要流程可以參考下圖：

2. 銀行卡收單機構(gòu)

（1）從事銀行卡收單業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機構(gòu)（如各大銀行）；

（2）獲得銀行卡收單業(yè)務(wù)許可,、為實體特約商戶提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機構(gòu)（如快錢,、拉卡拉）；

（3）獲得網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可,、為網(wǎng)絡(luò)特約商戶提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機構(gòu)（如支付寶,、財付通）。

3. 特約商戶

特約商戶，可以是企事業(yè)單位,、個體工商戶或其他組織,，也可以是自然人，包括實體特約商戶（通過實體經(jīng)營場所提供商品或服務(wù)的特約商戶）和網(wǎng)絡(luò)特約商戶（基于公共網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)提供商品或服務(wù)的特約商戶）,。

4. 重要管理規(guī)則

（1）收單機構(gòu)應(yīng)當對特約商戶實行實名制管理

收單機構(gòu)應(yīng)嚴格審核特約商戶的營業(yè)執(zhí)照等證明文件,，以及法定代表人或負責(zé)人有效身份證件等申請材料。特約商戶為自然人的,，收單機構(gòu)應(yīng)當審核其有效身份證件,。特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機構(gòu)還應(yīng)當審核其合法擁有該賬戶的證明文件,。

（2）銀行卡受理協(xié)議

收單機構(gòu)應(yīng)當與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議,，就可受理的銀行卡種類、開通的交易類型,、收單銀行結(jié)算賬戶的設(shè)置和變更,、資金結(jié)算周期、結(jié)算手續(xù)費標準,、差錯和糾紛處置等事項,，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任,。

（3）結(jié)算賬戶

①特約商戶的收單銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當為其同名單位銀行結(jié)算賬戶,，或其指定的、與其存在合法資金管理關(guān)系的單位銀行結(jié)算賬戶,。

②特約商戶為個體工商戶和自然人的,，可使用其同名個人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶。

（4）收單機構(gòu)應(yīng)當對實體特約商戶收單業(yè)務(wù)進行本地化經(jīng)營和管理,，通過在特約商戶及其分支機構(gòu)所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）域內(nèi)的收單機構(gòu)或其分支機構(gòu)提供收單服務(wù),，不得跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）域開展收單業(yè)務(wù),。

（5）風(fēng)險評級

收單機構(gòu)應(yīng)對實體特約商戶,、網(wǎng)絡(luò)特約商戶分別進行風(fēng)險評級，對于風(fēng)險等級較高的特約商戶,，收單機構(gòu)應(yīng)當對其開通的受理卡種和交易類型進行限制,，并采取強化交易監(jiān)測、設(shè)置交易限額,、延遲結(jié)算,、增加檢查頻率,、建立特約商戶風(fēng)險準備金等措施。

（6）風(fēng)險事件

收單機構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn),、洗錢,、欺詐、移機,、留存或泄露持卡人賬戶信息等風(fēng)險事件的,，應(yīng)當對特約商戶采取的措施包括但不限于：

①延遲資金結(jié)算；

②暫停銀行卡交易,；

③收回受理終端（關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口）,。

（7）資金結(jié)算

收單機構(gòu)應(yīng)按協(xié)議約定及時將交易資金結(jié)算到特約商戶的收單銀行結(jié)算賬戶，資金結(jié)算時限最遲不得超過持卡人確認可直接向特約商戶付款的支付指令生效日后30個自然日,，因涉嫌違法違規(guī)等風(fēng)險交易需延遲結(jié)算的除外,。

5. 結(jié)算收費

（1）收單機構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費實行市場調(diào)節(jié)價，由收單機構(gòu)與商戶協(xié)商確定具體費率,。

（2）發(fā)卡機構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費不區(qū)分商戶類別,，實行政府指導(dǎo)價、上限管理,，費率為：借記卡交易不超過交易金額的0.35%，單筆收費金額不超過13元,，貸記卡交易不超過0.45%,，不實行單筆收費封頂控制。

（3）銀行卡清算機構(gòu)收取的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費不區(qū)分商戶類別,，實行政府指導(dǎo)價,、上限管理，分別向收單,、發(fā)卡機構(gòu)計收,，費率為：不超過交易金額的0.065%，由發(fā)卡,、收單機構(gòu)各承擔(dān)50%,。

（4）對非營利性的醫(yī)療機構(gòu)、教育機構(gòu),、社會福利機構(gòu),、養(yǎng)老機構(gòu)、慈善機構(gòu)刷卡交易,，實行發(fā)卡行服務(wù)費,、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額減免。

銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

1. 銀行結(jié)算賬戶,，是存款人為辦理資金收付結(jié)算而在銀行開立的活期存款賬戶,。

2. 從主體角度分類

（1）銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。

（2）個體工商戶

①存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。

②個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理,。

3. 從開戶行所在地角度分類

存款人（單位或個人）應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶,，符合異地（跨省、市,、縣）開戶條件的,，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

網(wǎng)絡(luò)支付

1. 網(wǎng)絡(luò)支付機構(gòu)

依法取得《支付業(yè)務(wù)許可證》,、獲準辦理網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的支付機構(gòu),，網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)主要有互聯(lián)網(wǎng)支付、移動電話支付,、固定電話支付,、數(shù)字電視支付。

2. 網(wǎng)絡(luò)支付機構(gòu)的種類

3. 支付賬戶

(1)使用要求

支付賬戶不得透支,，不得出借,、出租、出售,，不得利用支付賬戶從事或者協(xié)助他人從事非法活動,。

(2)實名制管理

支付機構(gòu)為客戶開立支付賬戶的，應(yīng)當對客戶實行實名制管理,，不得開立匿名,、假名支付賬戶。

(3)支付限制

支付機構(gòu)在為單位和個人開立支付賬戶時,，應(yīng)當與單位和個人簽訂協(xié)議,，約定支付賬戶與支付賬戶、支付賬戶與銀行賬戶之間的日累計轉(zhuǎn)賬限額和筆數(shù),，超出限額和筆數(shù)的,，不得再辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

(4)驗證

支付機構(gòu)為單位開立支付賬戶,，應(yīng)當依法要求單位提供相關(guān)證明文件,，并自主或者委托合作機構(gòu)以面對面方式核實客戶身份，或者以非面對面方式通過至少3個合法安全的外部渠道對單位基本信息進行多重交叉驗證,。

4. 交易驗證

(1)一般支付業(yè)務(wù)的基本要求

支付機構(gòu)向客戶開戶銀行發(fā)送支付指令,，扣劃客戶銀行賬戶資金的，應(yīng)當事先或在首筆交易時自主識別客戶身份并分別取得客戶和銀行的協(xié)議授權(quán),，同意其向客戶的銀行賬戶發(fā)起支付指令扣劃資金,；銀行應(yīng)當事先或在首筆交易時自主識別客戶身份并與客戶直接簽訂授權(quán)協(xié)議，明確約定扣款適用范圍和交易驗證方式,，設(shè)立與客戶風(fēng)險承受能力相匹配的單筆和單日累計交易限額,，承諾無條件全額承擔(dān)此類交易的風(fēng)險損失先行賠付責(zé)任,。

(2)小額支付業(yè)務(wù)的特殊規(guī)定

除單筆金額不超過200元的小額支付業(yè)務(wù)，公共事業(yè)繳費,、稅費繳納,、信用卡還款等收款人固定并且定期發(fā)生的支付業(yè)務(wù)，支付機構(gòu)不得代替銀行進行交易驗證（被人民銀行評價為“A”類的支付機構(gòu)除外）,。

(3)“A”類的支付機構(gòu)代替銀行交易驗證的要求（2023年調(diào)整）

被人民銀行評價為“A”類的支付機構(gòu),，可以與銀行根據(jù)業(yè)務(wù)需要，通過協(xié)議自主約定由支付機構(gòu)代替進行交易驗證的情形,，但支付機構(gòu)應(yīng)在交易中向銀行完整,、準確發(fā)送交易渠道、交易終端或接口類型,、交易類型,、商戶名稱、商戶編碼,、商戶類別碼,、收付款客戶名稱和賬號等交易信息；銀行應(yīng)核實支付機構(gòu)驗證手段或渠道的安全性,，且對客戶資金安全的管理責(zé)任不因支付機構(gòu)代替驗證而轉(zhuǎn)移,。

條碼支付

1. 什么是條碼支付？

（1）條碼支付業(yè)務(wù),，是銀行,、支付機構(gòu)利用條碼技術(shù)提供資金結(jié)算服務(wù)。

（2）條碼支付業(yè)務(wù)包括付款掃碼和收款掃碼：

①付款掃碼,，可以簡單理解為由付款方掃碼,，即付款人通過移動終端識讀收款人提供的條碼完成支付,。

②收款掃碼,，可以簡單理解為由收款方掃碼，即收款人通過移動終端識讀付款人提供的條碼完成支付,。

2. 條碼服務(wù)的提供方

（1）銀行提供的條碼支付服務(wù)

（2）支付機構(gòu)提供的條碼支付服務(wù)

①支付機構(gòu)向客戶提供基于條碼技術(shù)付款服務(wù)的,，應(yīng)當取得網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可。

②支付機構(gòu)為實體特約商戶和網(wǎng)絡(luò)特約商戶提供條碼支付收單服務(wù)的,，應(yīng)當分別取得銀行卡收單位業(yè)務(wù)許可和網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可,。

（3）便民支付服務(wù)

便民支付服務(wù)，由中國銀聯(lián)攜手各商業(yè)銀行,、支付機構(gòu)共同開發(fā)建設(shè),、共同維護運營。

（4）第四方支付（聚合支付）

由提供聚合支付服務(wù)的機構(gòu)或銀行提供,，其通過一個移動終端掃描不同銀行或支付機構(gòu)提供的付款條碼完成資金結(jié)算,，或者將不同機構(gòu)的二維碼聚合為一個二維碼,，實現(xiàn)付款人（消費者）可以選擇使用不同銀行或支付機構(gòu)的APP掃碼完成付款。

3. 條碼支付的交易驗證

條碼支付業(yè)務(wù)可以組合選用下列3種要素進行交易驗證：

（1）僅客戶本人知悉的要素,，如靜態(tài)密碼等,；

（2）僅客戶本人持有并特有的，不可復(fù)制或者不可重復(fù)利用的要素,，如經(jīng)過安全認證的數(shù)字證書,、電子簽名，以及通過安全渠道生成和傳輸?shù)囊淮涡悦艽a等,；

（3）客戶本人生物特征要素,，如指紋等。

4. 條碼支付的限額

根據(jù)交易驗證方式和風(fēng)險防范能力的不同,，條碼支付有4種限額要求,，詳見下表。

5. 收款掃碼服務(wù)禁止使用靜態(tài)條碼

銀行、支付機構(gòu)提供收款掃碼服務(wù)的,，應(yīng)使用動態(tài)條碼,，設(shè)置條碼有效期、使用次數(shù)等方式,，防止條碼被重復(fù)使用導(dǎo)致重復(fù)扣款,，確保條碼真實有效。

6. 特約商戶管理

（1）銀行,、支付機構(gòu)拓展特約商戶應(yīng)落實實名制規(guī)定,，嚴格審核特約商戶的營業(yè)執(zhí)照等證明文件，以及法定代表人或負責(zé)人的有效身份證件等申請材料,，確認申請材料的真實性,、完整性、有效性,，并留存申請材料的影印件或復(fù)印件,。

（2）小微商戶

①對依據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管規(guī)定免于辦理工商注冊登記的實體特約商戶（小微商戶），可以通過審核商戶主要負責(zé)人身份證明文件和輔助證明材料為其提供條碼支付收單服務(wù),。輔助證明材料包括但不限于營業(yè)場所租賃協(xié)議或者產(chǎn)權(quán)證明,、集中經(jīng)營場所管理方出具的證明文件等能夠反映小微商戶真實、合法從事商品或服務(wù)交易活動的材料,。

②以同一個身份證件在同一家銀行,、支付機構(gòu)辦理的全部小微商戶基于信用卡的條碼支付收款金額日累計不超過1000元、月累計不超過1萬元,。

7. 風(fēng)險管理措施

（1）銀行,、支付機構(gòu)應(yīng)提升風(fēng)險識別能力,，采取有效措施防范風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn),、處理可疑交易信息及風(fēng)險事件,；

（2）評估業(yè)務(wù)相關(guān)的洗錢和恐怖融資風(fēng)險，采取與風(fēng)險水平相適應(yīng)的管控措施,；

（3）對特約商戶進行檢查,、評估，并結(jié)合特約商戶風(fēng)險等級及交易類型等因素,，設(shè)置或與其約定單筆及日累計交易限額,；

（4）對風(fēng)險等級較高的特約商戶，應(yīng)采用強化交易監(jiān)測,、建立特約商戶風(fēng)險準備金,、延遲清算等風(fēng)險管理措施；

（5）確?？蛻羯矸莼蛸~戶信息安全,，防止泄露，并根據(jù)收付款不同業(yè)務(wù)場景設(shè)置條碼有效性和使用次數(shù),；

（6）充分披露條碼支付業(yè)務(wù)產(chǎn)品類型,、辦理流程、操作規(guī)程,、收費標準等信息,，明確業(yè)務(wù)風(fēng)險點及相關(guān)責(zé)任承擔(dān)機制、風(fēng)險損失賠付方式及操作方式,。

8. 風(fēng)險監(jiān)測體系

銀行,、支付機構(gòu)應(yīng)建立條碼支付交易風(fēng)險監(jiān)測體系，及時發(fā)現(xiàn)可疑交易,，并采取阻斷交易,、聯(lián)系客戶核實交易等方式防范交易風(fēng)險。

9. 風(fēng)險事件

銀行,、支付機構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似套現(xiàn),、洗錢,、恐怖融資,、欺詐、留存或泄露賬戶信息等風(fēng)險事件的,，應(yīng)對特約商戶采取延遲資金結(jié)算,、暫停交易、凍結(jié)賬戶等措施,，并承擔(dān)因未采取措施導(dǎo)致的風(fēng)險損失責(zé)任,；發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪活動的,，應(yīng)及時向公安機關(guān)報案。

說明：以上內(nèi)容節(jié)選自東奧黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》講義,，僅供考生學(xué)習(xí)參考,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載。